商業(yè)保理風(fēng)控初步認(rèn)識(編輯修改稿)
2025-06-13 13:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%。③ 償債能力：流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負(fù)債*100%。④ 速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動比率=速動資產(chǎn)額/流動負(fù)債*100%；速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)—其它流動資產(chǎn)。⑤ 。⑥ 現(xiàn)金比率大于30%。現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債。⑦ 現(xiàn)金流量：企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。⑧ 企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。⑨ 經(jīng)營能力：主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營業(yè)務(wù)收入增長率=（本期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入*100%⑩ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營業(yè)收入/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營業(yè)收入*2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。? 存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于5次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）247。2。? 經(jīng)營效益：營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)100% =(銷售收入銷貨成本管理費(fèi)銷售費(fèi))/銷售收入100%。? 凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)；其中營業(yè)凈利率=凈利潤247。營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入247。平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額247。所有者權(quán)益總額=1247。（1資產(chǎn)負(fù)債率）。? 利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%。利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表審核方法包括對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的形式審核、報(bào)表相互之間勾稽關(guān)系審核、重要會計(jì)科目審核和異常情況審核等。對于合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表除進(jìn)行上述審核外，還應(yīng)該要求企業(yè)提供經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過的本部（母公司）和占合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表比重較大的子公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行審查。（1）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的形式審核。審計(jì)報(bào)告的形式審核：①標(biāo)題是否為“審計(jì)報(bào)告”；②收件人是否正確；③是否有注冊會計(jì)師簽字及蓋章；④是否已注明了會計(jì)師事務(wù)所的地址；⑤是否簽署了報(bào)告日期；⑥是否有會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可證；⑦是否已核對審計(jì)報(bào)告的騎縫章無誤；⑧是否為標(biāo)準(zhǔn)的年度審計(jì)報(bào)
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