【正文】 4）企業(yè)：公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金財(cái)政撥款等收支列入部門預(yù)算。 ?同一指標(biāo)一次錄入、各表自動(dòng)提取 編報(bào)范圍 （ 與 預(yù)算口徑銜接一致，年初預(yù)算單位單獨(dú)編制預(yù)算，決算也由該單位單獨(dú)編制） （ 1）行政單位：全部收支列入部門預(yù)算。 ?裝訂順序 按照封面、填報(bào)說明、審核模版說明、分析報(bào)告、正表、附表 的順序裝訂。 第三部分 決算報(bào)表編制講解 一、 2020年決算報(bào)表變動(dòng)情況及編制說明 修訂原則 科學(xué)合理，簡便適用 修訂思路 ?適應(yīng)深化財(cái)稅體制改革需要 ?適應(yīng)新預(yù)算法規(guī)定 ?適應(yīng)新行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ?切實(shí)減輕基層單位編審工作量 2020年度主要變動(dòng) ，取消補(bǔ)充資料表 “財(cái)政撥款收入支出決算總表” /類別等明細(xì)指標(biāo) 在 2020年部門決算軟件中有提示： 1．先填財(cái)決 051表、財(cái)決 052表，再填財(cái)決 03表、財(cái)決 04表，接著填財(cái)決 02表。 （二）編制說明 （手冊(cè) P58頁） （ 2）事業(yè)單位：除開展獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門預(yù)算。 填報(bào)口徑： （ 1）償還性資金 ※ 收入支出報(bào)表： 不含償還性資金 ※ 資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表：包含償還性資金 （ 2）基本建設(shè)資金 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 管理的資金 “大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) （ 3）財(cái)政專戶管理資金 按照 有關(guān)文件 規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線 151賬戶”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。其中， “上級(jí)補(bǔ)助收入” 科目應(yīng)與“ 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“ 附屬單位繳款” 科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出” 科目進(jìn)行對(duì)沖。 ? 代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí) 財(cái)政部門 不得使用 “ 經(jīng)費(fèi)差額表 ” 。 ?有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因。 如何避免： 嚴(yán)格按照決算報(bào)表編制說明、決算編審問答及相關(guān)編審參考（如決算編審軟件中“查看說明文檔”）等要求規(guī)范填報(bào)。 本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用 本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金 安排的支出 。 四、收入支出決算表 （財(cái)決 02表） 本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。 常見問題 問題一：提取職工福利基金的比例高于 40%且無政策依據(jù)。 常見問題 問題二：轉(zhuǎn)入 “ 其他 ” 項(xiàng)金額過大。 常見問題 無政策依據(jù)。 五、收入決算表 （財(cái)決 03表） 本表反映單位本年度取得的全部收入情況。 ?根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) ?填報(bào)“其他收入”的單位，應(yīng)對(duì)收入具體構(gòu)成情況予以說明（格式見填報(bào)說明） 167。 167。 六、支出決算表 （財(cái)決 04表） 本表反映單位本年度全部支出情況。 ?基本建設(shè)支出根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì) “ 大賬 ” 后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) ?主 管部門匯總決算報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng) ?事業(yè)單位 “ 其他支出 ” 167。 167。 167。 審核意見：要求單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算 ， 并相應(yīng)調(diào)整賬表 。 常見問題 100%且無說明。 常見問題 ，如填報(bào) “ 績效工資 ” 、“ 被裝購置費(fèi) ” 、 “ 救濟(jì)費(fèi) ” 、 “ 生產(chǎn)補(bǔ)貼 ” 、“ 其他支出 ” 等欄隨意性較大，“住房公積金”、“提租補(bǔ)貼”和“購房補(bǔ)貼”與支出功能分類不對(duì)應(yīng)，不符合支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定。反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 填列。 相關(guān)規(guī)定：政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目說明 （要點(diǎn)） ： “基本建設(shè)支出”： 本級(jí)發(fā)展與改革部門 ， 公共預(yù)算財(cái)政撥款 （不含政府性基金和各類拼盤自籌資金）。 本表可自動(dòng)生成 。 ?資金來源 ?支出數(shù) （ 區(qū)分資金來源 ） ?年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 (財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 ) 167。 變動(dòng)內(nèi)容 增加項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類別和打捆標(biāo)識(shí) 3個(gè)指標(biāo)。 十三、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表 （財(cái)決 07表） 本表反映單位本年度從 本級(jí)財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。 05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。 ?各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （ 各類下其他款占本類支出小計(jì)大于 30%的，應(yīng)予說明 ） ?與財(cái)決 05－ 1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) ?常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決 05表 十六、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決 08－ 2表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況。 十八、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決 10表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。 十九、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決 10－ 1表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。 ?各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （ 各類下其他款占本類支出小計(jì)大于 30%的，應(yīng)予說明 ） ?基本建設(shè)支出：根據(jù)科目口徑 不填此欄 ?與財(cái)決 05－ 2表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) ?常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決 0 05－2表 二十一、財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表 （財(cái)決 11表） 本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、“ 項(xiàng) ” 分析填列。 審核意見：核實(shí)相關(guān)資金情況，如是單位財(cái)務(wù)管理問題，應(yīng)要求單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬表；如是財(cái)政部門另行規(guī)定的，應(yīng)在填報(bào)說明中進(jìn)行說明并附相關(guān)文件依據(jù)。 常見問題 收支表的對(duì)應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致。 常見問題 、事業(yè)單位往來款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長期掛賬，坐收坐支，少計(jì)收支。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列 。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。 相關(guān)要求：人員情況應(yīng)與經(jīng)費(fèi)開支情況對(duì)應(yīng)。 相關(guān)要求：年末在職人員應(yīng)按照編制內(nèi)實(shí)有數(shù)填報(bào)。將人員控制情況納入決算量化評(píng)價(jià)。 相關(guān)要求及審核意見同財(cái)決附 03表。單位應(yīng)按照收入分類科目中