體彩中心財(cái)務(wù)審計(jì)投標(biāo)用審計(jì)工作方案(編輯修改稿)
2025-06-10 00:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 轉(zhuǎn)賬對(duì)象是否有業(yè)務(wù)往來(lái)，提取原始憑證進(jìn)行印證。如果實(shí)行了零余額賬戶，就免于銀行存款盤(pán)點(diǎn)；檢查銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金領(lǐng)取環(huán)節(jié)的印章或簽字的情況（如所有印鑒一人保管等應(yīng)取證作為管理中的問(wèn)題向被審計(jì)單位提出）。2）固定資產(chǎn)審計(jì)審查國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和管理情況，審查固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的真實(shí)性、合法性以及計(jì)價(jià)的正確性。重點(diǎn)檢查有無(wú)違規(guī)購(gòu)置固定資產(chǎn)、有無(wú)違規(guī)侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)的問(wèn)題？具體是 ：①固定資產(chǎn)的購(gòu)置和形成是否符合相關(guān)規(guī)定？有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù)？②固定資產(chǎn)管理是否建立登記制度？固定資產(chǎn)及其各分類(lèi)明細(xì)賬余額是否真實(shí)正確，賬、物是否相符？有無(wú)形成賬外資產(chǎn)的問(wèn)題？③購(gòu)置資產(chǎn)、已完工建設(shè)項(xiàng)目是否轉(zhuǎn)固？計(jì)價(jià)是否正確？交付使用手續(xù)是否完善？有無(wú)已交付使用的固定資產(chǎn)未轉(zhuǎn)固的問(wèn)題？ ④?chē)?guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用和流失問(wèn)題？方法步驟：a檢查單位是否對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)。b利用審計(jì)期初和期末資產(chǎn)負(fù)債表分析國(guó)有資產(chǎn)增減變化情況。提取審計(jì)期末固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)賬、臺(tái)賬，與報(bào)表核對(duì)，檢查固定資產(chǎn)的建賬、登記、核算、管理的情況。b結(jié)合檢查會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)新增固定資產(chǎn)入賬情況、入賬手續(xù)完備情況、計(jì)價(jià)情況、購(gòu)置資產(chǎn)符合有關(guān)規(guī)定的情況。d對(duì)重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。（3）材料審計(jì)審查材料購(gòu)買(mǎi)、材料出入庫(kù)的真實(shí)性、合法性以及計(jì)價(jià)的正確性。方法步驟：a檢查是否建立了出入庫(kù)管理制度，提取審計(jì)期末材料總帳、明細(xì)賬、材料管理員的出入庫(kù)明細(xì)賬賬，審查三賬余額并與報(bào)表核對(duì)，檢查材料的建賬、登記、核算、管理的情況。b提取材料管理員的出入庫(kù)明細(xì)賬，檢查材料出、入庫(kù)是否憑“材料出入庫(kù)單”登記。b利用檢查會(huì)計(jì)原始憑證，注意以“購(gòu)買(mǎi)材料”的依據(jù)支出的票據(jù)，材料保管員是否簽字收入，材料是否登記明細(xì)賬、是否在保管員處進(jìn)行入庫(kù)登記。債權(quán)、債務(wù)審計(jì)1）應(yīng)收款審計(jì)審查賬面資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性；分析資產(chǎn)的保值增值情況和應(yīng)收款的變化情況；檢查有無(wú)虛假資產(chǎn)和不良資產(chǎn)存在？方法步驟：a提取審計(jì)期應(yīng)收款明細(xì)賬（表），選擇金額較大（重要性水平以上）和異常事項(xiàng)，詢問(wèn)當(dāng)事人，檢查入賬原始憑證，確定應(yīng)收款增減變動(dòng)核算正確、完整情況，檢查往來(lái)賬中是否存在列收列支情況。b審查大額債權(quán)的存在性，計(jì)算賬齡，三年以上的應(yīng)收款是否按規(guī)定進(jìn)行了處理，是否建立了備查簿，分析發(fā)生壞賬產(chǎn)生的可能性，判斷虛假資產(chǎn)和不良資產(chǎn)存在的情況。c必要時(shí)向有關(guān)單位函證債權(quán)。2）應(yīng)付款審計(jì),查有無(wú)虛假、不合規(guī)、不合法債務(wù)？方法步驟：a 提取審計(jì)期應(yīng)付款明細(xì)賬（表），選擇金額較大（重要性水平以
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