【文章內(nèi)容簡介】 般不需填報此項。 2022/6/4 44 十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表 （財決 08表） ? 財政部關(guān)于印發(fā) 《 行政事業(yè)單位工資和津貼補貼有關(guān)會計核算辦法 》 的通知（財庫 [2022]48號）新增科目： ? 應付工資（離退休費）：反映單位應發(fā)未發(fā)的工資或離退休費，根據(jù)單位會計賬中 “ 應付工資（離退休費） ”貸方余額填列。其中，工資是指行政單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金，事業(yè)單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的崗位工資、薪級工資、績效工資，以及經(jīng)國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。離退休費是指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。 2022年 1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。 2022/6/4 45 十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負債表 （財決 08表） ? 應付地方（部門）津貼補貼：反映單位應發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼，根據(jù)單位會計賬中 “ 應付地方（部門）津貼補貼 ” 貸方余額填列。 2022年 1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。 ? 應付其他個人收入：反映單位應發(fā)未發(fā)的除應付工資（離退休費）和應付地方（部門）津貼補貼以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食費、市內(nèi)交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等，根據(jù)單位會計賬中 “ 應付其他個人收入 ” 貸方余額填列。 2022年 1—6月數(shù)據(jù)還在原科目填列，不在此反映。 2022/6/4 46 十三、納入預算管理的政府性基金 （資金、附加）收支分項目明細表 （財決附 01表） ? 本表反映單位本年度納入預算管理的政府性基金全部收支的實際執(zhí)行情況。注意：本表包括用于基本建設的政府性基金收支情況。在全套部門決算報表中，這部分基金收支情況僅在本表與財決011表中反映。 ? 基本建設支出：反映納入國家基本建設投資計劃，用于基本建設投資的實際支出。注意：不是從行政事業(yè)賬目撥付至建設單位賬目的支出。 2022/6/4 47 十三、納入預算管理的政府性基金 （資金、附加）收支分項目明細表 （財決附 01表） ? 挖潛改造支出：反映用于企業(yè)挖潛改造方面的支出。本欄類屬于項目支出的其他類項目支出。 ? 經(jīng)費支出：反映用于機構(gòu)和人員方面的經(jīng)費。本欄下 “ 人員經(jīng)費 ” 類屬于基本支出的人員支出、對個人和家庭的補助支出， “ 公用經(jīng)費 ” 類屬于基本支出的公用支出。 ? 其他支出：反映不屬于上述用途的其他各項支出。本欄按實際支出性質(zhì)分別類屬于項目支出的行政事業(yè)類項目支出和其他類項目支出。 2022/6/4 48 十四、財政性資金國庫集中支付撥款備查表（財決附 02表） ? 反映單位本年度財政性資金采用國庫集中支付方式的財政性資金撥款 (含基本建設撥款 )與預算指標的關(guān)系情況，由國庫集中支付改革單位按預算科目分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、 “ 項 ” 填報。 ? 待核批結(jié)轉(zhuǎn)（預算指標）：填列本年度未執(zhí)行完的預算指標。分別按結(jié)轉(zhuǎn)指標的形成時間和預算管理類型進行填列。 ? 參考： 鄂財庫發(fā) [2022]26號 《 湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)省直單位財政國庫管理制度改革年終預算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定的通知 》 2022/6/4 49 十五、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表（財決附 03表） ? 本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。 ? 上年結(jié)余、年末結(jié)余：反映事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，一般不為負數(shù)，如果為負數(shù)需附文字說明具體情況。 2022/6/4 50 十六、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附 04表） ? 本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。 2022/6/4 51 十七、固定資產(chǎn)情況表 （財決附 05表） ? 本表反映單位本年度固定資產(chǎn)價值、實物量、危房面積、單位供暖面積和單位房產(chǎn)開支費用等情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬戶和實物臺賬分析填列，固定資產(chǎn)價值按原值填列。 ? 實物量指標應與面積或金額指標相匹配，其中一個指標不為零時，另一個指標也不為零，反之亦然。并且這類指標的單位價值應在一個合理的范圍內(nèi)。 2022/6/4 52 十七、固定資產(chǎn)情況表 （財決附 05表） ? 本年新增 ：固定資產(chǎn)單位價值參考范圍：房屋建筑物一般每平方米 50至 20220元；小轎車一般每輛 2萬至 100萬元；中型客車（旅行車）一般每輛 2萬至 100萬元；大客車一般每輛 5萬至200萬元；貨車一般每輛 1萬至 100萬元；其他車輛一般每輛 100萬元。 ? 本表與上年的變化幅度應在合理的范圍內(nèi)。 ? 注意： “ 補充指標 ” 部分與經(jīng)費支出表相關(guān)指標的對應關(guān)系。 2022/6/4 53 十八、基本數(shù)字表 (按科目劃分 ) （財決附 06表） ? 本表反映單位年末人員、機構(gòu)情況。財政預算撥款（補助）開支人員僅反映一般預算財政撥款開支人員，不含政府性基金開支人員。本表按預算科目分 “ 類 ” 、“ 款 ” 、 “ 項 ” 進行填列，所有指標均不含臨時工。 ? 表中合計行的數(shù)據(jù)為單位年末各類機構(gòu)和人員的實際數(shù)量。若一個單位的人員用兩個以上預算科目的經(jīng)費開支，則其機構(gòu)和人員不得重復填列，機構(gòu)數(shù)應填列在主要經(jīng)費項下，人員按不同經(jīng)費拆開填列，使合計行等于單位實際機構(gòu)和人員數(shù)。 ? 年末機構(gòu)數(shù)：反映單位年末獨立核算機構(gòu)的數(shù)量。 ? 與 2022年相比，本表不再反映用于工資實際支出數(shù)及人均工資水平。 2022/6/4 54 十八、基本數(shù)字表 (按科目劃分 ) （財決附 06表） ? 在職人員：指單位的全部在職干部。離崗待退人員中，干部屬于在職人員，工人屬于其他人員。 ? 其他人員：指單位 “ 在職人員 ” 、 “ 離休人員 ” 、 “ 退休人員 ” 以外的人員。包括工人和長期聘用人員。 ? 財政預算撥款（補助）開支人數(shù)：指行政事業(yè)單位用財政預算撥款（補助）開支單位人員基本工資的職工人數(shù)，即財政供養(yǎng)人員數(shù)。 ? 自收自支單位人數(shù)：指單位非財政供養(yǎng)人員數(shù)?；鸺邦A算外資金供養(yǎng)人員在此反映。 ? 年末學生人數(shù)：指經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學生、中專生、干部進修和培訓人數(shù)，以及在校中小學學生人數(shù)。其中，干部進修和培訓指3個月以上的中長期培訓，培訓人數(shù)按年度累計人次計算。 2022/6/4 55 十八、基本數(shù)字表 (按科目劃分 ) （財決附 06表） ? 財政預算撥款（補助）開支人數(shù)（即財政供養(yǎng)人數(shù)）包括以下 2類：行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用財政一般預算撥款開支或補助開支基本工資的人員；基本工資全部或部分由納入一般預算管理的行政事業(yè)性收費開支的人員。 ? 財政預算撥款（補助）開支人數(shù)（即財政供養(yǎng)人數(shù)）不包括以下 5類：原未列入財政供養(yǎng)人員范圍，由于經(jīng)費管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預算管理的政府性基金開支的人員；機構(gòu)編制部門批準為全額撥款或差額補助的事業(yè)單位，但實際未由財政部門開支或補助基本工資的在職人員；機構(gòu)編制部門批準為自收自支事業(yè)單位，通過尚未納入預算管理的行政性收費解決基本工資的人員；行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用財政撥款開支或補助開支基本工資的遺屬、臨時工作人員；民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政進行適當補助人員。 2022/6/4 56 十八、基本數(shù)字表 (按科目劃分 ) （財決附 06表） ? 21類 “ 行政管理費 ” 和 24類 “ 公檢法司支出 ” 科目對應財政預算撥款開支人數(shù)，其他科目（除 18類外）對應財政預算補助開支人數(shù)。 ? 18類 “ 行政事業(yè)單位離退休支出 ” 對應的人員，根據(jù)單位不同的經(jīng)費渠道分別填列，屬于行政部分的（ 1801款、 1802款）對應財政預算撥款開支人數(shù)，屬于事業(yè)部分的（ 1803款）對應財政預算補助開支人數(shù)。 ? 本表應與行政事業(yè)類基本支出決算明細表（財決 05表）有對應關(guān)系，不能出現(xiàn) “ 有人無經(jīng)費 ” 或者 “ 有經(jīng)費無人 ” 的情況。要注意人均工資（財決 05表與財決 06－ 1表的基本工資、津貼、獎金之和除以在職人數(shù)）總額與分科目的人均工資指標是否合理。 2022/6/4 57 十九、基本數(shù)字表 (按部門劃分 ) （財決附 061表） ? 本表反映單位年末人員、機構(gòu)情況。口徑同財決附 06表。 ? 本表依據(jù)預算科目并按其對應的部門分別填列。 21類、 24類、1801款、 1802款對應 “ 行政部分 ” ，其他科目對應 “ 事業(yè)部分 ” 。有支出預算科目而找不到對應部門的填列在本類部門（如工業(yè)交通等部門）的 “ 其他 ” 項下。 ? 實行養(yǎng)老保險制度的事業(yè)單位，該部分人員由養(yǎng)老保險機構(gòu)統(tǒng)一在 “ 十、其他部門 ” 的 “ 勞動保障 ” 項下反映。 ? 教師、科研人員按經(jīng)費渠道填報，如由教育經(jīng)費開支的教師填報到教育部門，由行政經(jīng)費開支的教師填報到主管部門。 ? 行政部分對應的 “ 自收自支單位人數(shù) ” 一般應為零，若有數(shù)字需作出說明。 ? 本表通過在決算軟件的財決附 06表中選擇對應部門實現(xiàn)自動運算。 2022/6/4 58 十九、基本數(shù)字表 (按部門劃分 ) （財決附 061表） 2022/6/4 59 二十、人員和機構(gòu)情況表 （財決附 07表） ? 本表反映單位的人員和機構(gòu)的整體情況。注意不要發(fā)生漏填漏報現(xiàn)象。 ? 財政補助編制：根據(jù)編制管理部門的批復文件確定的財政補助事業(yè)單位編制或由財政撥款的全額或差額事業(yè)編制。 ? 經(jīng)費自理編制：根據(jù)編制管理部門的批復文件確定的經(jīng)費自理事業(yè)編制或自收自支的事業(yè)單位的編制。 ? 另列編制：包括人事編制部門核定的工勤編制、工會編制。 ? 長休人員：指單位長期病休連續(xù)滿六個月（按國家有關(guān)規(guī)定享受勞保待遇）人員。 ? 長期聘用人員：指編制外的長期聘用人員，不同于臨時工。 2022/6/4 60 二十、人員和機構(gòu)情況表 （財決附 07表） ? 年末財政供養(yǎng)人數(shù)：指行政單位中用財政預算撥款開支的人員數(shù)和當年有經(jīng)常性財政補助收入的事業(yè)單位的職工人數(shù)，口徑同財決附 06表 “ 財政預算撥款（補助）開支人數(shù) ” 。 ? 獨立編制機構(gòu)數(shù)：指納入決算編報范圍的經(jīng)各級政府編制管理部門批準的單位數(shù)，包括國家行政機關(guān)、黨派團體、公檢法司部門等行政單位、國有事業(yè)單位，以及由國家預算給予經(jīng)常性補助的集體所有制單位等。本指標不受財務核算單位的限制。 ? 獨立核算機構(gòu)數(shù)：指納入決算編報范圍的經(jīng)各級政府編制管理部門批準且財務上實行獨立核算的單位數(shù)。注意與上年數(shù)的銜接。 2022/6/4 61 二十、人員和機構(gòu)情況表 （財決附 07表） ? 補充資料：反映單位 2022年 7月 1日以后實際發(fā)放給職工的工資（離退休費）、地方（部門）津貼補貼及其他個人收入。按單位會計賬中 “ 應付工資（離退休費） ” 、 “ 應付地方（部門