【正文】 審核意見：發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤的應(yīng)要求單位更正數(shù)據(jù)。 審核意見：逐一核實(shí)，無錯(cuò)保留，有錯(cuò)更正并加以規(guī)范。 ? 本年收入（與財(cái)政部門對(duì)賬一致） 基本支出 /項(xiàng)目支出 ? 本年支出 基本支出 /項(xiàng)目支出 十四、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決 08表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。 ?各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （ 各類下 其他款占本類支出小計(jì)大于 30%的，應(yīng)予說明 ） ?基本建設(shè)支出、其他資本性支出 ?與財(cái)決 05－ 2表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) ?常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決 005－ 2表 十七、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出 決算表 （財(cái)決 09表） 本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、“ 項(xiàng) ” 填列 。 ?各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （ 各類下其他款占本類支出小計(jì)大于 30%的，應(yīng)予說明 ） ?與財(cái)決 05－ 1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) ?常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決 05表 二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決 10－ 2表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織） ※ 指標(biāo)填報(bào)口徑參見 《 會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表 》 （幫助 查看說明文檔） 變動(dòng)內(nèi)容 ?行政單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬” ?事業(yè)單位部分，調(diào)整固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)指標(biāo)順序，并在專用基金下增加 3個(gè)明細(xì)指標(biāo)。 審核意見：結(jié)合單位填報(bào)說明進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)要求單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算并相應(yīng)調(diào)整賬表。 ?資產(chǎn)有償使用收入 ?資產(chǎn)處置收入 ?資產(chǎn)收益征繳情況 ?單位資產(chǎn)收益收入 ?單位資產(chǎn)收益支出 ?補(bǔ)充資料 國有資產(chǎn) 收益 行政單位 事業(yè)單位 國有資產(chǎn)有償使用收入 抵扣相關(guān)稅費(fèi)后，上繳國庫，納入預(yù)算 納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理 國有資產(chǎn) 處置收入 抵扣相關(guān)稅費(fèi)后，上繳國庫，納入預(yù)算 抵扣相關(guān)稅費(fèi)后上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理 國有資產(chǎn)收益管理有關(guān)規(guī)定 二十五、基本數(shù)字表（財(cái)決附 03表） 本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員以及經(jīng)費(fèi)供給方式情況，按支出功能分類科目分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均 不包括 編制外長聘人員、遺屬和臨時(shí)工 。省級(jí)財(cái)政部門按照中編辦核定數(shù)審核相關(guān)人員年末實(shí)有數(shù)。 審核要求：嚴(yán)格按照編制內(nèi)人數(shù)掌握。 四十一、行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表（財(cái)決庫補(bǔ) 01表） 本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的，用 公共預(yù)算財(cái)政撥款 開支的費(fèi)用。 四、決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況 按要求逐條對(duì)照說明。 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 科目如果有金額應(yīng)為 負(fù)數(shù) 。 決算分析 ? 分析報(bào)告 參照分析報(bào)告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)情況 （部門版） /與財(cái)政總決算核對(duì)（財(cái)政版，注意差異說明） 情況（附表） 三、報(bào)表審核情況 ：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。 ?補(bǔ)充資料 （與公共預(yù)算財(cái)政撥款支出對(duì)應(yīng)） 因公出國境團(tuán)組情況 公務(wù)用車購置及保有情況 公務(wù)接待有關(guān)情況（實(shí)物量統(tǒng)計(jì)） 167。 相關(guān)要求及審核意見同財(cái)決附 03表。 相關(guān)要求：年末在職人員應(yīng)按照編制內(nèi)實(shí)有數(shù)填報(bào)。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。 常見問題 、事業(yè)單位往來款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長期掛賬，坐收坐支，少計(jì)收支。 審核意見：核實(shí)相關(guān)資金情況，如是單位財(cái)務(wù)管理問題，應(yīng)要求單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬表；如是財(cái)政部門另行規(guī)定的，應(yīng)在填報(bào)說明中進(jìn)行說明并附相關(guān)文件依據(jù)。 十九、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決 10－ 1表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。 ?各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （ 各類下其他款占本類支出小計(jì)大于 30%的，應(yīng)予說明 ） ?與財(cái)決 05－ 1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) ?常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決 05表 十六、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決 08－ 2表） 本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況。 十三、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表 （財(cái)決 07表） 本表反映單位本年度從 本級(jí)財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。 ?資金來源 ?支出數(shù) （ 區(qū)分資金來源 ） ?年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 (財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 ) 167。 相關(guān)規(guī)定：政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目說明 （要點(diǎn)） ： “基本建設(shè)支出”： 本級(jí)發(fā)展與改革部門 ， 公共預(yù)算財(cái)政撥款 （不含政府性基金和各類拼盤自籌資金）。反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。 常見問題 100%且無說明。 167。 ?基本建設(shè)支出根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì) “ 大賬 ” 后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) ?主 管部門匯總決算報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng) ?事業(yè)單位 “ 其他支出 ” 167。 167。 五、收入決算表 （財(cái)決 03表） 本表反映單位本年度取得的全部收入情況。 常見問題 問題二：轉(zhuǎn)入 “ 其他 ” 項(xiàng)金額過大。 四、收入支出決算表 （財(cái)決 02表） 本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。 如何避免： 嚴(yán)格按照決算報(bào)表編制說明、決算編審問答及相關(guān)編審參考（如決算編審軟件中“查看說明文檔”）等要求規(guī)范填報(bào)。 ? 代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí) 財(cái)政部門 不得使用 “ 經(jīng)費(fèi)差額表 ” 。 填報(bào)口徑： （ 1）償還性資金 ※ 收入支出報(bào)表： 不含償還性資金 ※ 資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表：包含償還性資金 （ 2）基本建設(shè)資金 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 管理的資金 “大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) （ 3）財(cái)政專戶