【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0 000元；鍵盤10000件，計(jì)1100000元；電子元件1520000元。(18) 15日，為生產(chǎn)路由器、領(lǐng)用：主板30000塊，計(jì)4260000元；集成塊、電子元件一批，計(jì)3560000元。(19) 16日，以現(xiàn)金支付公司辦公用品購(gòu)置費(fèi)900元。(20) 17日，為生產(chǎn)POS機(jī)領(lǐng)用：主板印制板1 000塊，計(jì)30000元；集成塊、表貼電阻一批，計(jì)100000元。(21) 18日，為生產(chǎn)POS機(jī)領(lǐng)用：機(jī)芯1000件，計(jì)450000元；讀卡頭1000件，計(jì)80000元；安規(guī)電源1000件，計(jì)130000元；液晶1000件，計(jì)110000元。(22) 19日，以銀行存款預(yù)付次年上半年生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)180000元。(23) 24日，向福建省建設(shè)銀行售出：終端2000臺(tái)，單價(jià)1700元；POS機(jī)300臺(tái)，單價(jià)5200元；路由器2000臺(tái)，單價(jià)560元。貨款共計(jì)6080000元，尚未收到。(24) 28日，向廣東省證券交易中心售出：POS機(jī)100臺(tái)，單價(jià)5 200元；終端1000臺(tái)，單價(jià)1700元；路由器 2000臺(tái)，單價(jià)560元。貨款共計(jì)3 340 000元，尚未收到。(25) 31日，本月POS機(jī)生產(chǎn)工人工資276 000元，終端生產(chǎn)工人工資392000元，路由器生產(chǎn)工人工資456000元，車間管理人員工資281000元，公司管理人員工資425200元，分別通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。(26) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付水電費(fèi)160 000元，其中：動(dòng)力用電120 000元(POS機(jī)負(fù)擔(dān)20％，終端負(fù)擔(dān)30％，路由器負(fù)擔(dān)50％)，車間水電費(fèi)25 000元，公司管理部門水電費(fèi)15 000元。(27) 31日，售給北京連邦1000臺(tái)POS機(jī)，單價(jià)5200元，貨款尚未收到。(28) 31日，四達(dá)終端設(shè)備有限公司按合同規(guī)定向福建省鴻宇網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)公司發(fā)出終端300臺(tái)。(四達(dá)終端設(shè)備有限公司在11月曾與福建省鴻宇網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)公司簽訂銷售600臺(tái)終端的合同，并已預(yù)收貨款1020000元，合同規(guī)定產(chǎn)品在12月和次年1月分兩次交付。)(29) 31日，攤銷本月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)30000元。(30) 本月應(yīng)攤銷辦公室裝修費(fèi)5000元。(31) 31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊76618236元，其中車間固定資產(chǎn)折舊58525983元，公司管理部門固定資產(chǎn)折舊18092253元。(32) 終端公司10月15日曾與福州大眾科貿(mào)公司簽訂租賃合同，將公司在火車站東站的一個(gè)空閑倉(cāng)庫(kù)租給大眾公司，租期3個(gè)月(每月按30天計(jì))，期滿時(shí)大眾公司付清租金30000元，合同次日生效。月末確認(rèn)本月租金收入10000元。(33) 31日，預(yù)提本月短期借款利息280000元。(34) 31日，本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分?jǐn)偂＊?35) 31日，投產(chǎn)的1000臺(tái)POS機(jī)、10000臺(tái)終端、30000臺(tái)路由器全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。(36) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月售出產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，其中：。(37) 31日，結(jié)清損益類賬戶，計(jì)算所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。(38) 31日，按利潤(rùn)總額10％提取盈余公積金。(二) 陳亮所作的會(huì)計(jì)處理陳亮同學(xué)根據(jù)所掌握的信息，按照實(shí)習(xí)計(jì)劃的要求演練公司的會(huì)計(jì)循環(huán)。下面是他所作的會(huì)計(jì)處理：1 交易分析與編制記賬憑證前面各節(jié)已經(jīng)給出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析的方法，下面將直接編制會(huì)計(jì)分錄，用以代替記賬憑證。【業(yè)務(wù)1】 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)處理涉及兩方面的工作，一是材料采購(gòu)成本的計(jì)算，二是編記賬憑證(作會(huì)計(jì)分錄)。① 材料采購(gòu)成本的計(jì)算。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)中發(fā)生的原材料買價(jià)可以按發(fā)票價(jià)格直接計(jì)入各種材料，而運(yùn)雜費(fèi)8000元?jiǎng)t應(yīng)在同批購(gòu)入材料之間按一定標(biāo)準(zhǔn)分配。四達(dá)終端設(shè)備有限公司的運(yùn)雜費(fèi)按買價(jià)比例分配。具體計(jì)算分配過(guò)程如下：分配率==各種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)： 主板印制板 = 500028 = 5 180（元） 鍵盤板印制板 = 5000 = 1 517（元） FLASH板印制板 = 800051801517 = 1 303 （元） 各種材料的實(shí)際采購(gòu)成本： 主板印制板 = 500028 + 5180 = 145 180 鍵盤板印制板 = 5000 + 1517 = 42 517 FLASH板印制板 = 50007 + 1303 = 36 303—————————————————————————— 合計(jì) 224 000（元） ②會(huì)計(jì)分錄 借:材料采購(gòu)——主板印制板 145 180 ——鍵盤板印制板 42 517 ——FLASH板印制板 36 303 貸:應(yīng)付賬款——汕頭超聲印制有限公司 224 000 2．借:銀行存款 395 460 貸:應(yīng)收賬款——福州連邦公司 395 460 3．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（3）的會(huì)計(jì)處理：①材料采購(gòu)成本計(jì)算： 運(yùn)雜費(fèi)按材料買價(jià)比例分配：運(yùn)雜費(fèi)分配率==各種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)分別為： 機(jī)芯 = 5000450 = 6 750（元） 讀卡頭 = 500080 = 1 200（元）液晶 = 9600 6750 1200 = 1 650（元）各種材料實(shí)際采購(gòu)成本： 機(jī)芯 = 5000450 + 6750 = 2 256 750 讀卡頭 = 500080 + 1200 = 401 200 液晶 = 5000120 + 1650 = 601 650 合 計(jì) 3 259 600（元）②借:材料采購(gòu)——機(jī)芯 2 256 750 ——讀卡頭 401 200 ——液晶 601 650 貸:銀行存款 1 629 800 應(yīng)付賬款——深圳傲世宏公司 1 629 800：待攤費(fèi)用——裝修費(fèi) 60 000 貸：銀行存款 60 000 5．借:銀行存款 4 043 520 貸:應(yīng)收賬款 ——廈門金卡中心 4 043 5206．①材料采購(gòu)成本計(jì)算運(yùn)雜費(fèi)按材料買價(jià)比例分配：運(yùn)雜費(fèi)分配率==各種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)分別是： 顯像管 = 16020000 = 16000（元）安規(guī)電源 = 19000 – 16000 = 3000（元）各種材料的實(shí)際采購(gòu)成本： 顯像管 = 16020000 + 16000 = 3216000安規(guī)電源 = 5000125 + 3000 = 628000合計(jì) 3844000（元） ②會(huì)計(jì)分錄: 借:材料采購(gòu)——顯像管 3 216 000 ——安規(guī)電源 628 000 貸:銀行存款 1 922 000 應(yīng)付賬款——惠州恒高公司 1 922 000 7．借:銀行存款 1 393 120 貸:應(yīng)收賬款——福建海聯(lián)公司 1 393 120 8．借:應(yīng)收賬款——福州連邦公司 1 410 000 貸:產(chǎn)品銷售收入 1 410 000 9．借: 管理費(fèi)用 6 000 貸:其他應(yīng)收款——徐勇 6 000 10．借:原材料——主板印制板 145 180 ——鍵盤板印制板 42 517 ——FLASH板印制板 36 303 貸：材料采購(gòu) 224 000 11．借:制造費(fèi)用 18 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料 20 000 :待攤費(fèi)用—書報(bào)費(fèi) 45 700 貸:銀行存款 45 700