【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 兌書，取走提單等單據(jù)后，到期日不來付款，或者少付款，銀行和出口商是無可奈何的?！吧虡I(yè)信用”的風(fēng)險(xiǎn)就在這里。 作為“托收結(jié)匯”的進(jìn)口方，“不付款”或者“不承兌”或者“承兌后不付款”的原因可能是多種多樣的，一般有如下一些因素：（A）、進(jìn)口方因故倒閉破產(chǎn)，無力償付；（B）、商品行情發(fā)生變化，例如貨價(jià)突然下跌，進(jìn)口商無利可圖；（C）、進(jìn)口國外匯、外貿(mào)管制而施加某種壓力或限制；（D）、當(dāng)然，也不排除國際貿(mào)易中進(jìn)口商的蓄意欺騙等行為的發(fā)生。在托收結(jié)算的運(yùn)作中，出口商可采取下列措施以降低風(fēng)險(xiǎn)：A、 出口商應(yīng)對(duì)進(jìn)口商的資信和經(jīng)營作風(fēng)有所了解；B、 及時(shí)了解進(jìn)口國的市場(chǎng)銷售狀況；C、了解行市場(chǎng)行情；D、了解進(jìn)口國的外貿(mào)、外匯管制政策；E、弄清進(jìn)口國海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的規(guī)章；F、要求進(jìn)口商預(yù)付一部分款項(xiàng)，即付一部分訂金。G、盡可能做D/P 即期，不做、或少做D/A遠(yuǎn)期。H、進(jìn)口國最好有代理商，萬一發(fā)生意外，也能在進(jìn)口國辦理存貨、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)運(yùn)或運(yùn)回等事宜。I、敘做信用保險(xiǎn)。三 跟單信用證（LETTER OF CREDIT） 在當(dāng)前國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來由進(jìn)口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來履行，即通常所說的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。 因?yàn)殂y行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進(jìn)了國際間的貿(mào)易發(fā)展。跟單信用證含義“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式。信用證是由進(jìn)口方的開證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該行必定承兌或付款的保證文件。跟單信用證的特點(diǎn)及其應(yīng)用：一 開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自己的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開證行憑單取款，而無須先找進(jìn)口商（一般即信用證的開證申請(qǐng)人）。開證行的付款不是以進(jìn)口商的付款作為前提條件。二 信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經(jīng)開出，在信用證業(yè)務(wù)處理過程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項(xiàng)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。三 信用證是一項(xiàng)單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點(diǎn)為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項(xiàng)“單據(jù)買賣業(yè)務(wù)”。根據(jù)國際商會(huì)1993年第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語（以下稱“信用證”）是指一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（“開證行”）依照客戶（“申請(qǐng)人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。信用證開立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時(shí)收到貨款。跟單信用證作業(yè)流程簡(jiǎn)述信用證的種類 信用證根據(jù)其性質(zhì)/期限/流通方式等不同特點(diǎn)，可以分為不同的種類，在國際貿(mào)易結(jié)算中常見的信用證，主要可以分為以下幾種：1保兌信用證和非保兌信用證 就信用證有無保兌而言，可分為保兌信用證和非保兌信用證。 保兌信用證CONFIRMED LETTER OF CREDIT，是指一家銀行開出的信用證，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的匯票、單據(jù)，履行付款。保兌行承擔(dān)著與開證行相同的付款責(zé)任，保兌信用證的銀行叫做保兌行（CONFIRMED BANK）。 當(dāng)受益人對(duì)開證行的資信不夠了解或不足以信任，或者是對(duì)進(jìn)口國家政治或經(jīng)濟(jì)上有顧慮時(shí)，才提出加具保兌要求。也有開證行本身惟恐自己開出的信用證不能被受益人接受，主動(dòng)要求另一家銀行對(duì)它的信用證加具保兌。 保兌行所承擔(dān)的責(zé)任，相當(dāng)于它自己開出信用證，所以，只有不可撤銷信用證，才能加保兌。這種信用證又叫做不可撤銷保兌信用證IRREVOCABLE CONFIRMED CREDIT。 保兌信用證對(duì)出口商來說，取得了開證行和保兌行的雙重保證付款。保兌行通常是信用證的通知行，但是有時(shí)也可能是出口地的其他銀行或第三國銀行。通知行在擔(dān)負(fù)保證責(zé)任時(shí)，一般是在信用證通知書上加注保兌文句，如：“此信用證已由我行加以保兌”字樣 “THIS CREDIT IS CONFIRMED BY US”或“WE HEREBY ADD OUR CONFIRMATION TO THIS CREDIT”。英國有的銀行在開出的信用證上，不用“不可撤銷”字樣，而以“保兌”來代替。因此大部分英國銀行開出的保兌信用證，并不意味著由第三者銀行來保兌，而是開證行本身對(duì)信用證負(fù)有保證兌付的責(zé)任，實(shí)際上就是不可撤銷信用證。 不保兌信用證（UNCONFIRMED LETTER OF CREDIT），是指未經(jīng)另一家銀行保證兌付的信用證。不保兌信用證可能是不可撤銷信用證，也可能是可撤銷信用證。不可撤銷的不保兌信用證，是由開證行負(fù)不可撤銷的保證付款責(zé)任，通知行不加保兌，只負(fù)通知的責(zé)任，所以這種信用證常在信用證通知書上注明：“此僅系上述銀行所開信用證的通知，我行不負(fù)任何責(zé)任”（THIS IS MERELY AN ADVICE OF CREDIT ISSUED BY THE ABOVE MENTIONED BANK WHICH CONVEYS NO ENGAGEMENT ON THE PART OF THIS BANK），或類似的免責(zé)文句。 按照國際慣例規(guī)定，若信用證沒有注明CONFIRMED字樣，都認(rèn)為該信用證為不保兌信用證。即期信用證、延期信用證、承兌信用證和議付信用證就信用證付款時(shí)間的不同而言，可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。 即期信用證（SIGHT LETTER OF CREDIT）即期信用證，開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。即期信用證又可分為以下五種：A銀行匯票信用證（BANK’S BILL CREDIT），又叫銀行付款信用證CREDIT PAYABLE BY A BANK，是指以銀行為匯票付款人的信用證，由銀行直接承擔(dān)對(duì)匯票的付款責(zé)任。這種信用證匯票付款人可以是進(jìn)口地的開證行，也可以是付款行或第三國的償付行。B商業(yè)匯票信用證（TRADER BILL CREDIT），又叫商號(hào)付款信用證（CREDIT PAYABLE BY A TRADER），是指以進(jìn)口商為匯票付款人的信用證。這種信用證一般規(guī)定：“對(duì)出票人無追索權(quán)”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的條款和進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息的條款，因?yàn)槠笨钍怯砷_證行人（進(jìn)口商）墊付的。開證行對(duì)出口商和議付行仍負(fù)有不可撤銷的付款責(zé)任。C憑收據(jù)即期付款信用證（PAYMENT ON/AGAINST RECEIPT CREDIT），是指開證行收到與信用證條款相符的領(lǐng)款收據(jù)和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證須注明：“PAYMENT TO BE MADE AGAINST SIMPLE RECEIPT（INSTEAD OF DRAFT ）SIGNED BY BENEFICIARY?！币活愇木?。使用這種信用證的目的，是為了免除匯票印花稅的負(fù)擔(dān)。但由于收據(jù)在法律上與匯票有別，而且遠(yuǎn)期付款的信用證，也無法用收據(jù)代替，故實(shí)際上應(yīng)用不多。D憑單付款信用證（PAYMENT AGAINST DOCUMENTS CREDIT），是指開證行收到與信用證條款相符的單據(jù)，立即履行付款義務(wù)的信用證。但有時(shí)也可在議付行憑單付款，這時(shí)議付行一般都是信用證指定的付款行。它有時(shí)既不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，以免除匯票印花稅的負(fù)擔(dān)。E加列電報(bào)索匯條款的信用證（T/T REIMBURSEMENT CREDIT），是指開證行允許出口地銀行在議付后，用電傳/SWIFT等通知開證行或償付行要求付款的信用證。開證行或償付行接到上述電傳/SWIFT后，有義務(wù)立即將貨款電匯或劃撥出口地銀行。這對(duì)于進(jìn)口商來說，必須提前付出資金，所以往往要求壓低貨價(jià)，以彌補(bǔ)其利息損失。對(duì)出口商來說，雖然能提前收到貨款，但貨價(jià)上的損失，有時(shí)可能超過提前收款的好處，也有可能因提前收款而得到利息等方面的收益。2延期信用證（USANCE LETTER OF CREDIT），延期信用證是開證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)，不用立即付款，等到匯票到期時(shí)，才履行付款義務(wù)的信用證。延期信用證主要有四種：①銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（BANKER’S ACCEPTANCE LETTER OF CREDIT），是指以開證行為遠(yuǎn)期匯票付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的匯票的一種信用證。承兌前，銀行對(duì)出口商的權(quán)利與義務(wù)是以信用證為準(zhǔn)。承兌后單據(jù)與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按票據(jù)法規(guī)定，應(yīng)對(duì)出票人，背書人，持票人承擔(dān)付款的責(zé)任。 如出口商要求匯票貼現(xiàn)，則議付行在進(jìn)口地的代理人于匯票提示承兌后，將匯票送交貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)公司扣除貼現(xiàn)息，將凈款交給議付行在進(jìn)口地的代理行，匯付議付行，轉(zhuǎn)交出口商。匯票到期時(shí)，貼現(xiàn)公司向開證行提示匯票，要求付款。②、商號(hào)承兌遠(yuǎn)期匯票（TRADER’S ACCEPTANCE LETTER OF CREDIT），是以進(jìn)口商為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。由于這種信用證是出口商給予進(jìn)口商以資金融通的便利，所以帶有利息條款。商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證的結(jié)算程序與銀行承兌遠(yuǎn)期信用證的結(jié)算程序大體相同。一般是由議付行將匯票、單據(jù)寄交開證行，然后向進(jìn)口商要求承兌。并由開證行保存此項(xiàng)匯票。將承兌通知書寄給議付行，于匯票到期時(shí)，由進(jìn)口商付款。如前所述，以進(jìn)口商為匯票付款人的信用證，目前并不多見。但是根據(jù)國際慣例，開證行對(duì)此類匯票，仍應(yīng)負(fù)責(zé)。③延期付款信用證（DEFERRED PAYMENT LETTER OF CREDIT），是開證行在信用證上規(guī)定，貨物裝船后若干天付款（通常以提單日期作為裝船日期），或開證行見單后若干天付款的信用證。④假遠(yuǎn)期信用證（USANCE LETTER OF CREDIT PAYABLE AT SIGHT），常見的是澳洲進(jìn)口商或開證行為了獲得倫敦或紐約金融市場(chǎng)的資金融通，對(duì)于即期付款合同交易，開出信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票經(jīng)過承兌以后，在貼現(xiàn)市場(chǎng)貼現(xiàn)，出口商、議付行即可取得即期票款，而進(jìn)口商則于匯票到期時(shí)付款。假如遠(yuǎn)期信用證的匯票貼現(xiàn)利息、印花稅、承兌費(fèi)均由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，那么，在信用證上訂明下列條款或類似條款：“Drawee Bank’s discount or interest charges, stamp duty and acceptance mission are for account of the applicant and therefore the beneficiary is to receive value for term draft as if drawn at sight”.3議付信用證議付信用證可分為“自由議付信用證和限制議付信用證”就信用證的議付而言，可分為自由議付信用證和限制議付信用證二種。（1）自由議付信用證（FREELY NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT），是允許任何銀行議付憑符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)的信用證。這種信用證對(duì)出口商融通資金、選擇議付行都較為便利。大多數(shù)開證行都習(xí)慣使用這種信用證。②限制議付信用證（RESTRICTED LETTER OF CREDIT），是限制由XX銀行議付的信用證。這種信用證須注明：“NEGOTIATION UNDER THIS CREDIT IS RESTRICTED TO XXX BANK”。這類信用證一般限制在開證行的國外聯(lián)行或關(guān)系比較密切的代理行議付，使用范圍不廣，對(duì)受益人不太便利。信用證有限制議付條款，一般出于開證行規(guī)定。有時(shí)則因通知行為了拉生意，擅自加列。遇此情況，作為受益人也可越過該通知行徑自委托其他銀行加以議付。但有時(shí)這樣也會(huì)造成一些其他因素，如修改書不全等等，則可能會(huì)發(fā)生付款延遲，或造成損失。故妥當(dāng)?shù)霓k法，一般是對(duì)限制條款先行修改為宜。三、可轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、對(duì)開信用證、背對(duì)背信用證就出口商對(duì)信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓而言，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證（TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT），可轉(zhuǎn)讓信用證是開證行授權(quán)通知行，在受益人（出口商）的要求下，可把信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人（SECOND BENEFICIARY），也叫受讓人（TRANSFEREE）的一種信用證。此種信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨裝運(yùn)，但是第一受益人（即原證的受益人）仍須承擔(dān)買賣合同上規(guī)定的賣方責(zé)任。一般的做法，第一受益人還可以更換第二受益人的發(fā)票，取得差額。 可轉(zhuǎn)讓信用證必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，否則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。 信用證金額可以轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)以上第二受益人的信用證稱為可分割信用證（DIVISIBLE CREDIT）。一般來說，可分割信用證必定是可轉(zhuǎn)讓信用證，而可轉(zhuǎn)讓信用證在準(zhǔn)許分批裝運(yùn)的條件下，都自動(dòng)成為可分割信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只限轉(zhuǎn)讓一次，如果準(zhǔn)許分批裝運(yùn)，受益人可將信用證分別轉(zhuǎn)給不同的受讓人，這種轉(zhuǎn)讓，仍視為信用證的一次性轉(zhuǎn)讓，但受讓人不得再行轉(zhuǎn)讓。 不可轉(zhuǎn)讓信用證（NONTRANSFERABLE LETTER OF CREDIT），是受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種信用證。循環(huán)信用證（REVOLV