【文章內(nèi)容簡介】 風險報告、檢查監(jiān)督性風險報告、周期總結性風險報告和特殊事件報告，還包括應特別要求而出具的相關報告，如向企業(yè)利益相關者出具的報告或向監(jiān)管方提供的報告等。 企業(yè)風險報告還可以按單一風險報告、組合風險報告和整體風險報告分類；按對內(nèi)報告和對外報告分類；按口頭、文字或信號等報告?zhèn)鬟f媒體的不同分類；按自動報告和非自動報告分類；以及按財務報告和非財務報告分類等。 風險報告應針對不同層次及不同相關利益者，其報告內(nèi)容及詳略也有所區(qū)別。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （一） 、針對企業(yè)內(nèi)部管理層報告種類 收益、損失的原因報告 當前企業(yè)風險狀況報告，周期性風險管理總結報告 關鍵風險的監(jiān)測報告 經(jīng)營中發(fā)生的意外與偏差 (調(diào)查 )報告 關鍵業(yè)績達到的指標報告 (衡量成、敗 ) 風險審計報告；安全、質(zhì)量、合規(guī)、診斷等報告 特別行動分析報告 特別事件 (內(nèi)部和外部 )調(diào)研和分析報告 周期性的風險戰(zhàn)略評估 某些事項的預測報告 權益方 (股東、監(jiān)管、第三方等 )報告。如上市公司的財務報告 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （一） 、針對企業(yè)內(nèi)部管理層報告種類 按企業(yè)子公司、操作區(qū)域、產(chǎn)品組別等幾大類匯總企業(yè)層面的風險，內(nèi)容包括： 根據(jù)風險評估結果，報告上述各類層面的主要風險，并進行風險重要性排序。 (1)分析現(xiàn)有的就上述風險的管理狀況與理想化的管理狀況之間的差距在哪里 ? (2)總結出什么是最優(yōu)秀的和最糟糕的風險管理資源投入，給出解釋。 (3)根據(jù)當前的環(huán)境掃描過程或早期預警系統(tǒng)顯示，報告什么風險應引起或必須引起企業(yè)立刻行動或?qū)︼L險的立即反應。 (4)基于企業(yè)采用的風險價值等方法進行報告，評估宏觀經(jīng)濟的利率波動能超出的極限對企業(yè)的收益和現(xiàn)金流的影響。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （一）、針對企業(yè)內(nèi)部管理層報告種類 按企業(yè)子公司、操作區(qū)域、產(chǎn)品組別等幾大類匯總企業(yè)層面的風險，內(nèi)容包括： (5)采用情景分析法評估某些企業(yè)不可以控制的風險，如通貨膨脹、天氣競爭者行動、供應商運作水準差異對企業(yè)的收益、現(xiàn)金流、資本和商務計劃的影響。 (6)操作風險報告：針對風險政策和已經(jīng)界定的風險限度分析企業(yè)在操作方面重要的失誤、事件、損失、險情或接近出錯的情況。 (7)進行特別專題的研究或特別目標的研究報告：如就開拓一個新市場、開發(fā)一個新產(chǎn)品進行論證，企業(yè)是否有必要就某些計劃“叫?！?。 (8)總結報告企業(yè)的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和外部審計發(fā)現(xiàn)。 (9)總結企業(yè)在風險管理方面的創(chuàng)新行為，并報告下一步的創(chuàng)新計劃，如果沒有，解釋為什么。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （二） 、針對不同層面的利益相關者的風險報告 1．上市公司向公眾和投資股東的報告 目前上市公司向公眾和投資者主動披露風險管理的內(nèi)容，是根據(jù)監(jiān)管部門要求，一般是在年度 (半年度 )對外報告中增加一個或幾個部分內(nèi)容公布。西方上市公司的年報有十多個分報告組成，企業(yè)風險管理的信息披露一般通過兩大類反映。 (1)把風險管理產(chǎn)生的財務結果從財務報告部分直接反映 (2)風險管理信息從年度報告總體組合中專門披露，在風險管理的分部報告中反映出來。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （二） 、針對不同層面的利益相關者的風險報告 1．上市公司向公眾和投資股東的報告 西方企業(yè)在年度報告中目前專門披露風險管理的分報告一般包括： ①審計報告 (必須包括的報告 )；②公司治理報告 (一般包括的報告 )；③企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報告；④風險因素披露報告；⑤企業(yè)全面風險管理報告(2022年后逐漸開始披露這一信息 )；⑥企業(yè)的社會責任報告；⑦環(huán)境報告；⑧質(zhì)量目標；⑨企業(yè)內(nèi)部控制程序與原則；⑩損失事件和損失報告； ?某些行業(yè)特定風險報告 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （二）、針對不同層面的利益相關者的風險報告 2．公司經(jīng)營層向董事會和風險管理委員會報告 風險報告特點：特定風險管理報告和企業(yè)綜合性、整體性風險管理報告。經(jīng)營層向董事會或風險管理委員會的報告內(nèi)容、時間和風險限度要嚴格按照企業(yè)的 《 風險管理手冊 》 進行?；蛘咛厥馇闆r下按董事會向經(jīng)營層要求的詳細程度進行風險報告。一般經(jīng)營層有責任 1 00％程度地向董事會和風險管理委員會報告企業(yè)風險及其管理狀況。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （二）、針對不同層面的利益相關者的風險報告 3．公司風險管理職能部門或風險首席執(zhí)行官風險管理報告 風險報告特點：常規(guī)業(yè)務報告、特定、局部風險管理報告和企業(yè)綜合性、整體性風險管理報告。報告內(nèi)容、時間和風險限度要嚴格按照企業(yè)的 《 風險管理手冊 》 進行。風險管理職能部門或風險首席執(zhí)行官有責任 1 00％程度 (不加修飾程度 )地向風險管理委員會報告企業(yè)風險及其管理狀況。一般來講，針對內(nèi)部管理層的風險報告比針對董事會的風險報告內(nèi)容要詳細和具體。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （二）、針對不同層面的利益相關者的風險報告 4．業(yè)務單位／風險經(jīng)理向公司風險管理職能部門、風險首席執(zhí)行官或風險管理委員會報告 風險報告特點：常規(guī)業(yè)務報告、特定或局部風險管理報告。報告內(nèi)容、時間和風險限度要嚴格按照企業(yè)的 《 風險管理手冊 》 進行。業(yè)務單位或風險經(jīng)理有責任 1 00％程度 (不加修飾程度 )地向公司風險管理職能部門、風險首席執(zhí)行官或風險管理委員會報告業(yè)務單位層面風險及其管理狀況。 5．風險責任人向風險經(jīng)理、風險管理職能部門或風險管理委員會報告 風險報告特點：常規(guī)業(yè)務報告或特定風險管理報告。報告內(nèi)容、時間和風險限度要嚴格按照企業(yè)的 《 風險管理手冊 》 進行。風險責任人有責任 100％程度 (不加修飾程度 )地向風險經(jīng)理、風險管理職能部門或風險管理委員會報告風險及其管理狀況。 第三節(jié) 風險報告 —— 云南大學商旅學院秦德智教授 —— 第十一章 方案實施、報告與改進 二、風險報告種類 （二）、針對不同層面的利益相關者的風險報告 6．企業(yè)員工向風險責任人、風險經(jīng)理、風險首席執(zhí)行官或風險管理委員會報告 風險報告特點：一般為工作崗位相關的風險報告。