會(huì)計(jì)電算化管理辦法(編輯修改稿)
2025-07-03 20:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 件統(tǒng)一使用國家電力公司推廣并通過財(cái)政部評審的《遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理新紀(jì)元》。如有特殊原因需要使用其它單位會(huì)計(jì)核算軟件或會(huì)計(jì)管理軟件的，需報(bào)公司批準(zhǔn)。第十七條 會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)置。（一）會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置既要符合財(cái)政部、國電電力公司和公司有關(guān)制度辦法的規(guī)定，又要考慮適應(yīng)單位自身管理和報(bào)表的需要。（二）一級科目編碼必須與財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》科目編碼相同。（三）科目體系設(shè)置中與上級單位之間資金繳撥等往來明細(xì)科目的名稱設(shè)置，應(yīng)當(dāng)對應(yīng)一致。（四）原則上反映經(jīng)濟(jì)過程和作會(huì)計(jì)檔案管理的賬戶應(yīng)設(shè)置成主賬戶，不應(yīng)設(shè)置成輔助賬戶或清理對象，以保證會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)肅性。 （五）會(huì)計(jì)科目體系一經(jīng)設(shè)置確定，除增加屬性的科目和清理對象外，原則上不得隨意調(diào)整和變動(dòng)。第十八條 禁止繞過會(huì)計(jì)軟件，對電子計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更改處理。第十九條 兼管現(xiàn)金和銀行存款的人員，只能進(jìn)行查詢操作，不得對記賬憑證進(jìn)行錄入、修改、刪除操作。第二十條 所有會(huì)計(jì)核算軟件操作人員都必須合理設(shè)定各自不同的漢字注冊名、操作級別（權(quán)限）以及加密口令。第二十一條 會(huì)計(jì)核算軟件初始化功能的操作不得超過2人（包括系統(tǒng)管理員）。第二十二條 會(huì)計(jì)憑證（一）記賬憑證的種類根據(jù)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一設(shè)置為記賬憑證。（二）記賬憑證的填制與輸入，制證人在記賬憑證“制證”處簽章的方式；也可采用計(jì)算機(jī)制證，操作人員在記賬憑證“制證”處簽章的方式。，計(jì)算機(jī)打印出的記賬憑證方為有效合法憑證。、機(jī)內(nèi)憑證校核人員，不得是同一人?！半p軌制”運(yùn)行期間，記賬憑證的編號必須連續(xù)，且機(jī)內(nèi)的憑證編號必須與手工憑證編號一致，憑證編號應(yīng)序時(shí)。，操作員不能從電子計(jì)算機(jī)機(jī)制收付業(yè)務(wù)的記賬憑證，以保證機(jī)內(nèi)收付業(yè)務(wù)與實(shí)際收支業(yè)務(wù)一致。（三）會(huì)計(jì)憑證的審核，輸入計(jì)算機(jī)前必須進(jìn)行審核，輸入計(jì)算機(jī)后必須進(jìn)行校對，凡未校對完全部機(jī)內(nèi)憑證不能進(jìn)行后續(xù)處理。，應(yīng)立即進(jìn)行審核，凡有未審核簽章的記賬憑證不能進(jìn)行后續(xù)處理。，凡出納未簽章，則表明收付業(yè)務(wù)未發(fā)生，應(yīng)視為無效記賬憑證。（1）尚未錄入計(jì)算機(jī)的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可直接修改或重新填制憑證。（2）已錄入計(jì)算機(jī)、尚未記賬的當(dāng)月憑證發(fā)現(xiàn)有誤（包括憑證本身有誤和錄入錯(cuò)誤），可直接修改機(jī)內(nèi)憑證，并再次審核及核對。（3）機(jī)內(nèi)已記賬的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，只能再填制記賬憑證予以補(bǔ)充更正或紅字沖正。新填制的憑證應(yīng)注明更正某年某月某日某類某號憑證，同時(shí)應(yīng)在原憑證上注明錯(cuò)誤原因、金額和更正憑證日期、編號等有關(guān)內(nèi)容。（4）在“雙軌”運(yùn)行中手工賬與計(jì)算機(jī)賬出現(xiàn)差錯(cuò)，在查明原因后，可作記賬憑證對計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)賬進(jìn)行調(diào)整，但記賬憑證應(yīng)寫明調(diào)賬原由并注明只作計(jì)算機(jī)賬調(diào)整，手工不記賬
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