稅收效率ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 12:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 P 1 P 0 MD A F D O Q 1 Q 0 Q E’ C S P B E 稅收與外部收益商品。 ? 在存在外部收益的情況下，按企業(yè)內(nèi)部收益計(jì)算的產(chǎn)出必然小于按社會(huì)收益計(jì)算的產(chǎn)出，按企業(yè)內(nèi)部收益計(jì)算的商品價(jià)格也低于按社會(huì)收益計(jì)算的商品價(jià)格。如果對(duì)產(chǎn)生外部收益的商品減稅，或給予補(bǔ)貼，減稅或補(bǔ)貼相當(dāng)于邊際外部收益，也可以使企業(yè)達(dá)到按社會(huì)收益計(jì)算的產(chǎn)出生產(chǎn)，增加負(fù)超額負(fù)擔(dān)，即社會(huì)福利。 （二）稅收與社會(huì)有益 (有害 )商品。 ? 對(duì)于有益商品應(yīng)受到社會(huì)鼓勵(lì)，而有害商品應(yīng)受到社會(huì)限止。從政府角度來講，除了在法律上予以規(guī)范以外，也可以通過對(duì)有益商品給予減稅或補(bǔ)貼，對(duì)于有害商品提高稅率，以鼓勵(lì)有益商品發(fā)展，限制有害商品發(fā)展。 （三）稅收與計(jì)劃定價(jià)商品 ? 以稅收配合計(jì)劃價(jià)格達(dá)到政府提高效率的意圖。 第三節(jié) 稅收效率選擇 ? 稅收征收一方面導(dǎo)致效率損失，另一方面又能起到改善資源配置效率作用因此，從效率出發(fā)，稅收的目標(biāo)應(yīng)是：在市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置有效的情況下，保持稅收中性，以減少效率損失；在市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置低效或無效的情況下，強(qiáng)化稅收杠桿作用，提高資源配置效率。 一、稅收中性與經(jīng)濟(jì)效率 ? 稅收中性是指稅收應(yīng)采取不偏不倚姿態(tài)，不干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的決策，使超額負(fù)擔(dān)極小化。在市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置有效的情況下，稅收的干預(yù)必然會(huì)使資源配置偏離有效配置狀態(tài)，導(dǎo)致效率損失，這時(shí)，稅收的目標(biāo)應(yīng)選擇中性稅收，以取得稅收收入為目的，減少稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)，減少效率損失。由于效率損失是以超額負(fù)擔(dān)的大小為依據(jù)，因此，減少效率損失也就是使超額負(fù)擔(dān)極小化。 （一）稅種選擇 ? 在完全競(jìng)爭市場(chǎng)，又沒有外部因素影響情況下，對(duì)商品征稅導(dǎo)致的效率損失大于所得稅。 （二）稅基選擇 ? 從資源配置效率角度分析，一般商品稅的超額負(fù)擔(dān)小于選擇性商品稅，因此，一般商品稅優(yōu)于選擇性商品稅。 商品稅和所得稅的效率影響比較 Y
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