營改增后鋼結構企業(yè)涉稅處理及合同籌劃(編輯修改稿)
2025-06-10 13:10 本頁面
【文章內容簡介】 案例一、A公司（僅有安裝資質的鋼結構安裝企業(yè)）簽訂包工包料的合同1000萬，其中材料價款600萬，安裝服務價款400萬元，A公司從外購買鋼結構并提供安裝服務，發(fā)生混合銷售行為。由于其經營的主業(yè)是建筑安裝業(yè)務，外購鋼構、設備和建筑材料進行施工應按照建筑服務11%稅率計算繳納增值稅，計稅依據為1000萬元，而不按照銷售商品17%稅率征稅。案例二、B公司（具有生產、銷售和安裝資質的生產制造企業(yè)或銷售企業(yè)），在銷售合同中分別注明銷售材料價款600萬元和提供安裝服務價款400萬元，分別按照銷售貨物17%稅率（計稅依據600萬元）和提供建筑服務11%稅率（計稅依據400萬元）繳納增值稅。未分別注明的，按照混合銷售的原則，應按照銷售貨物17%稅率（計稅依據為1000萬元）計算繳納增值稅。案例三、C公司（具有生產、銷售和安裝資質的鋼結構安裝企業(yè)），在施工合同中分別注明銷售材料價款600萬元和提
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