【正文】 管理資金 按照 有關(guān)文件 規(guī)定，在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)實(shí)行“收支兩條線 151賬戶(hù)”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。 第三部分 決算報(bào)表編制講解 一、 2020年決算報(bào)表變動(dòng)情況及編制說(shuō)明 修訂原則 科學(xué)合理，簡(jiǎn)便適用 修訂思路 ?適應(yīng)深化財(cái)稅體制改革需要 ?適應(yīng)新預(yù)算法規(guī)定 ?適應(yīng)新行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ?切實(shí)減輕基層單位編審工作量 2020年度主要變動(dòng) ，取消補(bǔ)充資料表 “財(cái)政撥款收入支出決算總表” /類(lèi)別等明細(xì)指標(biāo) 在 2020年部門(mén)決算軟件中有提示： 1．先填財(cái)決 051表、財(cái)決 052表，再填財(cái)決 03表、財(cái)決 04表，接著填財(cái)決 02表。 ?同一指標(biāo)一次錄入、各表自動(dòng)提取 編報(bào)范圍 （ 與 預(yù)算口徑銜接一致，年初預(yù)算單位單獨(dú)編制預(yù)算，決算也由該單位單獨(dú)編制） （ 1）行政單位：全部收支列入部門(mén)預(yù)算。 錄入級(jí)次 （ 1）逐戶(hù)編制（一個(gè)預(yù)算單位編報(bào)一套單戶(hù)報(bào)表） （ 2）匯總錄入（限定要求） （ 3）樹(shù)形結(jié)構(gòu)（軟件匯總功能實(shí)現(xiàn)） 填報(bào)要求 （ 1） 一級(jí)預(yù)算單位 應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行 審核、匯總 ，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。 （ 5）審核公式 ?基本平衡公式 ?邏輯性公式 ?核實(shí)性公式 （ 6）審核模板 ?查詢(xún)和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。 本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù) 同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù) 填列， 不含年度中追加、追減等調(diào)整預(yù)算 ；決算數(shù)可自動(dòng)生成。 ?科目編碼 ?基本建設(shè)資金 ?年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 ?本年收入、本年支出 ?用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額 ?結(jié)余分配（ 提取職工福利基金比例、政府性基金不應(yīng)分配、其他 ） ?年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 167。 167。 變動(dòng)內(nèi)容 刪除事業(yè)收入下“其中：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金”。 審核意見(jiàn)：結(jié)合填報(bào)說(shuō)明中“其他收入”附表核實(shí)情況，如填報(bào)有誤則進(jìn)行調(diào)整。 審核意見(jiàn)：核實(shí)情況，符合政策規(guī)定的可調(diào)整至基本支出或項(xiàng)目支出反映。 《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 ：事業(yè)單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 /財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)/財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 /非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 的事項(xiàng) ， 通過(guò)本科目核算 。 167。 八、基本支出決算明細(xì)表 （財(cái)決 051表） 本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。 十、項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決 06表） 本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。 十二、基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決 062表） 本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分 “ 類(lèi) ” 、“ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 并分項(xiàng)目逐一填列。 本表為自動(dòng)生成表。 ?取消按項(xiàng)目逐一錄入。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。 ?行政單位：基建賬并入“大賬” ?事業(yè)單位：行業(yè)事業(yè)單位對(duì)應(yīng)填列 其他凈資產(chǎn) 167。 二十三、資產(chǎn)情況表 （財(cái)決附 01表） 本表反映單位各類(lèi)資產(chǎn)價(jià)值、數(shù)量的增減變動(dòng)、結(jié)存情況。 ? 按支出功能分類(lèi)科目填報(bào) ? 年末機(jī)構(gòu)數(shù) ? 人員編制數(shù)：行政 /事業(yè) ? 年末實(shí)有人數(shù) （ 注意： 準(zhǔn)確填報(bào)在職人數(shù)一要 嚴(yán)格按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)填列，不能隨意將編制外人數(shù)填報(bào)在此； 二要 注意與部門(mén)預(yù)算中在職人員口徑銜接； 三要 重點(diǎn)做好表內(nèi)編制數(shù)與實(shí)有數(shù)的對(duì)應(yīng)審核以及上下年對(duì)比審核 ） ? 公共預(yù)算財(cái)政撥款 /補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù) ? 年末學(xué)生人數(shù)： 不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù) ！ 常見(jiàn)問(wèn)題 公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)但在財(cái)決 0 08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 要盡快清理超編人員，規(guī)范人員管理。 二十七、非稅收入征繳情況表 （財(cái)決附 05表） 本表反映單位非稅收入的征繳情況。本表按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。 其他收入（附表）；結(jié)余負(fù)數(shù)；轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)（部門(mén)版）；其他工資福利支出；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支人員支出；往來(lái)款（部門(mén)版）； “三公經(jīng)費(fèi)”情況（部門(mén)版）；行政經(jīng)費(fèi)（部門(mén)版，附表）； 重大事項(xiàng)等。 （ 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)： 除財(cái)政補(bǔ)助收支意外的各專(zhuān)項(xiàng)資金收入與其他相關(guān)支出相抵后剩余滾存的，須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金） ?基本數(shù)字表： 行政及參公人員要核對(duì)編制數(shù) ?三公經(jīng)費(fèi)： 車(chē)輛問(wèn)題：所有權(quán)不屬于本單位不要填車(chē)輛保有量，有車(chē)輛費(fèi)用則寫(xiě)說(shuō)明。 ，有的只是將提示信息全部粘貼過(guò)來(lái)應(yīng)付了事；有的說(shuō)明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。 三 部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明和 決算分析 填報(bào)說(shuō)明主要變動(dòng) ?單位分類(lèi)說(shuō)明改為列表方式 ?說(shuō)明附表均通過(guò)軟件錄入 填報(bào)說(shuō)明 (手冊(cè) P99) 一、決算匯編基本情況 錄入戶(hù)數(shù)：按“報(bào)表類(lèi)型”統(tǒng)計(jì)； 單位數(shù)：按“獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)”統(tǒng)計(jì)。 變動(dòng)內(nèi)容 ?增加國(guó)內(nèi)及外事公務(wù)接待的金額、批次和人數(shù)統(tǒng)計(jì) ?當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出：填列單位使用當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算（包括 年初預(yù)算和追加預(yù)算 ）安排的因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支出情況； 不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出 。 常見(jiàn)問(wèn)題 （補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決 0 08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出；政府性基金開(kāi)支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決 0 10表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 ！ 常見(jiàn)問(wèn)題 。 二十四、國(guó)有資產(chǎn)收益情況表 （財(cái)決附 02表） 本表反映單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國(guó)有資產(chǎn)收益的收支情況。 167。 相關(guān)規(guī)定：財(cái)預(yù) 〔 2020〕 88號(hào)規(guī)定，從 2020年 1月 1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。 05表。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”填列。 審核意見(jiàn)：逐一核實(shí)，無(wú)錯(cuò)保留，有錯(cuò)更正并加以規(guī)范。 變動(dòng)內(nèi)容 增加項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類(lèi)別和打捆標(biāo)識(shí) 3個(gè)指標(biāo)。 常見(jiàn)問(wèn)題 “ 基本建設(shè)支出”與“其他資本性支出”概念不清，錯(cuò)誤較多。 “其他支出”欄：科目規(guī)定為 “ 財(cái)政部門(mén)或有預(yù)算分配權(quán)的部門(mén) 專(zhuān)用科目。 167。 審核意見(jiàn)：核實(shí)情況 ， 如是財(cái)政