【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理部門，內(nèi)部審計(jì)部門和法律部門之間的關(guān)系 在一個(gè)公司內(nèi)部，合規(guī)部門和其他控制部門，如內(nèi)部審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)控制部門和法律部門一起執(zhí)行著控制職能。根據(jù)特定的業(yè)務(wù)需要、可利用的專業(yè)知識(shí)和組織架構(gòu)，不同的公司在合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間以不同的方式分配監(jiān)控、測(cè)試和驗(yàn)證職能。合規(guī)部門的作用常常與其他控制部門的行為相重疊并加以補(bǔ)充。然而其他控制部門可能是為了不同的目標(biāo)而執(zhí)行這些職能。因此，需要持續(xù)的協(xié)調(diào)和信息共享以高效實(shí)現(xiàn)控制職能。、和法律部門總法律顧問之間的關(guān)系 法律部門和合規(guī)部門的人員常常一起工作 參Vass，前注2第59頁（提到法律部門和合規(guī)部門之間的頻繁的共同工作，包括調(diào)查有不當(dāng)行為跡象的行為和關(guān)于不當(dāng)行為的指控，解決涉及交易行為和違規(guī)事項(xiàng)的主要客戶投訴，處理外部的監(jiān)管質(zhì)詢和訴訟）。Vass提到在有些情況下，員工認(rèn)為合規(guī)人員也是律師。，他們可能共同承擔(dān)制定政策程序、調(diào)查潛在不當(dāng)行為或?qū)I(yè)務(wù)人員提供建議的責(zé)任。在一些公司，合規(guī)部門可能向總法律顧問報(bào)告。法律部門和合規(guī)部門的作用之間存在著重要的區(qū)別，公司必須清楚這些區(qū)別 參Jacko,前注11 ( 提到公司可能雇用外部法律顧問協(xié)助合規(guī)測(cè)試制度，以保護(hù)就實(shí)際的或潛在的違規(guī)進(jìn)行的交流)。 合規(guī)部門的常規(guī)報(bào)告和檢查可能不受法律特權(quán)的保護(hù) 參Richards，前注10.。此外，自律機(jī)構(gòu)可能要求公司報(bào)告有關(guān)潛在違規(guī)行為或已發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的相關(guān)信息，這通常是由合規(guī)部門人員處理根據(jù)薩班尼斯奧克斯萊法案，對(duì)法律部門人員可能有相似的要求。參薩班尼斯奧克斯萊法案 2002, Pub. L.No. 107204, 167。 307, 116 Stat. 745, 784 (2002).。在一些公司，合規(guī)人員可能還兼任法律部門職務(wù)并以該身份為公司及其人員提供法律意見。在這種情況下，兼任合規(guī)部門和法律部門職務(wù)的人員在提供法律意見時(shí)應(yīng)明確其身份以保證適用的特權(quán)　參Jacko,前注11在員工有可能認(rèn)為合規(guī)人員是律師的情況下，這尤其重要。參Vass，前注2。提供法律意見的律師，即使位于合規(guī)部門之內(nèi)，其通訊和意見也應(yīng)受到代理人－委托人特權(quán)的保護(hù)。然而，合規(guī)部門人員，即使是受過培訓(xùn)的律師，在執(zhí)行合規(guī)職能時(shí)，其通訊和意見也不會(huì)受到代理人－委托人特權(quán)的保護(hù)。、和內(nèi)部審計(jì)部門之間的關(guān)系 審計(jì)部門通常測(cè)試業(yè)務(wù)部門的行為和控制環(huán)境以確定其是否符合公司的內(nèi)部政策程序或外部的法律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告要求在內(nèi)的事項(xiàng) 在上市公司，內(nèi)部審計(jì)部門通常對(duì)審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)有內(nèi)部匯報(bào)線路。內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)估控制系統(tǒng)的效率和資源配置情況。審計(jì)業(yè)務(wù)也審查運(yùn)營情況以確定是否達(dá)到既定目標(biāo)，制度是否照計(jì)劃運(yùn)行 參Jeffrey A. Kuchar amp。 Jeffrey I. Ziment　所撰“薩班尼斯奧克斯萊法案以及內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的作用”載于“首席法務(wù)”2002年秋季刊，19頁。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的信息可以幫助合規(guī)部門評(píng)估制度和設(shè)計(jì)政策程序以彌補(bǔ)缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門最好也審計(jì)合規(guī)部門的行為 參證券行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)部門, 審計(jì)指引：合規(guī)部門（經(jīng)紀(jì)人／經(jīng)銷商） ( 2004年1月1日)。最近對(duì)公司監(jiān)督系統(tǒng)的測(cè)試和驗(yàn)證程序的重點(diǎn)關(guān)注更加需要內(nèi)部審計(jì)部門和合規(guī)部門密切合作參NASD規(guī)則3012條和NYSE規(guī)則342條。、和風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間的關(guān)系 風(fēng)險(xiǎn)管理部門識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)敞口，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、交易處理和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，并通常向首席風(fēng)險(xiǎn)官報(bào)告。監(jiān)管部門現(xiàn)在將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理制度中不可或缺的一部分 風(fēng)險(xiǎn)管理制度評(píng)估現(xiàn)在已是證交會(huì)檢查制度的一部分。參Mary Ann Gadziala在2004年9月24日在第五屆合規(guī)監(jiān)管年會(huì)上的發(fā)言：通過健全的合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)投資者信心。合規(guī)部門應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，一旦發(fā)現(xiàn)，立刻告知風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并與其共同制定補(bǔ)救措施。二、公司的合規(guī)制度和合規(guī)部門的作用（一）公司遵守法律法規(guī)的責(zé)任和合規(guī)部門作用之間的區(qū)別 證券公司有責(zé)任建立有效的合規(guī)制度，通過其合理的設(shè)計(jì)確保合規(guī) 參下文第三部分。這些制度應(yīng)是寬泛的公司合規(guī)文化的一部分，有充足的資源以有效運(yùn)行并與公司業(yè)務(wù)部門以及控制部門協(xié)調(diào)。合規(guī)制度包括多種不同的組成部分，包括政策、程序、培訓(xùn)、監(jiān)測(cè)、測(cè)試、系統(tǒng)和控制功能，每個(gè)組成部分都為指導(dǎo)以及支持公司的合規(guī)目標(biāo)發(fā)揮著特定的作用。高級(jí)管理層就建立和維持公司的整體合規(guī)工作負(fù)有最終責(zé)任。業(yè)務(wù)線管理者就監(jiān)視業(yè)務(wù)運(yùn)行負(fù)有責(zé)任，并有權(quán)控制員工的行為以符合適用的政策與法規(guī) 參下文第二部分B節(jié)。 合規(guī)部門的作用是向業(yè)務(wù)部門就如何遵守法律法規(guī)提供建議 見NASD IM3013：“首席合規(guī)官是成員公司對(duì)其采用的整體合規(guī)計(jì)劃和具體規(guī)定、政策和程序的主要顧問?！逼渌蓡T和控制職能同樣發(fā)揮著咨詢功能。參下文第三部分。，監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)行為和員工行為以發(fā)現(xiàn)違反（或潛在違反）法律、法規(guī)、政策、程序和行業(yè)準(zhǔn)則的行為 公司內(nèi)的法律部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他部門可能發(fā)揮著一項(xiàng)或多項(xiàng)這樣的監(jiān)測(cè)功能。盡管處于演進(jìn)之中，并且在越來越多的案例中合規(guī)部門職能得到更多強(qiáng)調(diào)參Vass，前注2(提到合規(guī)部門人員的具體職能和公司管理層寬泛的合規(guī)職責(zé)間的區(qū)別)。，合規(guī)部門及其人員的作用和公司整體寬泛的“合規(guī)”責(zé)任之間仍有著巨大的差別 參前注2，Vass(提到具體合規(guī)部門的職能與公司管理層寬泛合規(guī)職責(zé)的區(qū)別)。合規(guī)部門就公司的合規(guī)制度發(fā)揮著不可或缺的支持職能，但只有高級(jí)管理層和業(yè)務(wù)線管理者就確保公司合規(guī)負(fù)最終責(zé)任。因?yàn)檫@些不同的作用經(jīng)常被混淆，因此很有必要理解并保持這些區(qū)別。（二）合規(guī)部門的職責(zé)和管理人、高級(jí)管理層之間的區(qū)別必須維持 證券公司的管理職能，而非合規(guī)部門的職能，有責(zé)任監(jiān)督業(yè)務(wù)部門，指導(dǎo)公司及其員工的行為實(shí)現(xiàn)合規(guī) 參NASD IM3013；又參證券行業(yè)協(xié)會(huì)致Barbara Sweeney的信， NASD，公司秘書處(2003年7月18日) [以下稱SIA Letter]: 管理層有權(quán)直接指揮公司行為、執(zhí)行公司政策和程序、在適當(dāng)時(shí)候處罰違規(guī)行為、暫?；蚪K止和公司人員的合同。由是，該職能自然屬于作為公司注冊(cè)負(fù)責(zé)人的分支機(jī)構(gòu)管理者、業(yè)務(wù)管理者和其他高級(jí)管理人員。因此，當(dāng)我們說道確保公司內(nèi)部的合規(guī)文化，權(quán)力最終屬于首席執(zhí)行官而非首席合規(guī)官。一個(gè)公司的監(jiān)督系統(tǒng)在其有明確的各級(jí)權(quán)力責(zé)任和各業(yè)務(wù)線管理人員的責(zé)任時(shí)能夠運(yùn)行的更有效率 合規(guī)的主要責(zé)任產(chǎn)生于作為銷售人員第一線監(jiān)督者的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理。顯然，同樣的原則也適用于分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理之外的各級(jí)業(yè)務(wù)管理者；例如，這些監(jiān)督交易的職能等等。重要的概念是直接報(bào)告路徑和各級(jí)業(yè)務(wù)部門管理者的權(quán)責(zé)相統(tǒng)一。合規(guī)部門責(zé)任的性質(zhì)和界限應(yīng)明確報(bào)告給監(jiān)督者和高級(jí)管理層。盡管合規(guī)部門，一個(gè)非業(yè)務(wù)職能部門，在公司的整體合規(guī)制度中扮演著重要的咨詢和監(jiān)測(cè)角色，但它不擁有監(jiān)督的權(quán)力。 合規(guī)部門人員在大多數(shù)情況下，既不承擔(dān)糾正不當(dāng)行為或潛在不當(dāng)行為，又不負(fù)責(zé)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)交易。只有監(jiān)督人員有權(quán)力有責(zé)任做這些決定。合規(guī)部門人員通常會(huì)為監(jiān)督人員作出這些決定提供建議。在有限的特定情況下，合規(guī)部門人員可能被授權(quán)而有這樣的權(quán)力。在員工成功規(guī)避或繞開合規(guī)制度實(shí)施不當(dāng)行為的情況下，合規(guī)部門進(jìn)行調(diào)查往往會(huì)受到牽制。此外，合規(guī)人員通常沒有直接控制員工行為的權(quán)力，如聘用、解雇或處罰員工。 對(duì)合規(guī)部門的重視是公司期望建立合規(guī)文化的自然結(jié)果。公司正在給合規(guī)部門配備更多的資源，監(jiān)管部門已要求合規(guī)人員在公司合規(guī)制度上發(fā)揮更積極的作用 參Lori A. Richards 2001年10月18日在全國合規(guī)專業(yè)人士會(huì)議上的發(fā)言：合規(guī)扮演主動(dòng)防御角色。，并強(qiáng)調(diào)了合規(guī)人員有與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通的路徑的重要性 參NASD 規(guī)則3013條。然而，這些趨勢(shì)并不表示要將監(jiān)督權(quán)賦予合規(guī)部門。旨在加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門監(jiān)督行為的支持的工作和監(jiān)督行為本身存在區(qū)別。盡管最近的法規(guī)（如要求公司指定首席合規(guī)官）直接影響合規(guī)部門，但其并沒有設(shè)立監(jiān)督責(zé)任。 合規(guī)部門的積極作用不應(yīng)被各級(jí)業(yè)務(wù)主管看作可以代替他們監(jiān)督業(yè)務(wù)的責(zé)任。在問題出現(xiàn)時(shí)，各級(jí)業(yè)務(wù)主管仍然對(duì)公司業(yè)務(wù)行為擁有最終權(quán)力并負(fù)最終責(zé)任，業(yè)務(wù)主管在履行責(zé)任時(shí)必須保持警醒：“規(guī)定履行合規(guī)政策和書面監(jiān)督程序責(zé)任在于公司的各級(jí)業(yè)務(wù)主管，這些主管對(duì)執(zhí)行條規(guī)定的公司應(yīng)當(dāng)建立和采取的監(jiān)督政策和程序負(fù)有責(zé)任?！?參NASD 致成員的通知，2004年2月5日， 0471 n.，見“最終規(guī)則：投資公司和投資咨詢公司的合規(guī)制度”，文號(hào)Nos. IA2204。 IC26299 ：首席合規(guī)官之職本身并不承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。因此根據(jù)投資咨詢公司法]206(4)7條 (o或[1940投資公司法法]38a1條)任命的首席合規(guī)官并不必然因?yàn)槲茨鼙O(jiān)督其他咨詢?nèi)藛T而遭受懲罰。參Vass，前注2。但是在一定的情況下，合規(guī)部門人員可能卷入證券交易委員會(huì)和自律組織的執(zhí)行程序中，如果合規(guī)部門人員的行為違反了證券法律，或者教唆幫助了這種行為，該員工會(huì)和公司其他員工一樣被證券交易委員會(huì)和自律機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)處理。 證券交易委員會(huì)和自律機(jī)構(gòu)提起的就監(jiān)督失職行為的訴訟判決執(zhí)行大多數(shù)是針對(duì)公司的業(yè)務(wù)部門人員 在1964年前和制定證券交易法15(b)(4)(E) 和15(b)(6)條款（原條款編號(hào)為15(b)(5)(E) 和15(b)(7)）之前，沒有法律要求個(gè)人就監(jiān)督違規(guī)人員失職承擔(dān)責(zé)任。然而，后來多項(xiàng)法律規(guī)定了經(jīng)紀(jì)人/經(jīng)銷商對(duì)員工的違規(guī)行為的責(zé)任。證交會(huì)認(rèn)為公司對(duì)其員工故意違反證券法律的行為負(fù)有責(zé)任。聯(lián)邦證券法經(jīng)紀(jì)人/經(jīng)銷商監(jiān)管合規(guī)特別工作組，經(jīng)紀(jì)人/經(jīng)銷商登記代表及分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營，, 44 Bus. Law. 1361 (1989) (討論了關(guān)于為公司和個(gè)人設(shè)置違規(guī)責(zé)任的立法進(jìn)程)。根據(jù)“respondeat superior”法則，根據(jù)15(b)(4)(D)條款公司對(duì)員工故意違反證券法的行為承擔(dān)責(zé)任。即使在1964年之前，證交會(huì)在監(jiān)督失職理論的支持下，也認(rèn)為公司對(duì)監(jiān)督不力負(fù)責(zé)，認(rèn)為公司的監(jiān)督不力構(gòu)成了員工違規(guī)行為的一部分。參Reynolds amp。 Co., Release No. 346273, 39 . 902 (1960年5月25日) 。僅在有限的情況下，這些關(guān)于監(jiān)督失職行為的訴訟才會(huì)針對(duì)非業(yè)務(wù)人員，如合規(guī)部門人員 根據(jù)證券交易法15(b)(4)(E)的規(guī)定，對(duì)于因監(jiān)管不力而負(fù)責(zé)的合規(guī)部門人員，違反證券法法律的員工必須是“受其監(jiān)督”。