【文章內(nèi)容簡介】 被譽為“華東雞王”。1994年，柏林租賃經(jīng)營江西省上饒地區(qū)外貿(mào)罐頭廠，組建江西省柏林實業(yè)有限公司，是生產(chǎn)水果、蔬菜、肉類和筍尖罐頭為主的農(nóng)副產(chǎn)品加工廠。1997年底，該公司獲得自營出口權(quán)后，產(chǎn)品出口至七八個國家和地區(qū)。創(chuàng)外匯98．8萬美元，在當?shù)赝袠I(yè)中享有一定名氣?！　　鞍亓侄惏浮笔掳l(fā)后，某報記者撰寫了一篇嚴重失實的報道在《》中刊出。在幾千字文章中，全是柏林的一面之詞，該文反復強調(diào)：由于弋陽縣國稅局在去年5月調(diào)走公司賬簿后，生產(chǎn)經(jīng)營因此無法進行，公司被迫全面停產(chǎn)，198名職工從6月份以來待崗，沒有拿到分文工資，因停產(chǎn)而給公司造成直接損失1 50萬元。之后該記者又以《變味檢查整垮企業(yè)柏林公司何日復產(chǎn)》為題撰寫了一份內(nèi)參材料?！　γ襟w反映的這些問題，江西省紀律檢查委員會等幾家部門組成了聯(lián)合調(diào)查小組，進行了為期10天的專項調(diào)查，調(diào)查結(jié)果認為：對柏林公司進行稅務檢查，是國稅機關(guān)根據(jù)工作需要安排的，調(diào)查中未發(fā)現(xiàn)稅務人員有違法違紀問題?！　⊥瑫r，江西省紀檢委也作出了“新聞媒體報道中反映的江西柏林實業(yè)有限公司遭弋陽縣國稅局打擊報復、濫征稅款，致使該公司被迫停產(chǎn)的問題，經(jīng)我們調(diào)查，與事實不符”的結(jié)論。 　　據(jù)悉，2000年12月21日，上饒市國稅局已將柏林公司偷稅一案移送上饒市公安局。2001年1月2日，上饒市公安局對柏林公司涉嫌偷稅問題正式立案偵查。陽光下的黑賬交易 廣東兩通信公司特大偷稅案調(diào)查[ 作者：|轉(zhuǎn)貼自：|點擊數(shù)：48|更新時間：2004911|文章錄入： ]　　在短短3年時間內(nèi)，——廣東佛山市新領(lǐng)域通信設備有限公司和天賦通信設備有限公司，在銷售時采用賬外賬、隱瞞收入，大量偷逃稅款?！　∪欢炀W(wǎng)恢恢、疏而不漏。在國家稅務總局、公安部和廣東省國、地稅局、廣東省公安廳的聯(lián)合調(diào)查下，這起今年以來發(fā)現(xiàn)的數(shù)額最大的偷稅個案告破，有關(guān)涉案人員已經(jīng)被正式逮捕?！　『戏ㄍ庖孪碌暮谫~　　在廣東佛山市城門西商業(yè)街有一棟兩層米黃色小樓，樓門前曾經(jīng)掛著兩塊招牌，一塊名為佛山市新領(lǐng)域通信設備有限公司，另一塊名為佛山市天賦通信設備有限公司。雖然兩家公司注冊名不同、法人不同，但卻是“一套人馬、兩塊招牌”，而且“后臺老板”都是一個名叫施爭輝的香港人?！　∽鳛橄愀凵鲜泄鞠愀垡茋H(控股)有限公司的董事會主席兼總經(jīng)理，施爭輝為在內(nèi)地銷售手機，1999年至 2001年間以收購、出資、合資等形式，操縱了廣東佛山新領(lǐng)域、天賦等公司?！　⌒骂I(lǐng)域、天賦公司委托一些進出口公司進口手機后，在銷售手機時向不需要發(fā)票的客戶開具印有“新領(lǐng)域”、“天賦 ”字樣的非法收款憑證，這部分收入就不申報納稅。為逃避稅務部門的檢查，這兩個公司設立了一套完整的賬外賬來核算公司的總體銷售情況，而且整套賬簿憑證都不存放在公司?！　∵@個犯罪組織在廣州某住宅小區(qū)租用一套住宅作為辦公室，由其心腹以電話、傳真、電子郵件等方式遙控指揮涉案公司，實際上控制了涉案公司的財務決策權(quán)、貨物供應及資金調(diào)撥，成為這個偷稅網(wǎng)絡的總指揮部。為逃避檢查，這個犯罪組織以私人名義開個人存款賬戶，將各地巨額手機款匯入這些賬戶?！　《悇栈槿藛T介紹，由于其違法經(jīng)營的手法相當隱蔽，一般形式的納稅檢查難以發(fā)現(xiàn)。　　追查賬外賬水落石出　　然而一封檢舉信引起了公安部門的高度重視。經(jīng)過調(diào)查之后，2002年1月10日，廣東省公安廳經(jīng)偵總隊向廣東省國稅局通報了有關(guān)公司涉嫌偷稅情況的線索。經(jīng)公安、稅務聯(lián)合會議決定，1月11日廣東省國稅局稽查局與公安部門分別在廣州、佛山等地采取聯(lián)合行動，對與施爭輝關(guān)系密切的幾家企業(yè)同時進行突擊稅務檢查，先后抓獲了該案的主要犯罪嫌疑人施爭輝等9人，調(diào)取了佛山市新領(lǐng)域通信設備有限公司、佛山市天賦通信設備有限公司等企業(yè)的賬冊，同時凍結(jié)部分銀行存款，扣押小汽車7輛及電腦等一批財物?！　「鶕?jù)從他們租用的住宅里調(diào)取的財務資料及各地檢查情況，辦案人員發(fā)現(xiàn)佛山的兩家公司是施爭輝從事經(jīng)營的主要公司，決定以其為重點進行查證。會計資料調(diào)回后，立刻由佛山市國稅稽查局抽調(diào)9名業(yè)務骨干分組對其進行全面的納稅檢查。但是經(jīng)過幾天緊張的賬務檢查，在兩家公司申報的正賬上并未體現(xiàn)有稅務違法行為?！　≡谡~沒有發(fā)現(xiàn)問題的情況下，根據(jù)突襲搜索的資料以及掌握的新領(lǐng)域公司和天賦公司報給總機構(gòu)3個年度的銷售情況，并與這兩個公司向市國稅局申報的情況進行對比顯示，其內(nèi)部上報數(shù)和向國稅局申報數(shù)之間存在差額達數(shù)億元，兩間公司偷稅嫌疑漸趨明朗。于是稅務部門立刻組織了幾個檢查小組，分別對兩個公司賬外戶的開戶行、收款收據(jù)、購進和銷售發(fā)票進行調(diào)查，偷逃增值稅約2700萬元?！　「鶕?jù)這些情況，佛山市國稅局稽查局按照有關(guān)程序，在公安部門配合下，查扣手機9000 多臺。有關(guān)涉案人員交出了公司賬外賬和記賬憑證。　　經(jīng)查實，在1999年1月至2001年12月期間，這兩個公司有嚴重偷逃稅款的違法行為。其中，,，偷逃增值稅5178 萬元、偷逃所得稅、營業(yè)稅等5300萬元。至此，一起驚人的偷稅大案真相大白。　　面對黑賬重拳出擊 br　　罪無可恕，法不留情。據(jù)廣東省國稅局副局長陳勝生介紹，廣東稅務部門對新領(lǐng)域和天賦公司下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，國稅、地稅對這兩家公司補稅、罰款、。公安機關(guān)已經(jīng)將施爭輝等涉案人員正式逮捕?！　叶悇湛偩只榫指本珠L楊紹艾指出，全國開展整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序以來，稅務部門針對利用做假賬、隱瞞銷售收入等手段進行偷稅案件有所增加的新特點，加大了對稅收違法案件的打擊力度，查處了包括“新領(lǐng)域、天賦”等一大批涉稅案件。這些案件的查處對于改善整個稅收環(huán)境、增加財政收入都有很大的意義?！　∷J為，在建設有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中，各種利益主體的分配矛盾將會長期、更集中地反映到稅收上，因此，騙稅與反騙稅、偷稅與反偷稅、虛開與反虛開的斗爭將長期存在。楊紹艾表示，全國稅務稽查人員將以昂揚的斗志，總結(jié)經(jīng)驗，更加嚴厲地打擊各種涉稅違法犯罪行為?！　?jù)了解，僅今年上半年，各地稅務機關(guān)就檢查了101萬戶納稅人，查補稅收收入107億元。其中，查處偷稅案件 24萬多件，查補稅款近64億元；查處個人所得稅案7萬多件，查補稅款12億多元。截止到今年8月底，全國稅收收入累計完成11209億元，比去年同期增長11％，增收1114億元，繼續(xù)保持穩(wěn)定增長勢?！　?jù)悉，從今年下半年開始的涉稅違法犯罪專項治理工作確定了四個重點：虛開增值稅專用發(fā)票、利用虛假增值稅專用發(fā)票進行偷稅、騙稅的違法犯罪行為；偽造、倒賣、盜竊、騙取增值稅專用發(fā)票和其它發(fā)票的違法犯罪行為；偷逃個人所得稅的違法犯罪行為；集貿(mào)市場和加油站等行業(yè)偷稅、抗稅的違法犯罪行為。貸款長期掛賬 只為逃避稅收[ 作者：|轉(zhuǎn)貼自：|點擊數(shù)：29|更新時間：2004911|文章錄入： ]被查單位：江西省龍南縣某稀土礦稽查單位：江西省龍南縣國稅局稽查局基本案情：江西省龍南縣某稀土礦，為從事稀土生產(chǎn)銷售的增值稅一般納稅人。日前，稅務稽查人員對該礦2002年度的增值稅納稅情況進行日?；?，在對其提供的總賬、明細賬及有關(guān)報表資料進行了詳細檢查核對之后，沒有發(fā)現(xiàn)問題。但稽查人員卻對該企業(yè)2002 年1月預收廣東某公司稀土貨款20萬元長期掛在預收賬款貸方產(chǎn)生了懷疑。為什么對方會平白無故電匯一筆貨款給該礦，而該礦一年多的時間沒有發(fā)貨給對方呢？于是，稽查人員對企業(yè)銷售費用的有關(guān)單據(jù)進行了全面細致的審查，發(fā)現(xiàn)該礦運雜費單據(jù)中有運輸發(fā)票一張，發(fā)票上注明2002年2月26日送20噸稀土給廣東某公司，同時附有產(chǎn)品出庫單（運費結(jié)算聯(lián)）一張，產(chǎn)品出庫單上注明的購貨單位也為廣東某公司，同時，在差旅費單據(jù)中也發(fā)現(xiàn)了該礦銷售人員押運稀土到廣東某公司的差旅費報銷單。在確鑿的證據(jù)面前，該礦財務人員不得不道出了貨款長期掛賬的秘密。原來，該稀土礦與廣東某公司簽訂了一份預收貨款方式銷售合同，廣東某公司先預付貨款20萬元，余款待該公司收到貨物后再支付。2002年1月9日收到廣東某公司預付貨款后，該礦即將20噸貨物全部發(fā)出。依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規(guī)定，該筆業(yè)務應于貨物發(fā)出時即2002年1月份確認銷售收入的實現(xiàn)，計繳增值稅，但該稀土礦以廣東某公司違約，至今未將剩余25萬元貨款付清為借口，未及時將該項已實現(xiàn)的銷售收入記賬，企圖逃避國家稅收。處罰決定：本案中，龍南縣某稀土礦實現(xiàn)銷售而在賬簿上不列收入，應提未提增值稅銷項稅額，根據(jù)《稅收征管法》第三十二條、第六十三條有關(guān)規(guī)定，稅務機關(guān)認定該礦的行為是偷稅，還按規(guī)定加收了滯納金，并處所偷稅款0 .5倍的罰款。稽查建議：在目前市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)采取各種方法促銷，貨款結(jié)算方式多樣，不可避免地會出現(xiàn)部分貨款難以收回的現(xiàn)象。某些企業(yè)以此為借口，無視稅法中有關(guān)納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，不及時將已實現(xiàn)的銷售收入列賬，不繳或少繳應納稅款。針對這種情況，稽查人員應及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，要敢于質(zhì)疑，善于逆向思維，注重調(diào)查取證；要加強對企業(yè)賬面反映的異常數(shù)據(jù)的審核，特別是對各種往來款項、存貨等項目的可疑數(shù)據(jù)要善于追根問底，從蛛絲馬跡中辨別出偷稅行為；要善于因素分析，從事物的因果關(guān)系中梳理出經(jīng)營業(yè)務的反常行為。經(jīng)貿(mào)總公司不列收入偷稅案[ 作者：|轉(zhuǎn)貼自：|點擊數(shù)：19|更新時間：2004911|文章錄入： ]　　一、案情　　W市某經(jīng)濟貿(mào)易發(fā)展總公司（以下簡稱經(jīng)貿(mào)公司）是該市C區(qū)政府一個下屬三產(chǎn)企業(yè)，主要從事貿(mào)易活動?！　?998年3月，W市地稅局稽查局開展金融、保險業(yè)稅收專項檢查，稽查人員在檢查該市某保險公司時，了解到該保險公司的辦公樓是1997年底用自己購進尚未使用的B大廈和2700萬元從C區(qū)該案經(jīng)貿(mào)公司換來的，房款未付清，所有手續(xù)正在辦理中，發(fā)票尚未取得，該筆交易經(jīng)貿(mào)公司是否已納稅還不清楚，稽查人員決定到該經(jīng)貿(mào)公司摸底調(diào)查。經(jīng)查，該公司1996年到1998