【正文】 3 十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表 （財(cái)決 08表） ? 本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負(fù)債等年初至年末的變動(dòng)情況。 我省省級(jí)預(yù)算單位一般不需填報(bào)此項(xiàng)。 ? 財(cái)政撥款收入：反映單位本年度實(shí)際取得的本級(jí)財(cái)政撥款，包括一般預(yù)算撥款和納入預(yù)算管理的政府性基金撥款。 ? 注意預(yù)算支出科目與目級(jí)科目的銜接對(duì)應(yīng)關(guān)系。若有數(shù)據(jù)需作出說明。 2022/6/4 39 九、行政事業(yè)類項(xiàng)目支出決算表（財(cái)決 06－ 1表） ? 本表反映單位本年度行政事業(yè)類項(xiàng)目和其他類項(xiàng)目分項(xiàng)目收支情況，不含基本建設(shè)類項(xiàng)目收支情況。 ? 本表支出不包括 “ 事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出 ” 、 “ 上繳上級(jí)支出 ” 等核算的各項(xiàng)支出。 ? 基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目未實(shí)行分賬核算的單位不需填列 “ 基本建設(shè)類項(xiàng)目支出 ” 和 “ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ” 兩欄。 ? 本年修訂： 刪除 “ 其他支出 ” 欄目。 ? 項(xiàng)目支出：反映單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。 ? 其他收入：填列單位取得的除上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括未納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。 ? 財(cái)政撥款：反映單位本年度實(shí)際收到的本級(jí)財(cái)政撥款，包括 :直接從本級(jí)財(cái)政取得的；通過主管部門從本級(jí)財(cái)政取得的；一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編制本報(bào)表時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。 （三）年末結(jié)余：反映單位執(zhí)行完本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余以及經(jīng)營(yíng)結(jié)余。一般而言，經(jīng)營(yíng)結(jié)余應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配并轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。其中： 經(jīng)常性結(jié)余：反映行政單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。 ? 注意，單位應(yīng)選擇主要的預(yù)算支出科目，以避免結(jié)構(gòu)性負(fù)結(jié)余。 ? 本年修訂 ：刪除上年 “ 非限定性凈資產(chǎn) ” 和“ 限定性凈資產(chǎn) ” ，將 “ 經(jīng)營(yíng)虧損 ” 修改為“ 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 ” 。 2022/6/4 29 四、行政事業(yè)類收入支出總表 (財(cái)決 012表 ) ? 本表反映單位本年度行政事業(yè)性收入、支出和結(jié)余的總體情況。 ? （三）其他資金：填列除財(cái)政撥款和預(yù)算外資金以外的非償還性資金安排或完成的基本建設(shè)支出。但要注意：地方單位有 “ 01”類科目財(cái)政撥款項(xiàng)目收支（除0193款 “ 財(cái)政委托業(yè)務(wù)支出 ” 、 0194款 “ 基建事業(yè)費(fèi)支出 ” 外），但未執(zhí)行 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 ，需填報(bào)本表。 財(cái)政以一般預(yù)算資金安排的 01類基本建設(shè)支出以及以基金預(yù)算資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金，直接在建設(shè)單位賬務(wù)反映，不在行政事業(yè)單位賬務(wù)反映。 ? （三）基本建設(shè)支出：反映單位本年度基本建設(shè)支出的實(shí)際數(shù)。 2022/6/4 24 二、部門收入支出決算總表 （財(cái)決 01表） ? 本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)基本數(shù)字表、人員和機(jī)構(gòu)情況表、固定資產(chǎn)情況表等按單位整體情況反映的報(bào)表。 一、報(bào)表封面填報(bào) 2022/6/4 23 一、報(bào)表封面填報(bào) ? （九）報(bào)表類型： 0表示單戶報(bào)表。 財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不填列。 “ 其他單位 ” 僅限于列入 2022年度財(cái)政預(yù)算范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行 《 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 》的非事業(yè)編制單位，以及財(cái)政部門或主管部門代編的 “ 經(jīng)費(fèi)差額表 ” 和 “ 調(diào)整表 ” 選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加 “ （本級(jí)） ” 。部門匯總報(bào)表中的有關(guān)財(cái)政撥款數(shù)應(yīng)與財(cái)政部門實(shí)際撥款數(shù)核對(duì)一致。 2022/6/4 14 （二）錄入方式 ? 凡納入本套報(bào)表編制范圍的獨(dú)立核算單位，都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報(bào)表。為滿足財(cái)政總決算取數(shù)的需要，今年在 “ 補(bǔ)充資料表 ” 部分，增加一張 《 財(cái)政代列資金收入支出明細(xì)表 》 （財(cái)決庫補(bǔ) 01表），用于反映各級(jí)財(cái)政部門以撥作支資金的支出明細(xì)情況，同部門決算支出明細(xì)數(shù)一并提取，提供給財(cái)政總決算作為編制“ 財(cái)政一般預(yù)算支出決算明細(xì)表 ” 的依據(jù)。為了統(tǒng)一和規(guī)范單位的填報(bào)口徑，增加了行政單位、事業(yè)單位（包括高等學(xué)校、中小學(xué)校、科學(xué)事業(yè)單位、醫(yī)院、地質(zhì)勘查單位）、企業(yè)、民間非營(yíng)利組織等 9張會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表。 2022/6/4 6 （二）為確保政府收支分類改革后部門決算上下年度數(shù)據(jù)準(zhǔn)確銜接，增加了 2022年度部門決算政府收支分類改革科目轉(zhuǎn)換表，主要內(nèi)容是對(duì)收入、支出與結(jié)余進(jìn)行轉(zhuǎn)換。 2022/6/4 9 （五）刪除 “ 行政事業(yè)單位住房基金收支決算表 ”（財(cái)決房補(bǔ) 01表）、 “ 行政事業(yè)單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表 ” （財(cái)決房補(bǔ) 02表）、“ 防汛抗旱資金統(tǒng)計(jì)表 ” （財(cái)決農(nóng)補(bǔ) 02表）、 “ 水利建設(shè)基金事業(yè)類收支決算明細(xì)表 ” （財(cái)決農(nóng)補(bǔ) 03表）等 4張補(bǔ)充資料表。 ? 樹形結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰。 2022/6/4 16 ? 預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政的經(jīng)費(fèi)撥款，只向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表（財(cái)決 01表至財(cái)決 07表、財(cái)決附 02表、財(cái)決附 11表等），反映單位整體情況的報(bào)表（如 “ 行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表 ” 、 “ 基本數(shù)字表 ” 、 “ 人員和機(jī)構(gòu)情況表 ”等）原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系上報(bào)，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的， “ 基本數(shù)字表 ” 中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分上報(bào)。 ? （二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的 9位碼填列。 財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)本項(xiàng)可不填列。 ? （六）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。 1表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政部門代資金使用單位編制報(bào)表時(shí)使用。 3－ 8為匯總錄入表。本表及相關(guān)表（財(cái)決 011表至財(cái)決 07表）均含納入預(yù)算管理的政府性基金。 ? （四）行政事業(yè)類支出：反映單位本年度行政事業(yè)性支出的實(shí)際數(shù)。 2022/6/4 26 ? 本表中的 2個(gè)減項(xiàng)，主要是反映基本建設(shè)賬目和行政事業(yè)賬目實(shí)行分賬核算的單位，對(duì)非 01類的財(cái)政撥款與單位自籌用于基本建設(shè)的資金，同時(shí)在行政事業(yè)賬目和基本建設(shè)賬目中反映收支，因此在總表中要剔除重復(fù)填報(bào)的虛增數(shù)。 2022/6/4 28 三、基本建設(shè)類收入支出總表 （財(cái)決 011表） ? （一）財(cái)政撥款：填列財(cái)政預(yù)算安排用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的一般預(yù)算財(cái)政撥款、納入預(yù)算管理的政府性基金撥款及相應(yīng)支出。銀行貸款等償還性資金不包括在內(nèi)。本表數(shù)據(jù)可自動(dòng)運(yùn)算生成。 2022/6/4 30 五、行政事業(yè)類收入支出決算表 （財(cái)決 02表） ? 本表反映單位本年度除基本建設(shè)資金外的各項(xiàng)收入、支出、結(jié)余分配及年末結(jié)余等情況。 2022/6/4 31 五、行政事業(yè)類收入支出決算表 （財(cái)決 02表） （一）上年結(jié)余：反映單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余以及經(jīng)營(yíng)結(jié)余等。 專項(xiàng)結(jié)余：反映行政事業(yè)單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損、事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。 ? 行政單位預(yù)算外資金收入：填列行政單位收到的財(cái)政預(yù)算外專戶實(shí)際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。各單位 “ 從其他部門取得的財(cái)政撥款 ” （從本級(jí)財(cái)政以外的 “ 同級(jí)單位 ” 取得的財(cái)政撥款）和 “ 非本級(jí)財(cái)政撥款 ” 在本項(xiàng)反映。本表中項(xiàng)目支出包括行政事業(yè)類項(xiàng)目支出、其他類項(xiàng)目支出，以及基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。 2022/6/4 37 七、行政事業(yè)類支出決算表 （財(cái)決 04表） ? 基本建設(shè)類項(xiàng)目支出：反映財(cái)政預(yù)算以非 01類一般預(yù)算財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)項(xiàng)目支出。 2022/6/4 38 八、行政事業(yè)類基本支出決算表 （財(cái)決 05表） ? 本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。 ? 注意預(yù)算支出科目與目級(jí)科目的銜接對(duì)應(yīng)關(guān)系。 ? 資金來源：填列行政事業(yè)類項(xiàng)目支出和其他類項(xiàng)目支出的資金來源情況。 ? 本年修訂 ：明確事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)項(xiàng)目收支差額在 “ 其他資金 ” 反映。比如，糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、社會(huì)保障補(bǔ)助、救災(zāi)、公費(fèi)醫(yī)療等專項(xiàng)支出一般不發(fā)生人員支出。但是，一般預(yù)算撥款不含除 0193款 “ 財(cái)政委托業(yè)務(wù)支出 ” 、 0194款“ 基建事業(yè)費(fèi)支出 ” 以外的 01類一般預(yù)算撥款，該類資金在基本建設(shè)資金一般預(yù)算撥款明細(xì)表（財(cái)決附 11表）反映；基金預(yù)算撥款不含由基金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金，該類資金在納入預(yù)算管理的政府性基金收支分項(xiàng)目明細(xì)表（財(cái)決附 01表）反映。 ? 基本建設(shè)類項(xiàng)目支出：指按照國(guó)家關(guān)于基本建設(shè)管理的規(guī)定，用基本建設(shè)資金安排的項(xiàng)目。按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。 2022/6/4 44 十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表 （財(cái)決 08表） ? 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 《 行政事業(yè)單位工資和津貼補(bǔ)貼有關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法 》 的通知（財(cái)庫 [2022]48號(hào)）新增科目： ? 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)，根據(jù)單位會(huì)計(jì)賬中 “ 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） ”貸方余額填列。 2022/6/4 45 十二、行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表 （財(cái)決 08表） ? 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼：反映單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼，根據(jù)單位會(huì)計(jì)賬中 “ 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 ” 貸方余額填列。 2022/6/4 46 十三、納入預(yù)算管理的政府性基金 （資金、附加）收支分項(xiàng)目明細(xì)表 （財(cái)決附 01表） ? 本表反映單位本年度納入預(yù)算管理的政府性基金全部收支的實(shí)際執(zhí)行情況。注意：不是從行政事業(yè)賬目撥付至建設(shè)單位賬目的支出。本欄下 “ 人員經(jīng)費(fèi) ” 類屬于基本支出的人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出， “ 公用經(jīng)費(fèi) ” 類屬于基本支出的公用支出。 ? 待核批結(jié)轉(zhuǎn)（預(yù)算指標(biāo)）：填列本年度未執(zhí)行完的預(yù)算指標(biāo)。 2022/6/4 50 十六、事業(yè)單位專用基金增減變動(dòng)情況表（財(cái)決附 04表） ? 本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動(dòng)情況，由事業(yè)單位填報(bào)。并且這類指標(biāo)的單位價(jià)值應(yīng)在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。 2022/6/4 53 十八、基本數(shù)字表 (按科目劃分 ) （財(cái)決附 06表） ? 本表反映單位年末人員、機(jī)構(gòu)情況。若一個(gè)單位的人員用兩個(gè)以上預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)開支，則其機(jī)構(gòu)和人員不得重復(fù)填列，機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下，人員按不同經(jīng)費(fèi)拆開填列，使合計(jì)行等于單位實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。離崗待退人員中，干部屬于在職人員，工人屬于其他人員。 ? 自收自支單位人數(shù)：指單位非財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)。 2022/6/4 55 十八、基本數(shù)字表 (按科目劃分 ) （財(cái)決附 06表） ? 財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)（即財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)）包括以下 2類：行