信貸業(yè)務案例分析(編輯修改稿)
2025-06-07 23:24 本頁面
【文章內容簡介】 銀行按信用證打包貸款程序于1999年3月12日發(fā)放貸款。但香料廠獲取貸款后，未按照合同約定使用資金，而是挪作他用，導致銀行貸款逾期。香料廠自1999年5月份就關門停產(chǎn)，此后雖經(jīng)c銀行多次催收，終因其所欠債務多、數(shù)額大、背景復雜，短期內無法歸還銀行貸款，其風險等級也降為次級。一、相關背景資料北郊香料廠于1987年開始建設，該公司注冊資本金132萬元。1999年以前該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，所生產(chǎn)的天然香料油在省內有一定的知名度，曾經(jīng)是當?shù)叵懔嫌偷某隹诠歉善髽I(yè)，因企業(yè)產(chǎn)品外銷良好而被國家外經(jīng)貿部授予自營進出口業(yè)務經(jīng)營權，經(jīng)營業(yè)績在幾年里均保持良好記錄。根據(jù)借款人提供的1998年年末財務報表反映：企業(yè)總資產(chǎn)935萬元，總負債892萬元，流動資產(chǎn)8ll萬元，流動負債793萬元，資產(chǎn)負債率95．4％，流動比1．02，速動比0．77。當時香料廠申請借款用途是出口產(chǎn)品的原料采購，還款來源為出口結匯收入。該筆貸款是用香港匯豐銀行開具的即期信用證做質押，借款人未提供其他資產(chǎn)抵押或保證擔保。信用證因其故有的特殊性，本身不是產(chǎn)權證明，而只是在特定條件下開證銀行的付款承諾，因此用其作為單獨的質押物是不成立的。如果借款企業(yè)真正將貸款用于出口產(chǎn)品的原料采購，按期履行信用證條款，銀行資金是能按期收回的。但由于借款人將貸款挪作他用，企業(yè)未能按期交單，致使信用證過期失效，還款來源落空。二、事件過程借款人向c銀行提出借款申請后，國際業(yè)務部門的業(yè)務人員按操作程序，對相關的信用證開立銀行作了調查。開證行是香港匯豐銀行，有著較高的信譽度和支付能力。信用證貿易背景真實可靠，所列條款清晰無誤，沒有發(fā)現(xiàn)軟條款。根據(jù)以往業(yè)務慣例，貸款調查人只根據(jù)國際業(yè)務部門的信用證調查情況撰寫調查報告，未對借款人其他的債務情況作進一步調查，對不履行信用證的后果估計不足，沒有提出相應的抵質押擔保要求，也未提出風險控制措施，只是按格式化的貸款調查報告內容填寫了調查報告，最終結論是：“此筆貸款符合總行、分行信用證打包貸款規(guī)定，借款人具有較高的銀行信譽，同意貸款”。該筆打包貸款的審批程序是：經(jīng)辦行信貸員向審貸小組提供相關資料和信貸調查報告，經(jīng)辦行各級領導審批后上報分行信貸處，信貸處審查后上報審貸委審批。最終審批意見是同意發(fā)放該筆貸款。但信貸檔案資料顯示，該筆貸款信貸資料收集不全，在審查時未深入分析，對明顯存在的風險隱患未提出具體意見。1999年3月12日，經(jīng)辦行發(fā)放了該筆貸款。香料廠在獲取貸款后未執(zhí)行信用證條款，沒有將貸款用于出口產(chǎn)品所需原料采購，也沒有生產(chǎn)信用證規(guī)定的出口產(chǎn)品，而是將貸款挪作他用，致使信用證到期后一再延期，并進而作廢，沒有實現(xiàn)預期的出口銷售。而c銀行信貸部門與國際業(yè)務部門工作脫節(jié)，沒有按信用證打包貸款的要求進行嚴格的封閉操作，沒有進行貸后檢查，沒有監(jiān)督企業(yè)的資金使用，導致貸款發(fā)放后就處于失控狀態(tài)。案例評析1．造成案例中所提到的這筆貸款逾期的主要原因(1)貸前調查存在嚴重缺陷。信用證打包貸款是一種短期貿易融資產(chǎn)品，由于期限較短，信貸人員往往只注重了解信用證的貿易背景，而忽視對借款人經(jīng)營管理、資產(chǎn)負債等全面情況的調查。銀行貸前只對開證銀行的資信狀況進行了簡單了解，而對借款人生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)結構、負債水平等重要內容均未調查，對企業(yè)的財務報表未深入分析，對企業(yè)執(zhí)行信用證的能力也未進行評估。從1998年末財務報表可以看出，該企業(yè)資產(chǎn)負債率高達95．4％，而凈資產(chǎn)只有43萬元，資產(chǎn)流動性也嚴重不足，實際上已處于倒閉邊緣，根本不具備c銀行貸款條件，但經(jīng)辦行卻發(fā)放了150萬元貸款，出現(xiàn)風險自然也在情理之中。同時銀行對貿易背景調查也存在缺陷，該筆貸款期限只有兩個月，在這么短的時間里，借款人是否有足夠能力保質保量按期完成出口產(chǎn)品生產(chǎn)并裝箱出運取得合法提單，是貸款風險的又一隱患。從借款人的資產(chǎn)規(guī)?？矗淠芰κ侵档脩岩傻?。但信貸人員對以上問題均未調查分析，只是簡單地認為企業(yè)會履行合同，按期交單，為信貸風險的發(fā)生埋下了隱患。(2)國際結算經(jīng)驗匱乏，對信用證認識不足。信用證相當于開證銀行出具的有條件付款承諾，而條件就是單單一致、單證相符。由于該業(yè)務發(fā)生在經(jīng)辦銀行建行初期
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