【文章內(nèi)容簡介】 0 000元；鍵盤10000件，計1100000元；電子元件1520000元。(18) 15日，為生產(chǎn)路由器、領用：主板30000塊，計4260000元；集成塊、電子元件一批，計3560000元。(19) 16日，以現(xiàn)金支付公司辦公用品購置費900元。(20) 17日，為生產(chǎn)POS機領用：主板印制板1 000塊，計30000元；集成塊、表貼電阻一批，計100000元。(21) 18日，為生產(chǎn)POS機領用：機芯1000件，計450000元；讀卡頭1000件，計80000元；安規(guī)電源1000件，計130000元；液晶1000件，計110000元。(22) 19日，以銀行存款預付次年上半年生產(chǎn)設備保險費180000元。(23) 24日，向福建省建設銀行售出：終端2000臺，單價1700元；POS機300臺，單價5200元；路由器2000臺，單價560元。貨款共計6080000元，尚未收到。(24) 28日，向廣東省證券交易中心售出：POS機100臺，單價5 200元；終端1000臺，單價1700元；路由器 2000臺，單價560元。貨款共計3 340 000元，尚未收到。(25) 31日，本月POS機生產(chǎn)工人工資276 000元，終端生產(chǎn)工人工資392000元，路由器生產(chǎn)工人工資456000元，車間管理人員工資281000元，公司管理人員工資425200元，分別通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。(26) 31日，結轉(zhuǎn)本月應付水電費160 000元，其中：動力用電120 000元(POS機負擔20％，終端負擔30％，路由器負擔50％)，車間水電費25 000元，公司管理部門水電費15 000元。(27) 31日，售給北京連邦1000臺POS機，單價5200元，貨款尚未收到。(28) 31日，四達終端設備有限公司按合同規(guī)定向福建省鴻宇網(wǎng)絡系統(tǒng)服務公司發(fā)出終端300臺。(四達終端設備有限公司在11月曾與福建省鴻宇網(wǎng)絡系統(tǒng)服務公司簽訂銷售600臺終端的合同，并已預收貨款1020000元，合同規(guī)定產(chǎn)品在12月和次年1月分兩次交付。)(29) 31日，攤銷本月財產(chǎn)保險費30000元。(30) 本月應攤銷辦公室裝修費5000元。(31) 31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊76618236元，其中車間固定資產(chǎn)折舊58525983元，公司管理部門固定資產(chǎn)折舊18092253元。(32) 終端公司10月15日曾與福州大眾科貿(mào)公司簽訂租賃合同，將公司在火車站東站的一個空閑倉庫租給大眾公司，租期3個月(每月按30天計)，期滿時大眾公司付清租金30000元，合同次日生效。月末確認本月租金收入10000元。(33) 31日，預提本月短期借款利息280000元。(34) 31日，本月發(fā)生的制造費用按生產(chǎn)工人工資比例分攤。(35) 31日，投產(chǎn)的1000臺POS機、10000臺終端、30000臺路由器全部完工并驗收入庫。(36) 31日，結轉(zhuǎn)本月售出產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，其中：。(37) 31日，結清損益類賬戶，計算所得稅，并結轉(zhuǎn)本年利潤。(38) 31日，按利潤總額10％提取盈余公積金。(二) 陳亮所作的會計處理陳亮同學根據(jù)所掌握的信息，按照實習計劃的要求演練公司的會計循環(huán)。下面是他所作的會計處理：1 交易分析與編制記賬憑證前面各節(jié)已經(jīng)給出經(jīng)濟業(yè)務分析的方法，下面將直接編制會計分錄，用以代替記賬憑證。【業(yè)務1】 經(jīng)濟業(yè)務(1)的會計處理涉及兩方面的工作，一是材料采購成本的計算，二是編記賬憑證(作會計分錄)。① 材料采購成本的計算。經(jīng)濟業(yè)務(1)中發(fā)生的原材料買價可以按發(fā)票價格直接計入各種材料，而運雜費8000元則應在同批購入材料之間按一定標準分配。四達終端設備有限公司的運雜費按買價比例分配。具體計算分配過程如下：分配率==各種材料應分攤的運雜費： 主板印制板 = 500028 = 5 180（元） 鍵盤板印制板 = 5000 = 1 517（元） FLASH板印制板 = 800051801517 = 1 303 （元） 各種材料的實際采購成本： 主板印制板 = 500028 + 5180 = 145 180 鍵盤板印制板 = 5000 + 1517 = 42 517 FLASH板印制板 = 50007 + 1303 = 36 303—————————————————————————— 合計 224 000（元） ②會計分錄 借:材料采購——主板印制板 145 180 ——鍵盤板印制板 42 517 ——FLASH板印制板 36 303 貸:應付賬款——汕頭超聲印制有限公司 224 000 2．借:銀行存款 395 460 貸:應收賬款——福州連邦公司 395 460 3．經(jīng)濟業(yè)務（3）的會計處理：①材料采購成本計算： 運雜費按材料買價比例分配：運雜費分配率==各種材料應分攤的運雜費分別為： 機芯 = 5000450 = 6 750（元） 讀卡頭 = 500080 = 1 200（元）液晶 = 9600 6750 1200 = 1 650（元）各種材料實際采購成本： 機芯 = 5000450 + 6750 = 2 256 750 讀卡頭 = 500080 + 1200 = 401 200 液晶 = 5000120 + 1650 = 601 650 合 計 3 259 600（元）②借:材料采購——機芯 2 256 750 ——讀卡頭 401 200 ——液晶 601 650 貸:銀行存款 1 629 800 應付賬款——深圳傲世宏公司 1 629 800：待攤費用——裝修費 60 000 貸：銀行存款 60 000 5．借:銀行存款 4 043 520 貸:應收賬款 ——廈門金卡中心 4 043 5206．①材料采購成本計算運雜費按材料買價比例分配：運雜費分配率==各種材料應分攤的運雜費分別是： 顯像管 = 16020000 = 16000（元）安規(guī)電源 = 19000 – 16000 = 3000（元）各種材料的實際采購成本： 顯像管 = 16020000 + 16000 = 3216000安規(guī)電源 = 5000125 + 3000 = 628000合計 3844000（元） ②會計分錄: 借:材料采購——顯像管 3 216 000 ——安規(guī)電源 628 000 貸:銀行存款 1 922 000 應付賬款——惠州恒高公司 1 922 000 7．借:銀行存款 1 393 120 貸:應收賬款——福建海聯(lián)公司 1 393 120 8．借:應收賬款——福州連邦公司 1 410 000 貸:產(chǎn)品銷售收入 1 410 000 9．借: 管理費用 6 000 貸:其他應收款——徐勇 6 000 10．借:原材料——主板印制板 145 180 ——鍵盤板印制板 42 517 ——FLASH板印制板 36 303 貸：材料采購 224 000 11．借:制造費用 18 000 管理費用 2 000 貸：原材料 20 000 :待攤費用—書報費 45 700 貸:銀行存款 45 700