【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、檢查監(jiān)督性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、周期總結(jié)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和特殊事件報(bào)告，還包括應(yīng)特別要求而出具的相關(guān)報(bào)告，如向企業(yè)利益相關(guān)者出具的報(bào)告或向監(jiān)管方提供的報(bào)告等。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告還可以按單一風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分類(lèi)；按對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告分類(lèi)；按口頭、文字或信號(hào)等報(bào)告?zhèn)鬟f媒體的不同分類(lèi)；按自動(dòng)報(bào)告和非自動(dòng)報(bào)告分類(lèi)；以及按財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告分類(lèi)等。 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)針對(duì)不同層次及不同相關(guān)利益者，其報(bào)告內(nèi)容及詳略也有所區(qū)別。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （一） 、針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告種類(lèi) 收益、損失的原因報(bào)告 當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，周期性風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)報(bào)告 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)報(bào)告 經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的意外與偏差 (調(diào)查 )報(bào)告 關(guān)鍵業(yè)績(jī)達(dá)到的指標(biāo)報(bào)告 (衡量成、敗 ) 風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告；安全、質(zhì)量、合規(guī)、診斷等報(bào)告 特別行動(dòng)分析報(bào)告 特別事件 (內(nèi)部和外部 )調(diào)研和分析報(bào)告 周期性的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估 某些事項(xiàng)的預(yù)測(cè)報(bào)告 權(quán)益方 (股東、監(jiān)管、第三方等 )報(bào)告。如上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （一） 、針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告種類(lèi) 按企業(yè)子公司、操作區(qū)域、產(chǎn)品組別等幾大類(lèi)匯總企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)容包括： 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，報(bào)告上述各類(lèi)層面的主要風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)重要性排序。 (1)分析現(xiàn)有的就上述風(fēng)險(xiǎn)的管理狀況與理想化的管理狀況之間的差距在哪里 ? (2)總結(jié)出什么是最優(yōu)秀的和最糟糕的風(fēng)險(xiǎn)管理資源投入，給出解釋。 (3)根據(jù)當(dāng)前的環(huán)境掃描過(guò)程或早期預(yù)警系統(tǒng)顯示，報(bào)告什么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)引起或必須引起企業(yè)立刻行動(dòng)或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的立即反應(yīng)。 (4)基于企業(yè)采用的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等方法進(jìn)行報(bào)告，評(píng)估宏觀經(jīng)濟(jì)的利率波動(dòng)能超出的極限對(duì)企業(yè)的收益和現(xiàn)金流的影響。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （一）、針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告種類(lèi) 按企業(yè)子公司、操作區(qū)域、產(chǎn)品組別等幾大類(lèi)匯總企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)容包括： (5)采用情景分析法評(píng)估某些企業(yè)不可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，如通貨膨脹、天氣競(jìng)爭(zhēng)者行動(dòng)、供應(yīng)商運(yùn)作水準(zhǔn)差異對(duì)企業(yè)的收益、現(xiàn)金流、資本和商務(wù)計(jì)劃的影響。 (6)操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)政策和已經(jīng)界定的風(fēng)險(xiǎn)限度分析企業(yè)在操作方面重要的失誤、事件、損失、險(xiǎn)情或接近出錯(cuò)的情況。 (7)進(jìn)行特別專(zhuān)題的研究或特別目標(biāo)的研究報(bào)告：如就開(kāi)拓一個(gè)新市場(chǎng)、開(kāi)發(fā)一個(gè)新產(chǎn)品進(jìn)行論證，企業(yè)是否有必要就某些計(jì)劃“叫?！?。 (8)總結(jié)報(bào)告企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 (9)總結(jié)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的創(chuàng)新行為，并報(bào)告下一步的創(chuàng)新計(jì)劃，如果沒(méi)有，解釋為什么。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （二） 、針對(duì)不同層面的利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 1．上市公司向公眾和投資股東的報(bào)告 目前上市公司向公眾和投資者主動(dòng)披露風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，是根據(jù)監(jiān)管部門(mén)要求，一般是在年度 (半年度 )對(duì)外報(bào)告中增加一個(gè)或幾個(gè)部分內(nèi)容公布。西方上市公司的年報(bào)有十多個(gè)分報(bào)告組成，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息披露一般通過(guò)兩大類(lèi)反映。 (1)把風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的財(cái)務(wù)結(jié)果從財(cái)務(wù)報(bào)告部分直接反映 (2)風(fēng)險(xiǎn)管理信息從年度報(bào)告總體組合中專(zhuān)門(mén)披露，在風(fēng)險(xiǎn)管理的分部報(bào)告中反映出來(lái)。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （二） 、針對(duì)不同層面的利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 1．上市公司向公眾和投資股東的報(bào)告 西方企業(yè)在年度報(bào)告中目前專(zhuān)門(mén)披露風(fēng)險(xiǎn)管理的分報(bào)告一般包括： ①審計(jì)報(bào)告 (必須包括的報(bào)告 )；②公司治理報(bào)告 (一般包括的報(bào)告 )；③企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告；④風(fēng)險(xiǎn)因素披露報(bào)告；⑤企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告(2022年后逐漸開(kāi)始披露這一信息 )；⑥企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告；⑦環(huán)境報(bào)告；⑧質(zhì)量目標(biāo)；⑨企業(yè)內(nèi)部控制程序與原則；⑩損失事件和損失報(bào)告； ?某些行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （二）、針對(duì)不同層面的利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 2．公司經(jīng)營(yíng)層向董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告特點(diǎn)：特定風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和企業(yè)綜合性、整體性風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。經(jīng)營(yíng)層向董事會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的報(bào)告內(nèi)容、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)限度要嚴(yán)格按照企業(yè)的 《 風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 》 進(jìn)行?；蛘咛厥馇闆r下按董事會(huì)向經(jīng)營(yíng)層要求的詳細(xì)程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。一般經(jīng)營(yíng)層有責(zé)任 1 00％程度地向董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （二）、針對(duì)不同層面的利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 3．公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)首席執(zhí)行官風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告特點(diǎn)：常規(guī)業(yè)務(wù)報(bào)告、特定、局部風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和企業(yè)綜合性、整體性風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)限度要嚴(yán)格按照企業(yè)的 《 風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 》 進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)首席執(zhí)行官有責(zé)任 1 00％程度 (不加修飾程度 )地向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況。一般來(lái)講，針對(duì)內(nèi)部管理層的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告比針對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容要詳細(xì)和具體。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （二）、針對(duì)不同層面的利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 4．業(yè)務(wù)單位／風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理向公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)首席執(zhí)行官或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告特點(diǎn)：常規(guī)業(yè)務(wù)報(bào)告、特定或局部風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)限度要嚴(yán)格按照企業(yè)的 《 風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 》 進(jìn)行。業(yè)務(wù)單位或風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理有責(zé)任 1 00％程度 (不加修飾程度 )地向公司風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)首席執(zhí)行官或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告業(yè)務(wù)單位層面風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況。 5．風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人向風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告特點(diǎn)：常規(guī)業(yè)務(wù)報(bào)告或特定風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容、時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)限度要嚴(yán)格按照企業(yè)的 《 風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 》 進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人有責(zé)任 100％程度 (不加修飾程度 )地向風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 —— 云南大學(xué)商旅學(xué)院秦德智教授 —— 第十一章 方案實(shí)施、報(bào)告與改進(jìn) 二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告種類(lèi) （二）、針對(duì)不同層面的利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 6．企業(yè)員工向風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)首席執(zhí)行官或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告特點(diǎn)：一般為工作崗位相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。