【文章內(nèi)容簡介】 得客戶的滿意，超過公司預(yù)期目標。l 6分：表明該項工作良好，具體而言該項工作績效達到常規(guī)標準要求，通常具有下列表現(xiàn)：基本上達到規(guī)定的時間、數(shù)量、質(zhì)量等工作標準，沒有客戶的不滿意，達到公司預(yù)期目標。l 4分：表明該項工作需改進，具體而言該項工作績效基本達到常規(guī)標準要求，通常具有下列表現(xiàn)：偶有小的疏漏，有時在時間、數(shù)量、質(zhì)量上達不到規(guī)定的工作標準，偶爾有客戶的投訴，并沒有給公司造成較大的不良影響。l 2分：表明該項工作不良，具體而言該項工作績效顯著低于正常工作標準的要求，通常具有下列表現(xiàn)：工作中出現(xiàn)較大的失誤，或在時間、數(shù)量、質(zhì)量上與規(guī)定的工作標準相距甚遠，經(jīng)常突擊完成任務(wù)，經(jīng)常有投訴發(fā)生，給公司造成較大的損失或不良影響。l 0分：表明該項工作差，具體而言該項工作績效根本沒有達到正常工作標準的要求，通常具有下列表現(xiàn)：工作中出現(xiàn)大的失誤，或在時間、數(shù)量、質(zhì)量上與規(guī)定的工作標準相距很大，由于主觀原因沒有完成任務(wù)，有重大投訴發(fā)生，給公司造成大損失或不良影響。在評價打分只能打0、10分，不能出現(xiàn)其它分值。被考核者的考核總分P值需要轉(zhuǎn)換為該部門的考核等級：l (卓越)；l (優(yōu)秀)；l (良好)；l (較差)；l (很差)。2） 財務(wù)部考核指標內(nèi)容和權(quán)重考核指標考核周期考核指標內(nèi)容信息來源計分權(quán)重（%）得分提供財務(wù)信息準確性、及時性半年1． 按公司規(guī)定時間出具公司的會計月報、季報和年報（在下屬公司按規(guī)定時間配合的前提下），是否按規(guī)定時間出表；2． 保證報表的準確性，是否出現(xiàn)重大錯誤；3． 常規(guī)分析應(yīng)伴隨報表一通做出；專題分析和臨時性分析以及季度預(yù)算執(zhí)行分析報告是否在規(guī)定時間內(nèi)作出?？倳嫀煿ぷ骷o錄151515財務(wù)分析質(zhì)量半年由總會計師根據(jù)提交的財務(wù)分析報告直接按照前述規(guī)則打分。總會計師工作紀錄20服務(wù)態(tài)度與意識年人力資源部組織公司內(nèi)部滿意度調(diào)查，綜合滿意度評分為1，分別對應(yīng)該項指標得分2 人力資源部15財務(wù)制度貫徹執(zhí)行情況半年1． 總部新的財務(wù)制度出臺后是否在規(guī)定時間內(nèi)宣講貫徹到二級公司財務(wù)總監(jiān)；2． 審計出的財務(wù)相關(guān)問題是否在規(guī)定時間內(nèi)予以解決；其他問題是否在規(guī)定時間內(nèi)提交解決方案； 總會計師工作紀錄審計部反饋報告105系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)劑完成情況年監(jiān)控調(diào)劑資金款項專款專用，如借款防挪用資金而財務(wù)部知情不報等；總會計師工作紀錄5總計1003. 財務(wù)部管理制度財務(wù)部目前的管理制度比較完整。預(yù)算管理制度根據(jù)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整進行了微調(diào)。華融公司系統(tǒng)預(yù)算管理指導(dǎo)意見為規(guī)范華融公司系統(tǒng)（指華融總公司及各控股公司，下同）的預(yù)算管理工作，根據(jù)《西城區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算實施細則》的基本精神，結(jié)合華融總公司及各控股公司的實際情況，制訂本指導(dǎo)意見。各控股公司應(yīng)參照本指導(dǎo)意見的基本原則和內(nèi)容制訂本公司的預(yù)算管理制度。第一章 總則第一條 華融公司系統(tǒng)實行以目標利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的預(yù)算管理，本指導(dǎo)意見旨在確定保障華融公司系統(tǒng)預(yù)算管理工作順利運行的基本原則和內(nèi)容。第二條 華融公司系統(tǒng)的預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責結(jié)合”的原則，以實現(xiàn)目標利潤及資產(chǎn)保值增值為目標。在預(yù)算目標指引下，各控股公司應(yīng)圍繞實現(xiàn)目標利潤和資產(chǎn)保值增值組織和實施經(jīng)營活動。第三條 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營計劃對公司經(jīng)營活動做出的詳細財務(wù)安排，華融系統(tǒng)各控股公司預(yù)算目標由華融總公司派出的股東代表依據(jù)總公司年度計劃大綱的要求，結(jié)合各控股公司實際情況，依法定程序在本公司董事會上討論確定，并責成該公司經(jīng)理層據(jù)此制訂年度預(yù)算方案（可根據(jù)管理需要進一步細分為半年預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算），經(jīng)股東會或股東大會批準后正式執(zhí)行。各控股公司還應(yīng)就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算，以加強項目管理。項目預(yù)算由工程預(yù)算部門編制，作為編制財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)之一。第四條 本指導(dǎo)意見包括總則、組織機構(gòu)、預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算差異分析與考評等內(nèi)容。第五條 華融公司系統(tǒng)控股公司應(yīng)依據(jù)本指導(dǎo)意見的基本原則和要求，結(jié)合自身情況制訂本公司的預(yù)算管理制度，報華融總公司財務(wù)部備案。第二章 組織機構(gòu)第六條 華融公司系統(tǒng)的預(yù)算管理組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、總公司財務(wù)部和審計部、各控股公司（預(yù)算責任單位）。第七條 華融總公司董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)，負責審議各控股公司的預(yù)算草案及其他預(yù)算事項；最終決定對各控股公司預(yù)算執(zhí)行情況的考評意見。預(yù)算管理委員會由華融總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師及辦公室、財務(wù)部、投資部、董事會辦公室等職能部門經(jīng)理組成?？倳嫀熦撠熣偌?、主持預(yù)算管理委員會會議。第八條 預(yù)算管理委員會職責：（1）審議有關(guān)預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定預(yù)算編制方針和程序；（2）召集預(yù)算會議，審議總公司預(yù)算草案和整個公司系統(tǒng)的總體預(yù)算方案并提交總公司董事會審批，審查各控股公司的預(yù)算草案和預(yù)算修正案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題；（3）不定期對預(yù)算執(zhí)行情況分析報告進行審查和分析，提出改進意見；（4）其他需預(yù)算管理委員會負責的事項。第九條 總公司財務(wù)部受預(yù)算管理委員會委托處理華融公司系統(tǒng)預(yù)算管理工作的日常事務(wù)，其在預(yù)算管理方面的具體職責是：（1）匯總總公司和各控股公司預(yù)算方案，形成華融公司系統(tǒng)總體預(yù)算方案；（2）根據(jù)預(yù)算編制方針，具體指導(dǎo)各控股公司預(yù)算草案的編制，并進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡；（3）在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督各控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；（4）當各控股公司預(yù)算的實際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較大時，應(yīng)及時向預(yù)算管理委員會報告，并負責審核各控股公司提出的預(yù)算修正草案；（5）預(yù)算期終了，應(yīng)及時對整個華融公司系統(tǒng)的預(yù)算差異進行分析和評價，形成華融公司系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報告，報預(yù)算管理委員會審議。第十條 總公司審計部在預(yù)算管理中職責：（1）在審計中檢查各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行情況；（2）與總公司財務(wù)部共同提出對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。第十一條 預(yù)算責任單位職責：（1）華融公司系統(tǒng)各控股公司為預(yù)算責任單位；（2）各預(yù)算責任單位負責編制和執(zhí)行本公司的預(yù)算方案；（3）各預(yù)算責任單位對本公司的預(yù)算執(zhí)行情況承擔相應(yīng)責任。第三章 預(yù)算編制第十二條 預(yù)算編制是實施以目標利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，華融公司系統(tǒng)預(yù)算應(yīng)依據(jù)華融總公司的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃大綱，從公司系統(tǒng)的總體利益出發(fā)進行編制。預(yù)算編制方針應(yīng)包括：對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策發(fā)展變化的預(yù)測、行業(yè)發(fā)展的預(yù)測、公司系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略、公司系統(tǒng)目標利潤計劃、經(jīng)營方針、資本運營和資產(chǎn)重組規(guī)劃以及當期各項經(jīng)營指標及項目實施方案等。第十三條 預(yù)算編制流程 （見第4部分財務(wù)部關(guān)鍵管理流程）（1）各控股公司派出的股東代表按照華融公司系統(tǒng)的年度計劃大綱的要求，依法定程序確定各控股公司的預(yù)算目標；（2）各控股公司預(yù)算編制部門根據(jù)本公司預(yù)算目標制訂詳細預(yù)算草案，由總公司財務(wù)部進行初步審核，并在各控股公司預(yù)算方案基礎(chǔ)上，編制公司系統(tǒng)的總體預(yù)算方案；（3）預(yù)算管理委員會對各控股公司預(yù)算方案及整個公司系統(tǒng)的總體預(yù)算方案進行細致的審查并反復(fù)協(xié)調(diào)平衡，呈報總公司董事會審議；協(xié)調(diào)平衡后的各控股公司預(yù)算方案經(jīng)各公司股東會或股東大會審議批準后正式執(zhí)行（在股東會或股東大會閉會期間由董事會代為審議批準），并報總公司財務(wù)部備案。第十四條 預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)自前一年度的11月著手準備，在預(yù)算年度的1月15日前完成預(yù)算草案的編制；半年預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算應(yīng)在年度預(yù)算框架內(nèi)，由各控股公司根據(jù)自身情況確定。第十五條 目標利潤是整個預(yù)算編制的起點，圍繞目標利潤和資產(chǎn)保值增值而編制的各項預(yù)算構(gòu)成一個完整的預(yù)算管理體系，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：（1）目標利潤；（2）營業(yè)收入預(yù)算；（3）管理費用等期間費用預(yù)算；（4）開發(fā)成本及費用預(yù)算；（5）現(xiàn)金收支預(yù)算；（6）資本預(yù)算；（7）預(yù)計損益表；（8）預(yù)計資產(chǎn)負債表等。第十六條 各控股公司應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費作為突發(fā)事件的開支，列入管理費用預(yù)算，并計入費用預(yù)算總額。預(yù)備費占費用預(yù)算總額的比例不得超過5%，具體比例由各控股公司自行確定。第四章 預(yù)算控制第十七條 各控股公司的費用預(yù)算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。第十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各控股公司以自我控制為主，應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出由各控股公司按本公司的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進行控制。第十九條 對單項費用（指在預(yù)算中作為獨立預(yù)算項目的費用）支出超出該項目預(yù)算（累計未超出費用預(yù)算總額）且確有必要發(fā)生的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序。第二十條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費余額（指預(yù)備費總額扣除已在預(yù)備費中列支金額后的余額）的，各控股公司應(yīng)根據(jù)超支金額占費用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費余額。第二十一條 以上第十八條、第十九條、第二十條所涉及的支出，其審批程序必須符合各公司的相關(guān)財務(wù)管理制度。第二十二條 各控股公司的費用預(yù)算總額確需超支或預(yù)算外支出確需超出預(yù)備費時，各控股公司應(yīng)編制補充預(yù)算案，具體審批程序按第十三條第（2）和第（3）款的規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條 由于客觀因素（不可控因素）影響目標利潤及資產(chǎn)保值增值目標實現(xiàn)和預(yù)算執(zhí)行時，各控股公司應(yīng)首先挖掘與目標利潤相關(guān)因素的潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可編制預(yù)算修正案報請審批，具體審批程序遵照第十三條第（2）和第（3）款的規(guī)定，經(jīng)批準后的預(yù)算修正案替代原預(yù)算案執(zhí)行。第五章 預(yù)算執(zhí)行情況分析與考評第二十四條 對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析是為了及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，以便于采取措施，從而達到預(yù)算控制目的。各控股公司應(yīng)及時檢查、跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，掌握和分析預(yù)算與實際的差異，按季度或管理層的要求撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告上報總公司財務(wù)部，由總公司財務(wù)部匯總形成整個公司系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報告，并上報預(yù)算管理委員會，為預(yù)算管理委員會對整個公司系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)控制提供信息。第二十五條 預(yù)算執(zhí)行情況分析報告至少應(yīng)包括：（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；（2）對不利差異產(chǎn)生原因的分析，明確責任歸屬；（3）對有利差異產(chǎn)生原因的分析，提出推廣建議。第二十五條 預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束作用的必要措施，包括對整個公司系統(tǒng)預(yù)算管理工作的考核和評價，以及對各預(yù)算責任單位的考核和評價。第二十六條 預(yù)算考評是對各預(yù)算責任單位的預(yù)算執(zhí)行效果進行評價，是發(fā)揮預(yù)算約束作用的必要環(huán)節(jié)，在考評中應(yīng)遵循以下原則：（1）目標原則；（2）時效原則；（3）可控性原則；（4）分級考評原則；（5）約束與激勵原則。有關(guān)的約束與激勵政策由預(yù)算管理委員會另文規(guī)定。第二十七條 對各預(yù)算責任單位預(yù)算執(zhí)行情況的考評由總公司財務(wù)部和審計部共同負責，審計部的審計意見是評價各預(yù)算責任單位預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)；考評意見做出后，應(yīng)由被考評預(yù)算責任單位簽字確認；如被考評預(yù)算責任單位對考評意見有異議時，由預(yù)算管理委員會審議決定；考評意見的最終決定權(quán)在預(yù)算管理委員會。第六章 附則第二十八條 本指導(dǎo)意見由預(yù)算管理委員會制訂并負責解釋。第二十九條 本指導(dǎo)意見未作規(guī)定或規(guī)定不明確事項，須經(jīng)預(yù)算管理委員會審議批準然后辦理；其他未盡事宜由預(yù)算管理委員會另文規(guī)定。4. 財務(wù)部關(guān)鍵管理流程1） 年度財務(wù)預(yù)算編制管理流程2） 華融系統(tǒng)內(nèi)部資金調(diào)劑管理流程3） 預(yù)算管理總圖三、審計部1. 審計部部門職責部門名稱：審計部部門編號：直屬上級：工會主席所屬公司：華融公司總部部門使命：完成公司的審計工作工作內(nèi)容：1) 負責貫徹國家有關(guān)審計法規(guī)，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；2) 負責開展公司內(nèi)部審計工作，對公司系統(tǒng)內(nèi)下列事項進行審計監(jiān)督；l 內(nèi)部控制制度的健全、適用和有效性；l 遵守國家財經(jīng)政策、法規(guī)情況；l 貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營決策和規(guī)章制度情況；l 各種會計資料和經(jīng)濟信息的真實性、正確性、完整性；l 資金運作的安全性、完整性；l 財務(wù)收支及與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動、經(jīng)營成果的真實性、合法性、有效性。3) 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,適時開展公司系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)法人（負責人）的經(jīng)濟責任審計；4) 負責公司系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)法人（負責人）的離任審計；5) 負責與國家審計機關(guān)聯(lián)系，歸集和研究有關(guān)政策、法規(guī)，匯編審計資料。6) 定期向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，為公司決策服務(wù)。7) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2. 審計部考核方案1） 打分規(guī)則與考核等級轉(zhuǎn)換對于每項考核指標設(shè)定打分規(guī)則如下：l 10分：表明工作十分出色，具體而言該項工作績效大大超越常規(guī)標準要求，通常具有下列表現(xiàn)：在規(guī)定的時間之前完成任務(wù)，并且完成任務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量顯著超出規(guī)定的標準，得到來自客戶的高度評價，給公司帶來預(yù)期外的較大收益。l 8分：表明該項工作優(yōu)秀，具體而言該項工作績效超出常規(guī)標準要求，通常具有下列表現(xiàn)：嚴格按照規(guī)定的時間要求