企業(yè)內(nèi)控應用指引解讀16——合同管理(編輯修改稿)
2025-06-26 01:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 責任追究制度。第六，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責任追究的依據(jù)?！ 。ㄈ┖贤谋緮M定 企業(yè)在合同談判后，根據(jù)協(xié)商談判結(jié)果，擬定合同文本。該環(huán)節(jié)的主要風險是：選擇不恰當?shù)暮贤问?；合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標或特定業(yè)務經(jīng)營目標發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴謹準確，或存在重大疏漏和欺詐，導致企業(yè)合法利益受損；有意拆分合同規(guī)避合同管理規(guī)定等；對于合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應程序。 主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同。第二，嚴格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目立項書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務經(jīng)營目標。第三，合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草，法律部門審核；重大合同或法律關(guān)系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對涉及權(quán)利義務關(guān)系的條款應當進行認真審查，并根據(jù)實際情況進行適當修改。各部門應當各司其職，保證合同內(nèi)容和條款的完整準確。第四，通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標的做法和越權(quán)行為。第五，由簽約對方起草的合同，企業(yè)應當認真審查，確保合同內(nèi)容準確反映企業(yè)訴求和談判達成的一致意見，特別留意“其他約定事項”等需要補充填寫的欄目，如不存在其他約定事項時注明“此處空白”或“無其他約定”，防止合同后續(xù)被篡改。第六，合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應當履行相應程序?！ 。ㄋ模┖贤瑢徍恕 『贤谋緮M定完成后，企業(yè)應進行嚴格的審核。該環(huán)節(jié)的主要風險是：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當內(nèi)容和條款；審核人員雖然通過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當?shù)男抻喴庖姡缓贤鸩萑藛T沒有根據(jù)審核人員的改進意見修改合同，導致合同中的不當內(nèi)容和條款未被糾正?！ ≈饕芸卮胧旱谝?，審核人員應當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。第二，建立會審制度，對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，組織財會部門、內(nèi)部審計部、法律部、業(yè)務關(guān)聯(lián)的相關(guān)部門進行審核，內(nèi)部相關(guān)部門應當認真
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