【文章內(nèi)容簡介】 、1 日，銷售給太原茂盛股份有限公司甲產(chǎn)品 1 500 件，增值稅專用發(fā)票上注明售價 150 000 元，增值稅率 17%。另外，銷售該批產(chǎn)品領(lǐng)用包裝用木箱 100 只，單位成本 15 元，已知該批包裝物不單獨計價，貨款已收到。備注：全稱：太原茂盛股份有限公司；賬號 46636978888；開戶銀行：中國銀行新民街分行；納稅人登記號：150124465787688地址：太原新民街 5 號所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）包裝物出庫單（3）產(chǎn)品出庫單（3）進賬單。1 日，償還 2022 年 7 月 1 日從中行借入的期限為 5 個月，年利率為 9%的短期借款本金40 000 元及利息 1 500 元（已預提） 。備注：貸款賬號：84628；結(jié)算賬號：26756789000所附原始單據(jù)：（1）償還貸款憑證3 日，應(yīng)收萬達集團公司的不帶息商業(yè)承兌匯票 20 萬元已經(jīng)到期，對方明確表示由于現(xiàn)金流量不足無力支付。4 日，企業(yè)從金發(fā)集團購入 a 材料 2 000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 a 材料價款為 60 000，增值稅稅率為 17%，購入 b 材料 800 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 b 材料價款為 40 000，增值稅稅率為 17%，材料已驗收入庫，收到委托銀行收款結(jié)算憑證，支付貨款。5 日，繳納未繳各種稅款8 日，公司以乙產(chǎn)品與銀輝公司的原材料 C 進行交換，乙產(chǎn)品的賬面余額為 10 000 元，數(shù)量 100 件，公允價值和計稅價值均為 12 000 元，銀輝公司原材料的賬面價值為 10 000 元，數(shù)量 100 公斤，原購進時的增值稅進項稅額為 1 700 元，公允價值和計稅價值均為 12 000元，公司換入銀輝公司的原材料 C 作為庫存原材料核算。9 日，簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，從銀行提取 2 000 元現(xiàn)金備用。9 日，辦公室錢振報銷業(yè)務(wù)招待費 200 元,以現(xiàn)金支付9 日，上年已沖銷的新鄉(xiāng)公司的應(yīng)收賬款（欠貨款）15 000 元又收回入賬.. . . ..學習好幫手10 日，正大公司所欠本公司購貨款 50 000 元，由于正大公司財務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付。經(jīng)協(xié)商，同意正大公司以其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品償還債務(wù)，該產(chǎn)品的銷售價格為 30 000元，實際成本為 21 000 元，數(shù)量 1 000 件，正大公司為增值稅一般納稅人，公司將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品入庫，并不再單獨支付正大公司增值稅額；公司已對該項應(yīng)收賬款計提壞賬準備 3 000 元。所附原始單據(jù)：（1）債務(wù)重組協(xié)議（2）入庫單（3）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （4）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）110 日，以銀行轉(zhuǎn)賬支票支付職工個人醫(yī)療保險費 18 000 元所附原始單據(jù)：（1）收據(jù)（2）轉(zhuǎn)賬支票存根112 日，公司銷售給子公司（太原興業(yè)股份有限公司）乙產(chǎn)品一批 500 件（與非關(guān)聯(lián)方之間的商品銷售未達到商品總銷售量的 20%） ，所銷售產(chǎn)品的賬面價值為 50 000 元 ，未計提減值準備。公司按照 58 000 元的價格出售，假定符合收入確認條件，銷售產(chǎn)品的款項已收到，按實際銷售價格計算增值稅銷項稅額。備注：全稱：太原興業(yè)股份有限公司；賬號：46636975656；開戶銀行：中國銀行和平街支行所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）出庫單（3）進賬單113 日，公司辦公室人員余飛因公出差，預借差旅費 800 元，付以現(xiàn)金。所附原始單據(jù)：（1）借款單115 日，以應(yīng)收太原光明集團公司 30 000 元商業(yè)承兌匯票進行貼現(xiàn)，該票據(jù)為無息票據(jù)，開票日期為 2022 年 9 月 15 日，期限 5 個月，貼現(xiàn)息 12%。備注：全稱：太原立達集團；賬號：32276879099 ；開戶銀行：農(nóng)行杏花街支行所附原始單據(jù)：（1）貼現(xiàn)憑證115 日，出售給太原德福公司 b 材料 1 000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 80 000 元，增值稅稅率為 17%，款項已通過中行收回。備注：全稱：太原德福股份有限公司；賬號 46636976565；開戶銀行：中國銀行長春路分行；納稅人登記號：150124465787890地址：太原市長春路 13 號116 日，銷售給太原榮欣公司甲產(chǎn)品一批，數(shù)量 1 000 件，增值稅專用發(fā)票注明售價100 000 元，增值稅率為 17%，對方開出期限為 90 日，利率 8%的商業(yè)承兌匯票進行結(jié)算。備注：全稱：太原榮欣公司；賬號 26750660526；開戶銀行：中國銀行清河街支行；納稅人登記號：150124465785678地址：太原市清河街 8 號所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）出庫單（3）商業(yè)承兌匯票.. . . ..學習好幫手119 日，銷售給聯(lián)創(chuàng)股份有限公司乙產(chǎn)品 1 000 件，增值稅專用發(fā)票上注明：售價 180 000 元，增值稅率 17%，貨款已收到。備注：全稱：聯(lián)創(chuàng)股份有限公司；賬號 58836976565；開戶銀行：中國銀行六里橋分行；納稅人登記號：150124456787890地址：太原六里橋 5 號所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）出庫單（3）進賬單120 日，收到金發(fā)集團發(fā)運來的預定 c 材料 500 公斤，并驗收入庫，該批材料的買價為50 000 元，增值稅率為 17%，款項從預付的貨款中抵扣。所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）收料單121 日，從開戶行直接劃轉(zhuǎn)前期職工工資 100 000 元。所附原始單據(jù)：（1）轉(zhuǎn)賬支票存根22 日，企業(yè)從太原瑞杰公司購入一臺生產(chǎn)設(shè)備過濾器，用于生產(chǎn)車間，預計使用年限為 8 年，期滿無殘值。增值稅專用發(fā)票上注明，買價為 60 000 元，增值稅稅率為 17%，安裝費用 1 500 元，款項已開出中行轉(zhuǎn)賬支票支付。該設(shè)備已經(jīng)投入使用。所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）安裝費發(fā)票（3）轉(zhuǎn)賬支票存根（4）固定資產(chǎn)驗收單225 日，前銷售給偉業(yè)公司的甲產(chǎn)品 500 件，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 50 000 元，增值稅稅額為 8 500 元，生產(chǎn)成本 27 500 元，因質(zhì)量不合格被退回。企業(yè)已經(jīng)取得應(yīng)退回的增值稅相關(guān)證明。偉業(yè)公司購買該批產(chǎn)品時已享受現(xiàn)金折扣 1 000 元。備注：全稱：太原偉業(yè)股份有限公司；賬號 58812345565；開戶銀行：中國銀行六里橋分行；納稅人登記號：150124456785236地址：太原六里橋 18 號所附原始單據(jù)：（1）進貨退出及索取折讓證明單（2）紅字增值稅發(fā)票（3）轉(zhuǎn)賬支票存根（4）入庫單228 日，公司由于經(jīng)濟糾紛被某股份有限公司提起訴訟，直到 12 月底，該項訴訟尚未判決。根據(jù)公司法律顧問的職業(yè)判斷，公司很有可能敗訴，若敗訴，需要向?qū)Ψ劫r款金額1 0000 元至 20 000 元之間，另外還需支付訴訟費 2 000 元。所附原始單據(jù)：（1）說明228 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付自來水公司水費 12 000 元，用水共計 5 000 噸所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）轉(zhuǎn)賬支票存根228 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付供電局電費 10 000 元，耗電度數(shù) 10 000 度所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）轉(zhuǎn)賬.. . . ..學習好幫手支票存根231 日，分配本月水費 12 000 元，其中生產(chǎn)車間用水 50%，維修車間用水 20%，配件車間用水 10%，行政管理部門用水 10%（辦公室、人事處、財務(wù)部平均分攤） ，銷售部門用水 10%所附原始單據(jù)：（1）水費分配計算表231 日，分配本月電費 10 000 元，其中生產(chǎn)車間耗電 5 000 度，維修車間耗電 2 500 度，配件車間耗電 1 000 度，行政管理部門耗電 1 000 度（辦公室、財務(wù)部、人事部按照2：2：1 分攤） ，銷售部門耗電 500 度所附原始單據(jù)：（1）電費分配計算表231 日，子公司實現(xiàn)利潤 15 000 元，公司擁有該子公司 80%的股份，按投資比例確認投資收益所附原始單據(jù)：（1）說明231 日，存貨盤查時發(fā)現(xiàn)盤虧原材料 b 數(shù)量 30 公斤，經(jīng)查為收發(fā)錯誤所致。該原材料購入時按照 17%繳納了增值稅。所附原始單據(jù)：（1）存貨盤存單（2）實存賬存對比表（3）批準書231 日，根據(jù)領(lǐng)料單編制發(fā)料憑證匯總表領(lǐng)用部門 a 材料（公斤） b 材料（公斤）生產(chǎn)車間（甲產(chǎn)品） 1 200 600生產(chǎn)車間（乙產(chǎn)品） 1 000 400生產(chǎn)車間（一般消耗） 300 100維修車間 500 100配件車間 200 50合計 3 200 1 250所附原始單據(jù)：（1）發(fā)料憑證匯總表31 日，編制工資結(jié)算匯總表，按工資用途分配工資費用并計提本月職工福利費。生產(chǎn)車間中，甲、乙兩種產(chǎn)品工人工資分配比例為 4:3。所附原始單據(jù)：（1）工資費用及職工福利費計提表331 日，編制折舊計提表，計提本月固定資產(chǎn)折舊所附原始單據(jù)：（1）累計折舊計提表331 日，編制待攤費用攤銷表，攤銷應(yīng)由本月攤銷的待攤費用所附原始單據(jù)：（1）待攤費用攤銷表331 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張購入辦公用品 2 200 元，其中辦公室 400 元，人事部 400 元，財務(wù)處 200 元，生產(chǎn)車間 500 元，維修車間 200 元，配件車間 500 元。所附原始單據(jù)：（1）轉(zhuǎn)賬支票存根（2）發(fā)票（3）辦公用品發(fā)放表.. . . ..學習好幫手331 日，編制輔助生產(chǎn)費用分配表，要求采用直接分配法。輔助車間名稱 維修車間 配件車間待分配費用（元） 39 500 25 320供應(yīng)勞務(wù)數(shù)量 435 283．2維修車間 30配件車間 40生產(chǎn)車間 200 100辦公室 130 80耗用勞務(wù)數(shù)量銷售部門 65 73．2所附原始單據(jù)：（1）輔助生產(chǎn)成本分配表331 日，編制制造費用分配表，按生產(chǎn)工時比例分配制造費用，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時430 小時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時 小時。所附原始單據(jù)：（1）制造費用分配表331 日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，其中甲產(chǎn)品完工 2 500 件，2 000 件未完工，乙產(chǎn)品完工 1 000 件，未完工 1 000 件，在產(chǎn)品完工率均為 50%。所附原始單據(jù)：（1）產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算單331 日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品、原材料成本。所附原始單據(jù)：（1）產(chǎn)品銷售成本計算表331 日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張預付下一年度財產(chǎn)保險費 12 000 元所附原始單據(jù)：（1）轉(zhuǎn)賬支票存根（2）發(fā)票331 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付電視臺廣告費 2 000 元。所附原始單據(jù)：（1）轉(zhuǎn)賬支票存根（2）發(fā)票31 日，按應(yīng)收賬款余額百分比法對年末應(yīng)收賬款計提壞賬準備（3‰）所附原始單據(jù)：（1）壞賬準備計提表431 日，計提本月短期借款利息費用，假設(shè)期初短期借款年利率為 9%。所附原始單據(jù)：（1）預提短期借款利息計提表431 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）余額至應(yīng)交稅金（未交增值稅賬戶）所附原始單據(jù)：（1）應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)計算表431 日，計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交教育費附加所附原始單據(jù)：（1）應(yīng)交城市維護建設(shè)稅計算表（2）應(yīng)交教育費附加計算表431 日，計算應(yīng)交所得稅，稅率 33%。所附原始單據(jù)：（1）企業(yè)所得稅匯算表431 日，將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤并將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配(未分配利潤).. . . ..學習好幫手賬戶所附原始單據(jù)：（1）本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)資料表431 日，按稅后利潤的 10%提取法定盈余公積金，按稅后利潤的 5%提取法定公益金。所附原始單據(jù)：（1）盈余公積計提表431 日，按稅后利潤的 25%計提應(yīng)付普通股股利。所附原始單據(jù)：（1）向投資者分配利潤計算表431 日，將利潤分配各明細科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。所附原始單據(jù)：（1）利潤分配——未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)計算表(上述內(nèi)容制作憑證時，均不要使用自動結(jié)轉(zhuǎn)功能，按照標準答案錄入即可，另賬套建立時，將序時控制打開)三、實驗要求：根據(jù)如下資料編制記賬憑證，涉及成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)的憑證由成本會計編制，其他憑證由總賬會計編制。由會計主管完成憑證審核、記賬。生成賬簿將科目匯總表數(shù)據(jù)報送至服務(wù)器.. . .