行業(yè)和經(jīng)營(yíng)調(diào)查(編輯修改稿)
2025-06-10 03:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司與主要供應(yīng)商之間的關(guān)系，是否存在重大訴訟或糾紛。13. 對(duì)關(guān)聯(lián)采購(gòu)的調(diào)查可執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易專題的調(diào)查程序。14. 如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu)，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)交易合同，獲取關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的采購(gòu)價(jià)格的變動(dòng)，并與當(dāng)時(shí)同類原材料市場(chǎng)公允價(jià)格比較。如果存在異常，分析其對(duì)成本的影響，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與貴公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？? 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CFO3調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁(yè) 次 1 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標(biāo)1. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實(shí)際產(chǎn)量2. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)組織、保障3. 成本分析4. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保二 調(diào)查程序1. 調(diào)查貴公司生產(chǎn)過(guò)程的組織形式，是屬于個(gè)別制造或小批量生產(chǎn)；大批量生產(chǎn)或用裝配線生產(chǎn)；用流水線生產(chǎn)。2. 了解貴公司各項(xiàng)主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝，獲取貴公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖。調(diào)查貴公司行業(yè)中工藝、技術(shù)方面的領(lǐng)先程度。3. 調(diào)查貴公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的實(shí)際生產(chǎn)能力以及主要競(jìng)爭(zhēng)者的實(shí)際生產(chǎn)能力，進(jìn)行盈虧平衡分析，計(jì)算出盈虧平衡時(shí)的生產(chǎn)產(chǎn)量，并與各年的實(shí)際生產(chǎn)量比較。4. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查貴公司生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中是否存在瓶頸？是否存在某種原材料的供應(yīng)、部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)不穩(wěn)定或生產(chǎn)能力不足而制約了企業(yè)的生產(chǎn)能力。5. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查貴公司的生產(chǎn)是否受到能源、技術(shù)、人員等客觀因素的限制。6. 采用現(xiàn)場(chǎng)察勘的方法，調(diào)查貴公司主要設(shè)備的產(chǎn)地、購(gòu)入時(shí)間，機(jī)器設(shè)備的成新率，是否處于良好狀態(tài)，預(yù)計(jì)尚可使用的時(shí)間；現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力，對(duì)主要設(shè)備是否建立備件制度；調(diào)查貴公司設(shè)備的檢修、維護(hù)、保養(yǎng)制度及執(zhí)行情況；調(diào)查歷年來(lái)用于設(shè)備更客 戶 簽名 日期 編制 索引號(hào)CFO3 調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁(yè) 次 2 調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引新和技術(shù)改造的投入。7. 調(diào)查貴公司是否存在設(shè)備抵押貸款的情形。如有，查閱或查詢借款合同的條款及還款情況，判斷預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)貴公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。8. 調(diào)查貴公司的生產(chǎn)系統(tǒng)是否屬于24小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)，最近幾個(gè)年度是否由于電力、原材料等原因?qū)е律a(chǎn)的中斷，以及上述意外事項(xiàng)對(duì)貴公司生產(chǎn)成本的影響。9. 制造成本的橫向比較。查閱貴公司歷年來(lái)產(chǎn)品成本計(jì)算單、同類公司數(shù)據(jù)，分析貴公司較同行業(yè)公司在成本方面的競(jìng)爭(zhēng)地位。10. 制造成本的縱向比較。獲取或編制貴公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重指標(biāo)，分析貴公司主要產(chǎn)品的盈利能力；如果某項(xiàng)產(chǎn)品在銷售價(jià)格未發(fā)生重大變化時(shí)，某一期的毛利率出現(xiàn)異常，分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動(dòng)力、制造費(fèi)用等成本要素的變動(dòng)情況，追查貴公司成本結(jié)轉(zhuǎn)的整個(gè)環(huán)節(jié)，追查至采購(gòu)付款憑證、領(lǐng)料單，動(dòng)力及人工成本發(fā)生時(shí)的支付憑證，制造成本的發(fā)生、接轉(zhuǎn)、分配過(guò)程，確認(rèn)成本的真實(shí)發(fā)生。11. 與貴公司質(zhì)量管理部門人員溝通、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，調(diào)查貴公司的質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及實(shí)施情況。12. 調(diào)查貴公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故。13. 了解貴公司生產(chǎn)工藝中三廢的排放情況，查閱省一級(jí)的環(huán)境保護(hù)局出具的函件，調(diào)查貴公司的生產(chǎn)工藝是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，調(diào)查貴公司歷年來(lái)在環(huán)境治理、保護(hù)方面的投入，調(diào)查貴公司最近3年是否發(fā)生過(guò)環(huán)境污染事故，是否存在因環(huán)保問(wèn)題而被處罰的情形。14. 查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查貴公司產(chǎn)品是否符合行
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1