公共經濟學期末復習大綱(編輯修改稿)
2025-06-07 23:50 本頁面
【文章內容簡介】 的制約，不僅不能保證短期內迅速地籌得所需的資金，而且會在政治上和經濟上遭到納稅人的強烈反抗。通過中央銀行增發(fā)通貨，也是增加公共收入、彌補財政赤字的一種形式。但通貨虛增的結果是社會中流通的貨幣量的憑空擴大，很可能出現(xiàn)無度的通貨膨脹。相比之下，以發(fā)行公債的方式彌補財政赤字，只是社會資金使用權的暫時轉移，既不會招致納稅人的不滿，又不會無端增加流通中的貨幣總量，造成無度的通貨膨脹，還可以迅速地取得所需資金。此外，公債的發(fā)行或認購通常建立在資金持有者自愿承受的基礎上，通過發(fā)行公債籌集的社會資金，基本上是資金持有者暫時閑置不用的資金。將這部分資金暫時集中，歸政府使用，在正常情況下不會對經濟發(fā)展造成不利的影響。拉弗曲線的啟示有哪些？課本P141142。啟示：要制定適當?shù)亩愔埔源龠M經濟增長，減稅不一定會降低宏觀稅負。稅率的高低、稅收制度是否合適，不應該看稅負的高低大小，而應著重考慮這種稅率對經濟影響。如果稅率嚴重扭曲了經濟主體的選擇，對經濟發(fā)展產生不良影響，即使財收入不足也應采取降低稅率等減稅政策，況且這種減稅政策也未必會造成政府財政收入的減少。從稅收理論角度看, 稅制的設計應在稅收收入與最佳稅率之間展開。我們設計稅制時，在考慮到獲取必要的稅收收入的同時，盡量避免勞動者因稅收而選擇休閑或生產者因稅收選擇從事地下經濟或放棄投資。稅制的制定絕不應該使納稅主體的經濟行為發(fā)生巨大的改變而影響到經濟發(fā)展，盡管現(xiàn)實生活中稅制往往會因一國的政治、貨幣政策、工資政策、經濟體制的不同而有所區(qū)別，但這都不應該成為稅率過高影響經濟發(fā)展的原因。但是要說明的是，我們的這種稅制設計決不是理想化的選擇，而是在現(xiàn)有稅制基礎上的不斷調試和完善。稅收政策的選擇要謹慎在尋求稅收總量增長時，提高稅率不一定是政府的最佳選擇。稅率的提高未必會使稅收總量增加，財經問題的根本解決在于把“蛋糕”做大，通過增加產出，推動國民經濟發(fā)展來增加稅收收入才是最好的選擇。目前對于我國來說，在實施財政政策的過程中，要注意稅收政策的重要作用。拉弗曲線表明稅收政策對企業(yè)投資會產生重要的影響，實施擴張的財政政策，通過減稅以鼓勵投資應成為我們必然的選擇。而且，在國際性的經濟循環(huán)當中，較低的稅收負擔是一種比較優(yōu)勢，特別是發(fā)展中國家存在嚴重的資本和技術要素瓶頸制約的情況下，為了吸引短缺要素的流入，在制定稅收政策時要充分考慮國際競爭的需要，切不可只顧暫時的財力需要任意增稅。從我國來看，簡單地統(tǒng)一內外資所得稅近期看并不可取，應繼續(xù)給予外資一定的優(yōu)惠，特別是要向有益于產業(yè)結構調整、出口創(chuàng)匯、人力資本和科技風險投資等方面的產業(yè)部門傾斜，以提高經濟運行質量。1簡述稅收原則、稅收公平原則、稅收效率原則。稅收原則：稅收公平原則和稅收效率原則。稅收公平原則：課本P124與P131標星處。稅收效率原則：是指用盡可能少的人力，物力，財力消耗取得盡可能多的稅收收入，并通過稅收分配促使資源得到合理有效的配置?？煞譃槎愂盏慕洕试瓌t和稅收本身的效率原則。（加上課本P131標星處）1簡述稅收對生產者行為、消費者行為、私人儲蓄的影響。稅收對生產者行為的影響：生產者行為是指生產者在如何運用自己可支配的各種生產要素以實現(xiàn)利潤最大化目的的方面所作的各種抉擇或決策。稅收對生產者行為的影響，是通過對市場價格機制的干擾來完成的。一般來講，稅收對生產者行為有兩方面的影響：收入效應和替代效應。稅收對生產者選擇的替代效應是指由于生產者所面臨的課稅商品的價格相對下降，造成生產者減少課稅或重稅商品的生產量，而增加無稅或輕稅商品的生產量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。稅收對生產者選擇的收入效應是指由于政府課稅會使生產者可支配的生產要素減少，從而降低了商品的生產能力，使生產處于較低水平。稅收對消費者行為的影響：消費者行為是指消費者在如何使用自己既定的收入來達到最大的滿足程度方面所作的各種抉擇或決策。稅收對消費者行為的影響，通過影響市場價格來實現(xiàn)，表現(xiàn)為替代效應和收入效應兩個方面。替代效應表現(xiàn)為政府對商品課稅之后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費者減少對課稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品；收入效應表現(xiàn)為政府課稅之后，會使消費者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費水平。稅收對私人儲蓄的影響：稅收對私人儲蓄的效應是通過稅收對個人可支配收入和稅后利息率的影響來實現(xiàn)的，并分別表現(xiàn)為收入效應和替代效應。收入效應表現(xiàn)為政府課稅會壓低納稅人的可支配收入，從而促使稅人減少現(xiàn)期消費，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。也就是說，政府課稅反而會使納稅人相對增加儲蓄。收入效應的大小，取決定于平均稅率的水平。替代效應表現(xiàn)為政府課稅會減少納稅人的實際利息收入，降低儲蓄對納稅人的吸引力，從而引起納稅人以消費替代儲蓄。也就是說，政府課稅會造成私人儲蓄的下降。替代效應的大小，在課征所得稅的情況下，由其邊際稅率決定。稅收對勞動投入的影響：稅收對納稅人在勞動投入方面的影響同樣分為替代效應和收入效應兩個方面。替代效應表現(xiàn)為政府課稅會降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。替代效應的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決定。如果勞動力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅極可能促使納稅人減少勞動投入量。在這種情況下，稅收對勞動投入的影響，表現(xiàn)為替代效應。稅收對納稅人在勞動投入方面的收入效應，表現(xiàn)為政府征稅會直接壓低納稅人的可支配收入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消
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