【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司具體情況不同，各有限責(zé)任公司變更設(shè)立股份有限公司的操作程序會(huì)有所不同，律師在實(shí)際操作時(shí)可靈活把握。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定及通常情況和總體原則來(lái)講，變更設(shè)立股份有限公司的重要程序包括： 有限責(zé)任公司股東會(huì)作出同意變更公司組織形式的決議?！　∮邢挢?zé)任公司的股東簽訂《股東協(xié)議書(shū)》約定有關(guān)設(shè)立股份有限公司的事項(xiàng)及股東的權(quán)利義務(wù)等?！　」煞萦邢薰久Q預(yù)先核準(zhǔn)　　聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)包括審計(jì)(評(píng)估)、律師、券商等。中介機(jī)構(gòu)出具《審計(jì)報(bào)告》、《國(guó)有股權(quán)管理法律意見(jiàn)書(shū)》等?！　∩蠄?bào)國(guó)有股權(quán)管理方案并取得批復(fù)意見(jiàn)?！　÷蓭煶鼍咴O(shè)立股份有限公司的《法律意見(jiàn)書(shū)》。　　上報(bào)自治區(qū)人民政府取得批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司文件。　　審計(jì)機(jī)構(gòu)出具股份有限公司的《驗(yàn)資報(bào)告》。　　籌備并召開(kāi)股份有限公司第一次股東大會(huì)?！　∞k理工商注冊(cè)登記手續(xù)?！　?二)變更設(shè)立股份有限公司程序的特殊性　　從主體上看，變更股份有限公司是有限責(zé)任公司股東合意的行為，其客體是有限責(zé)任公司。如前所述，變更股份有限公司僅是組織形式的變化，只有新設(shè) 公司時(shí)(無(wú)論有限責(zé)任公司或股份有限公司)，才有發(fā)起人，因而在變更時(shí)，不應(yīng)存在發(fā)起人的概念，僅僅是股東。筆者認(rèn)為，雖然沒(méi)有明確的規(guī)定，但此時(shí)，各股 東應(yīng)比照發(fā)起設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人承擔(dān)義務(wù)和享受權(quán)利。例如《公司法》第一百四十七條規(guī)定：“發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！睋?jù)此規(guī)定，此時(shí)的股東三年轉(zhuǎn)讓期應(yīng)從股份有限公司登記之日起計(jì)算，方符合股份有限公司的設(shè)立要求。同時(shí)相應(yīng)的法律法規(guī)和規(guī)范性文件的其他針對(duì)發(fā)起人的要求都可寫(xiě)入《股東協(xié)議書(shū)》和《股份有限公司章程》之中，進(jìn)一步明確變更股份有限公司后的股東職責(zé)。從這一角度出發(fā)，變更股份有限公司的第一步應(yīng)該是《股東會(huì)決議》和股東之間簽訂《變更設(shè)立股份有限公司股東協(xié)議書(shū)》，而不是通常的《發(fā)起人協(xié)議書(shū)》。另外需要說(shuō)明的是，在這一階段的有限責(zé)任公司股東并不一定都同意公司變更形式，或是必然同意成為股份有限公司的股東，有限責(zé)任公司的《股東會(huì)決議》須有2/3以上表決權(quán)股東通過(guò)，而且在表決通過(guò)又不影響股份有限公司股東人數(shù)的前提下，同意變更公司形式的股東可以選擇不參與股份有限公司的籌備和不成為股份有限公司的股東。這一點(diǎn)與發(fā)起設(shè)立股份有限公司時(shí)發(fā)起人的身份和主體地位有較大區(qū)別?！　≡诎l(fā)起設(shè)立股份有限公司時(shí)成立的籌備委員會(huì)，其重要的職責(zé)是履行股東委托的籌辦事項(xiàng)，但同時(shí)又暫履行擬設(shè)立的股份有限公司的權(quán)利和義務(wù)，可以股份有限公司的名義對(duì)外簽訂合同、委托業(yè)務(wù)等等，具有模擬主體的功能，股份有限公司一旦成立則其權(quán)利義務(wù)由股份有限公司承繼。而有限責(zé)任公司變更時(shí)，是完全的民事主體，因此由公司直接辦理籌備事項(xiàng)更直接、具體、便利，可不必成立籌備委員會(huì)，相應(yīng)有關(guān)成立籌委會(huì)并授權(quán)辦理籌備事項(xiàng)的程序也可省略。 按照《公司法》規(guī)定，發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)法定的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)。對(duì)于有限責(zé)任公司變 更股份有限公司是否召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)在實(shí)踐中存有爭(zhēng)議，一種認(rèn)為按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，而且該創(chuàng)立大會(huì)意味著股份有限公司的誕生，可視同發(fā)起設(shè)立。另一種意見(jiàn)認(rèn)為，從變更股份有限公司的實(shí)質(zhì)出發(fā)，僅是組織形式的變化，不是創(chuàng)立，只是召開(kāi)有限責(zé)任公司的最后一次股東大會(huì)(股份有限公司第一次股東大會(huì))，但內(nèi)容上可參照所規(guī)定的創(chuàng)立大會(huì)行使職權(quán)和事項(xiàng)，并作出相關(guān)決議。從變更股份有限公司的實(shí)務(wù)過(guò)程及變更的法律關(guān)系上看，筆者贊同后一種意見(jiàn)。　　六、變更設(shè)立股份有限公司與發(fā)行上市的相關(guān)問(wèn)題　　《公司法》只規(guī)定國(guó)有企業(yè)改建股份有限公司可連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)的情況，對(duì)有限責(zé)任公司變更設(shè)立的股份有限公司發(fā)行上市時(shí)，連續(xù)計(jì)算三年業(yè)績(jī)的情形并沒(méi)有明確規(guī)定。按照規(guī)范化的要求及大量的實(shí)際操作，對(duì)此的傾向性意見(jiàn)是：由規(guī)范的有限責(zé)任公司變更設(shè)立擬上市的股份有限公司，設(shè)立時(shí)間不足三年，如須連續(xù)計(jì)算原企業(yè)法人或投入業(yè)務(wù)和資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，原企業(yè)法人的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員等經(jīng)營(yíng)要素應(yīng)整體進(jìn)入公司，同時(shí)最近三年內(nèi)(含有限責(zé)任公司時(shí)期）公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、管理層未發(fā)生較大變化，最近因內(nèi)股東結(jié)構(gòu)未發(fā)生較大變化。因此，在操作變更設(shè)立股份有限公司的過(guò)程中，應(yīng)注重原公司整體的完整。尤其是關(guān)注有限責(zé)任公司為滿足股份有限公司條件而進(jìn)行的重大資產(chǎn)重組時(shí)，若導(dǎo)致原公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等發(fā)生了重大變化，將會(huì)影響到股份有限公司的業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算?！　“凑找?guī)范化股份有限公司提出上市申請(qǐng)要求，股份有限公司在最近36個(gè)月(不足的應(yīng)追溯原企業(yè))在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生資產(chǎn)或股權(quán)變化累計(jì)超過(guò) 80%，或單此超過(guò)60%以上的，應(yīng)自變化之日起至少獨(dú)立運(yùn)行二個(gè)會(huì)計(jì)年度。因資產(chǎn)、股權(quán)變化導(dǎo)致發(fā)生實(shí)質(zhì)性控股股東變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、累計(jì)2/3以上 管理層變更情形之一的，應(yīng)自變化之日起至少獨(dú)立運(yùn)行24個(gè)月。因此，有限責(zé)任公司在變更股份有限公司之前，若考慮及早申請(qǐng)上市，則應(yīng)保證資產(chǎn)、股權(quán)的相對(duì)穩(wěn)定，以免造成時(shí)間上的拖延。就單純變更股份有限公司暫不考慮發(fā)行上市來(lái)講，為滿足變更設(shè)立的條件，有限責(zé)任公司可以在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)置換、增資擴(kuò)股和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等一系列的行為，且通過(guò)資產(chǎn)重組的過(guò)程可以使有限責(zé)任公司逐步完整，具備規(guī)模化競(jìng)爭(zhēng)力，為今后上市打下良好基礎(chǔ)。　　現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)范性文件對(duì)有限責(zé)任公司與其股東之間或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)并無(wú)限制性的規(guī)定，因而，有限責(zé)任公司中的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象較為普遍。但在與上市公司和擬上市公司相關(guān)的法規(guī)和規(guī)范性文件中針對(duì)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)有大量的規(guī)定和要求，有限責(zé)任公司若達(dá)到通過(guò)變更設(shè)立股份有限公司并最終實(shí)現(xiàn)發(fā)行上市的目的，就必然要在變更和規(guī)范運(yùn)行的過(guò)程中做到避免和解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。律師在核查有限責(zé)任公司的關(guān)聯(lián) 交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)有法律法規(guī)和規(guī)范性文件，重點(diǎn)核實(shí)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易類型、關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格及定價(jià)依據(jù)，要對(duì)已經(jīng)發(fā)生和潛在發(fā)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出準(zhǔn)確判斷，并指導(dǎo)公司制定消除及避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。 作為變更設(shè)立股份有限公司，有限責(zé)任公司是基礎(chǔ)和母體。從設(shè)立股份有限公司目的出發(fā)，律師在設(shè)計(jì)方案及核查、解決法律問(wèn)題時(shí)，應(yīng)該考慮該公司的潛質(zhì)及對(duì)將來(lái)變更后的股份有限公司發(fā)展的影響，假若有限責(zé)任公司的問(wèn)題較多，對(duì)股份有限公司的發(fā)展以致上市都無(wú)利用價(jià)值，則也可采取其他方式設(shè)立股份有限公司，而非一定變更。　　總之，律師在為變更股份有限公司提供法律服務(wù)的過(guò)程中，更應(yīng)注重對(duì)有限責(zé)任公司整體的認(rèn)識(shí)，側(cè)重變更中出現(xiàn)的法律問(wèn)題，對(duì)實(shí)質(zhì)條件和變更程序作 出判斷，并為公司的變更方案按照《公司法》及其他法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求提供指導(dǎo)性意見(jiàn)。有限責(zé)任公司變更設(shè)立股份有限公司是設(shè)立股份有限公司的一種 特殊情形，隨著此類業(yè)務(wù)的不斷增加，隨著各種新問(wèn)題的出現(xiàn)，仍需要更多的研究探討，以期更好的法律服務(wù)。第三節(jié) 其他法律問(wèn)題總結(jié) 進(jìn)行增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作 如果企業(yè)在需要對(duì)股本數(shù)量、發(fā)起人數(shù)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整，或需要引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，或?qū)嵤┕芾韺映止桑▎T工持股）等等，則需要進(jìn)行增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作。 增資擴(kuò)股協(xié)議與股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之區(qū)別：(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議的合同當(dāng)事人雖然都含有公司的原股東及出資人，但從協(xié)議價(jià)金受領(lǐng)的情況看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議中出資人資金的受讓方是截然不同的。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的資金由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)公司的股東受領(lǐng)，資金的性質(zhì)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià)。而增資協(xié)議中的資金受讓方為標(biāo)的公司，而非該公司的股東，資金的性質(zhì)屬于標(biāo)的公司的資本金?！　?二)從出資后，標(biāo)的公司的注冊(cè)資本的變化看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后，出資人履行義務(wù)完成時(shí)標(biāo)的公司的注冊(cè)資本是保持不變的，仍然為原數(shù)額。而增資協(xié)議簽訂后，標(biāo)的公司的注冊(cè)資本發(fā)生了變化?！　?三)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和增資協(xié)議支付價(jià)金一方的當(dāng)事人對(duì)于標(biāo)的公司的權(quán)利義務(wù)不同。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中，支付價(jià)金的一方在支付價(jià)金取得了公司股東地位的同時(shí)，不但繼承了原股東在公司中的權(quán)利，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)原股東對(duì)公司從成立之時(shí)到終止之日的所有義務(wù)，其承擔(dān)義務(wù)是無(wú)條件的。而增資協(xié)議中支付價(jià)金一方的投資人是否與標(biāo)的公司的原始股東一樣，對(duì)于其投資之前標(biāo)的公司的義務(wù)是否承擔(dān)，可以由協(xié)議各方進(jìn)行約定，支付價(jià)金的一方對(duì)其加入該公司前的義務(wù)的承擔(dān)是可以選擇的。　　外資股權(quán)不得部分轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人外資股權(quán)部分轉(zhuǎn)讓時(shí)，除了要滿足上述第5條的規(guī)定以外，還不得將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)公民個(gè)人。合資企業(yè)法和合作企業(yè)法均規(guī)定不允許公民個(gè)人與外商設(shè)立外商投資企業(yè)。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商管理總局于2002年12月30日發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》進(jìn)一步明確，原境內(nèi)公司中國(guó)自然人股東在原公司享有股東地位一年以上的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以繼續(xù)作為變更后所設(shè)外商投資企業(yè)的中方投資者。但是，仍然不允許境內(nèi)中國(guó)自然人以新設(shè)或收購(gòu)方式與外國(guó)的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人成立外商投資企業(yè)。也即法律法規(guī)允許因外資并購(gòu)形成的外商投資企業(yè)內(nèi)原有的個(gè)人股東繼續(xù)存在，但不允許外商將其一部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人而形成有境內(nèi)個(gè)人股東的外商投資企業(yè)的存在。