【文章內(nèi)容簡介】 入的基本要求 數(shù)據(jù)輸入形式 ： 會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸、從另一模塊中取得等幾種形式。 輸入的數(shù)據(jù)主要有三大類 初始數(shù)據(jù) 記賬憑證數(shù)據(jù) 原始憑證數(shù)據(jù)在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設(shè)置。會計核算軟件必須具備以下初始化功能：（1）輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等。1）保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性－即手工賬(余額）過渡到會計核算軟件（作為期初數(shù)）2）單位性質(zhì)不同，核算類型不同，有不同的會計科目，尤其有各自的的明細分類科目（如制造業(yè)有“原材料”，銷售型企業(yè)沒有）3）補充：會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（2）輸入需要在本期進行對賬的未達賬項 銀行已收而企業(yè)未收（如企業(yè)委托銀行向某位收款） 銀行已付而企業(yè)未付 企業(yè)已收而銀行未收 企業(yè)已付而銀行未付（3） 選擇會計核算方法：會計核算軟件應(yīng)提供輸入窗口，讓用戶選擇適合自己單位的固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法。（因企業(yè)性質(zhì)不同，經(jīng)濟業(yè)務(wù)不同）注意：如果更改核算方法，由于會影響核算結(jié)果，所以在計算機內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄，即有痕修改。（4） 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。包括會計制度允許的自動沖回憑證等。 有一類憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，可以把此類憑證的摘要、借貸方科目、金額取數(shù)方法或金額計算公式定義好并在計算機內(nèi)保存，即“自動轉(zhuǎn)賬憑證”。每月使用時，用戶只需點擊已定義好的自動轉(zhuǎn)賬憑證，則 不可產(chǎn)生機制憑證。這樣就不必每月重復(fù)輸入此類憑證。步驟：自定義轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬定義－自定義轉(zhuǎn)賬－增加 生成自動轉(zhuǎn)賬憑證：總賬－期末－轉(zhuǎn)賬生成（5） 用戶設(shè)置：包括操作崗位的設(shè)置，輸入操作人員的姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。（避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或防止無權(quán)限的人員對系統(tǒng)進行非法操作）（6） 必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。－即軟件應(yīng)當(dāng)有這個功能：對初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。注意：初始化工作結(jié)束并確認后有關(guān)功能應(yīng)當(dāng)隨之關(guān)閉，以防止用戶繞過正常財務(wù)處理程序直接對會計數(shù)據(jù)進行修改。（講到初始化時：初始化結(jié)束進入日常業(yè)務(wù)處理之后，一般不能再更改初始化參數(shù)或余額P189） 課堂練習(xí)：（1） 在計算機環(huán)境下，賬務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機內(nèi)所有處理工作基本都由計算機自動完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是( A ) A．?dāng)?shù)據(jù)輸入 B．?dāng)?shù)據(jù)管理 C．?dāng)?shù)據(jù)傳遞 D．?dāng)?shù)據(jù)輸出(2) 需要在本期進行銀行對賬，初始化時應(yīng)輸入期初的(B )。 A．往來單位 B．未達賬項 C．往來款項數(shù)據(jù) D．部門(3) 多選：輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目的（ABD ） A 年初數(shù) B累計發(fā)生額 C 屬性 D編號作業(yè)：使用會計核算軟件，在輸入初始數(shù)據(jù)時有哪些基本要求？（2） 對記賬憑證輸入的基本要求 記賬憑證的編號可以手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會計軟件應(yīng)當(dāng)對記賬憑證編號的連續(xù)性進行控制。（3） 對記賬憑證的控制功能 按照數(shù)據(jù)加工的流程劃分： 輸入控制 加工控制 輸出控制 輸入控制的目的：1） 保證未經(jīng)批準的業(yè)務(wù)不能進入計算機；2） 保證經(jīng)批準的業(yè)務(wù)沒有遺漏、沒有被添加，重復(fù)或不適當(dāng)?shù)母鼡Q；3） 對不正確的業(yè)務(wù)進行剔除、改正等。 記賬憑證輸入控制的提示功能應(yīng)包括：1） 編號重復(fù)，應(yīng)提示并拒絕保存；2） 輸入會計科目編號時，應(yīng)提示所對應(yīng)的會計科目名稱；3） 借貸金額不平衡，或沒有金額，應(yīng)提示并拒絕保存；4） 輸入的會計科目中有借無貸或者有貸無借，應(yīng)提示并拒絕保存。5） 收款憑證的借方或付款憑證的貸方科目不是“庫存現(xiàn)金” 或“銀行存款”，應(yīng)提示并拒絕保存。6） 提供對尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能；已經(jīng)審核的，不能再修改；（取消審核后方可修改）已經(jīng)記賬的，不能撤銷審核。（應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正。）7） 對同一張憑證，對輸入、修改功能與審核功能的使用權(quán)限進行控制。（即輸入或修改，與審核不能為同一人）（四）對原始憑證輸入的基本要求同時輸入1）原始憑證的匯總金額＝記賬憑證的金額；如不相等，軟件應(yīng)當(dāng)提示并拒絕通過；2）審核記賬憑證，對所附原始憑證審核3）審核過的記賬憑證，與其相對應(yīng)的原始憑證不能直接修改。 前期輸入 其他業(yè)務(wù)模塊根據(jù)原始憑證生成記賬憑證后，再傳輸?shù)劫~務(wù)處理模塊。（如工資模塊） 注意：修改流程：先到其他業(yè)務(wù)模塊修改原始憑證，再修改記賬憑證。不可在賬務(wù)處理模塊中直接修改記賬憑證。（5） 小結(jié)：憑證修改 未審核：直接修改 已審核未記賬：取消審核再修改； 已記賬未結(jié)賬：紅字沖銷法或補充憑證法，紅字可用負號表示； 已結(jié)賬（取消結(jié)賬或下月沖銷）（6） 作業(yè)：記賬憑證輸入控制的提示功能包括哪些內(nèi)容？ 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（1） 教學(xué)回顧：對記賬憑證的控制功能；會計電算化法規(guī)制度對會計核算軟件從會計數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理三個方面提出具體的要求，前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了輸入的要求，接下來是關(guān)于輸出的內(nèi)容。（二）會計數(shù)據(jù)輸出形式（三）屏幕查詢的基本要求 會計科目：查詢各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等。（名稱、編號可以在基礎(chǔ)設(shè)置－財務(wù)里查到，其他可以在賬薄查詢－余額表查到，后面會學(xué)到相關(guān)操作）； 憑證：查詢已記賬或未記賬的憑證； 查賬：查詢本期和以往各期的總賬、日記賬、明細賬； 查“證、賬、表”“表反映財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況 查詢本期和以往各期的會計報表查“兩個結(jié)算” 查詢往來賬款項目的結(jié)算情況；對外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少錢支票 匯票等，什么時候到期等等 查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（四）打印輸出的基本要求 應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報表； 在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代?？傎~的登賬依據(jù)三種：記賬憑證，科目匯總表，匯總記賬憑證明細賬的登賬依據(jù)三種：原始憑證，匯總原始憑證，記賬憑證（即總賬不一定要都打印出來，有屏幕查詢功能。比如總賬和明細平行登記，記賬依據(jù)相同－－審核無誤的記賬憑證，這種情況下，總賬可以用本期發(fā)生額、余額對照表替代。詳細的內(nèi)容可以通過屏幕查詢查看。重點內(nèi)容，多出判斷題）保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少。（即只打有效的數(shù)據(jù)，后面空白線條可以不打出來。） 對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬薄的滿頁打印輸出功能。（比方原材料有兩三行，固定資產(chǎn)有一兩行，每個賬戶都打一張紙，浪費紙張。可以打在一張紙上，節(jié)約資源）５、注意：１）根據(jù)未結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬薄、會計報表上做一個特殊標記，以示區(qū)別；２）根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬薄生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改的功能。（即系統(tǒng)生成的憑證，如其他業(yè)務(wù)模塊傳入的，并非自己手工錄入的憑證，由此生成的報表數(shù)據(jù)，不能直接修改）３）會計年度終了進行結(jié)賬時，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。作業(yè)1）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供哪些屏幕查詢功能？2）對會計核算軟件打印的要求主要包括哪些內(nèi)容？四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）對會計核算軟件記賬功能的基本要求會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬薄的功能。 總賬； 明細賬； 總賬與明細賬同時、分別、相同模塊、不同模塊登記；（判斷題） 直接記賬、成批記賬； 計算發(fā)生額、余額（2） 應(yīng)當(dāng)提供自動進行銀行對賬功能，并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表針對未達賬項（3） 結(jié)賬功能 結(jié)賬前：（1） 結(jié)賬之前必須完成必要的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作，并依次將這些憑證審核記賬。P200；（系統(tǒng)自動）檢查會計憑證是否已登記入賬（尤其是自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證）；如果本期還有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。（2） 上月未結(jié)賬，則本月不能記賬，但憑證可以錄入、審核。 （3）上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬。（思考：上月未記賬，本能能否結(jié)賬？ 不能，因第一點“本月未記賬，不能結(jié)賬”而上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬）（4） 如果賬務(wù)處理模塊之外的其他核算模塊沒有結(jié)賬，則賬務(wù)處理模塊不能結(jié)賬。（5） 總賬與明細賬核對，如不一致，總分類賬不能結(jié)賬。 本月未記賬 不能 上月未結(jié)賬 結(jié)賬 總賬與明細賬不一致 其他模塊未結(jié)賬 結(jié)賬先后：總賬與明細賬同時；或先結(jié)明細后結(jié)總 結(jié)賬后： （1）結(jié)賬后，不能再輸入已結(jié)賬會計期間的會計憑證。（判斷題） （2）結(jié)賬后，產(chǎn)生的報表和打印的賬冊才是完整的。結(jié)賬前打印的賬冊，編制的報表不一定能反映該月的全部業(yè)務(wù)。 每期只能結(jié)賬一次，結(jié)賬之前應(yīng)當(dāng)做好數(shù)據(jù)備份。（四）生成報表的功能 應(yīng)提供自動編制報表的功能。通用軟件還應(yīng)該提供自定義功能，包括格式、項目，公式等。（5） 安全保密功能 目的：防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改和刪除 手段：加密、身份檢驗等恢復(fù)：如被非法修改，系統(tǒng)能夠利用標準程序和備份數(shù)據(jù)恢復(fù)運行。 （6） 作業(yè)（單選）電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每月只能應(yīng)用一次的功能是( B )。 A、記賬 B、結(jié)賬 C、查賬 D、審核憑證 （多選）下列關(guān)于會計電算化結(jié)賬的表述中，正確的是（ BC ) A、可以同時對兩個會計期間進行結(jié)賬 B、結(jié)賬后，不能輸入已結(jié)賬期間記賬憑證 C、結(jié)賬后，系統(tǒng)默認會計期間自動轉(zhuǎn)為下一期 D、結(jié)賬時無法選擇要結(jié)賬的會計期間 （多選）結(jié)賬前要進行的檢查包括（ABCD ）A 檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬B 月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬C 檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)D 核對總賬與明細賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬第3節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求（一）一、教學(xué)回顧：會計核算軟件的基本要求第4點:會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能.。P73 （作業(yè)講解）二、會計電算化