【文章內(nèi)容簡介】 有關(guān)規(guī)定，在基金的中期報(bào)告和年度報(bào)告中將所選證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的有關(guān)情況、基金通過該證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)買賣證券的成交量、回購成交量和支付的傭金等予以披露，并將該等情況及基金專用席位號(hào)、傭金費(fèi)率等基本信息以及變更情況及時(shí)以書面形式通知基金托管人。（二）基金投資證券后的清算交收安排基金托管人負(fù)責(zé)基金買賣證券的清算交收。資金匯劃由基金托管人根據(jù)基金管理人的交易成交結(jié)果具體辦理。如果因?yàn)榛鹜泄苋俗陨碓蛟谇逅闵显斐苫鹳Y產(chǎn)的損失，應(yīng)由基金托管人負(fù)責(zé)賠償基金的損失；如果由于基金管理人違反市場操作規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行超買、超賣等原因造成基金投資清算困難和風(fēng)險(xiǎn)的，基金托管人發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即通知基金管理人，由基金管理人負(fù)責(zé)解決，由此給基金造成的損失由基金管理人承擔(dān)?；鸸芾砣藨?yīng)采取合理措施，確保在T+1日上午9:00前有足夠的資金頭寸用于中國證券登記結(jié)算公司上海分公司和深圳分公司的資金結(jié)算?；鸸芾砣藨?yīng)保證基金托管人在執(zhí)行基金管理人發(fā)送的劃款指令時(shí)，基金銀行賬戶或資金交收賬戶上有充足的資金。基金的資金頭寸不足時(shí)，基金托管人有權(quán)拒絕基金管理人發(fā)送的劃款指令?；鸸芾砣嗽诎l(fā)送劃款指令時(shí)應(yīng)充分考慮基金托管人的劃款處理時(shí)間。在基金資金頭寸充足的情況下，基金托管人對基金管理人符合法律法規(guī)、基金合同、本協(xié)議的指令不得拖延或拒絕執(zhí)行。（1）交易記錄的核對基金管理人按日進(jìn)行交易記錄的核對。每日對外披露凈值之前，必須保證當(dāng)天所有實(shí)際交易記錄與基金會(huì)計(jì)賬簿上的交易記錄完全一致。如果實(shí)際交易記錄與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致，造成基金會(huì)計(jì)核算不完整或不真實(shí)，由此導(dǎo)致的損失由基金管理人承擔(dān)。（2）資金賬目的核對資金賬目按日核實(shí)，賬實(shí)相符。（3）證券賬目的核對基金托管人應(yīng)按時(shí)核對證券賬戶中的種類和數(shù)量。（三）基金申購和贖回業(yè)務(wù)處理的基本規(guī)定、贖回的確認(rèn)、清算由基金管理人或其指定的登記結(jié)算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。、贖回有關(guān)數(shù)據(jù)，并保證相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整?；鸸芾砣讼蚧鹜泄苋税l(fā)送的數(shù)據(jù)，雙方各自按有關(guān)規(guī)定保存。，應(yīng)由基金管理人負(fù)責(zé)與有關(guān)當(dāng)事人確定到賬日期并通知基金托管人，到賬日基金財(cái)產(chǎn)沒有到達(dá)基金賬戶的，基金托管人應(yīng)及時(shí)通知基金管理人采取措施進(jìn)行催收，由此給基金造成損失的，基金管理人應(yīng)負(fù)責(zé)向有關(guān)當(dāng)事人追償基金的損失。進(jìn)行贖回款項(xiàng)支付或進(jìn)行基金分紅時(shí)，如基金銀行賬戶有足夠的資金，基金托管人應(yīng)按時(shí)撥付；因基金銀行賬戶沒有足夠的資金，導(dǎo)致基金托管人不能按時(shí)撥付，如系基金管理人的原因造成，責(zé)任由基金管理人承擔(dān)，基金托管人不承擔(dān)墊款義務(wù)。申購款項(xiàng)到達(dá)基金銀行賬戶時(shí)，雙方需按約定方式對賬。進(jìn)行贖回款項(xiàng)支付和分紅資金劃撥時(shí)，基金管理人需在劃款當(dāng)日10:00前向基金托管人下達(dá)指令。資金指令的格式、內(nèi)容、發(fā)送、接收和確認(rèn)方式等除與投資指令相同外，其他部分另行規(guī)定。（四）基金現(xiàn)金分紅，雙方核定后報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案并公告。，基金管理人向基金托管人發(fā)送現(xiàn)金紅利的劃款指令，基金托管人應(yīng)及時(shí)將資金劃入專用賬戶。，應(yīng)給基金托管人留出必需的劃款時(shí)間。八、基金資產(chǎn)凈值計(jì)算和會(huì)計(jì)核算（一）基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、復(fù)核與完成的時(shí)間及程序基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的金額?；鸱蓊~凈值是指基金資產(chǎn)凈值除以基金份額總數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后第四位四舍五入，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。每開放日計(jì)算基金資產(chǎn)凈值及基金份額凈值，并按規(guī)定公告。基金管理人每開放日對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)送基金托管人，經(jīng)基金托管人復(fù)核無誤后，由基金管理人對外公布。3. 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，基金資產(chǎn)凈值計(jì)算和基金會(huì)計(jì)核算的義務(wù)由基金管理人承擔(dān)。本基金的基金會(huì)計(jì)責(zé)任方由基金管理人擔(dān)任，因此，就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達(dá)成一致意見的，按照基金管理人對基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對外予以公布。（二）基金資產(chǎn)估值方法和特殊情形的處理基金依法擁有的股票、債券等有價(jià)證券。：（1）上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價(jià)估值；估值日無交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值。（2）未上市股票的估值。a)送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)等方式發(fā)行的股票，按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤價(jià)估值，該日無交易的，以最近交易日的收盤價(jià)估值；b)首次發(fā)行的股票，按成本價(jià)估值。（3）配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若收盤價(jià)高于配股價(jià)，則按收盤價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。（4）在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第（1）－（3）小項(xiàng)規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?。但是，如有確鑿證據(jù)表明按本項(xiàng)第（1）－（3）小項(xiàng)規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。（5）國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。：（1）證券交易所市場實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值。（2）證券交易所市場未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息(自債券計(jì)息起始日或上一起息日至估值當(dāng)日的利息)得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤凈價(jià)估值。（3）未上市債券按其成本價(jià)估值。（4）在銀行間債券市場交易的債券按其成本價(jià)估值。（5）在任何情況下，基金管理人如采用本項(xiàng)第（1）－（4）小項(xiàng)規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā５?，如有確鑿證據(jù)表明按本項(xiàng)第（1）－（4）小項(xiàng)規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人在綜合考慮市場成交價(jià)、市場報(bào)價(jià)、流動(dòng)性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。（6）國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行估值。c. 如基金管理人或基金托管人發(fā)現(xiàn)基金估值違反基金合同訂明的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護(hù)基金份額持有人利益時(shí)，應(yīng)立即通知對方，共同查明原因，雙方協(xié)商解決?；鸸芾砣?、基金托管人按股票估值方法的第（4）項(xiàng)或債券估值方法的第（5）項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金份額凈值錯(cuò)誤處理。（三）基金份額凈值錯(cuò)誤的處理方式(含第3位)發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，視為基金份額凈值錯(cuò)誤；基金份額凈值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，通報(bào)基金托管人，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大；%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告、通報(bào)基金托管人并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案；當(dāng)發(fā)生凈值計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，由基金管理人負(fù)責(zé)處理，由此給基金份額持有人和基金造成損失的，應(yīng)由基金管理人先行賠付，基金管理人按差錯(cuò)情形，有權(quán)向其他當(dāng)事人追償。，基金管理人和基金托管人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況界定雙方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，經(jīng)確認(rèn)后按以下條款進(jìn)行賠償：(1)本基金的基金會(huì)計(jì)責(zé)任方由基金管理人擔(dān)任，與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問題，如經(jīng)雙方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，尚不能達(dá)成一致時(shí)，按基金管理人的建議執(zhí)行，由此給基金份額持有人和基金造成的損失，由基金管理人負(fù)責(zé)賠付。(2)若基金管理人計(jì)算的基金份額凈值已由基金托管人復(fù)核確認(rèn)后公告，而且基金托管人未對計(jì)算過程提出疑義或要求基金管理人書面說明，份額凈值出錯(cuò)且造成基金份額持有人損失的，應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定對投資者或基金支付賠償金。就實(shí)際向投資者或基金支付的賠償金額，基金管理人與基金托管人按照已收取的管理費(fèi)和托管費(fèi)的比例各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(3)如基金管理人和基金托管人對基金份額凈值的計(jì)算結(jié)果，雖然多次重新計(jì)算和核對，尚不能達(dá)成一致時(shí)，為避免不能按時(shí)公布基金份額凈值的情形，以基金管理人的計(jì)算結(jié)果對外公布，由此給基金份額持有人和基金造成的損失，由基金管理人負(fù)責(zé)賠付。(4)由于基金管理人提供的信息錯(cuò)誤（包括但不限于基金申購或贖回?cái)?shù)據(jù)等），進(jìn)而導(dǎo)致基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤而引起的基金份額持有人和基金的損失，由基金管理人負(fù)責(zé)賠付。，有關(guān)會(huì)計(jì)制度變化或由于其他不可抗力原因，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤而造成的基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤，基金管理人、基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。，以基金管理人計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)。，從其規(guī)定。如果行業(yè)有通行做法，雙方當(dāng)事人應(yīng)本著平等和保護(hù)基金份額持有人利益的原則進(jìn)行協(xié)商。（四）暫停估值與公告基金份額凈值的情形；、基金托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)；，而基金管理人為保障基金份額持有人的利益，已決定延遲估值時(shí)；，導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)時(shí)；。（五）基金會(huì)計(jì)制度按國家有關(guān)部門規(guī)定的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（六）基金賬冊的建立基金管理人進(jìn)行基金會(huì)計(jì)核算并編制基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。基金管理人獨(dú)立地設(shè)置、記錄和保管本基金的