【文章內(nèi)容簡介】 ）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（五）對附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。（六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。（七）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實(shí)性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。當(dāng)單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回十一、支出決算明細(xì)表（財決05表）本表反映單位本年度基本支出、項目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細(xì)表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回十二、基本支出決算明細(xì)表（財決05－1表）本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。因公出國（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)等支出。其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、出租車費(fèi)用等。公務(wù)用車購置：填列單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購置支出（含車輛購置稅）。（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。（三）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；6670、72至76欄各行＝0。當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除350欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時，除351欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時，除352欄外，各欄均為0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回十三、項目支出決算明細(xì)表（財決05－2表）本表反映單位本年度項目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列?；窘ㄔO(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項支出。（三）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實(shí)性公式 如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回十四、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目、跨年度支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。3．財政撥款：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本年度使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。5．其他資金：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。（五）支出數(shù)：填列單位本年度行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。（八）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。當(dāng)報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實(shí)性公式如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目、跨年度支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（三）打捆標(biāo)識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標(biāo)識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。（四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性資金來源情況。其中：1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前年度安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本年度使用部分。3．財政撥款：填列單位本年度安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本年度由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。5．財政專戶管理資金：填列單位本年度使用財政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。6．其他資金：填列單位本年度安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。（五）支出數(shù)：填列單位本年度基本建設(shè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項目的資金。（七）結(jié)