【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 被譽(yù)為“華東雞王”。1994年，柏林租賃經(jīng)營江西省上饒地區(qū)外貿(mào)罐頭廠，組建江西省柏林實(shí)業(yè)有限公司，是生產(chǎn)水果、蔬菜、肉類和筍尖罐頭為主的農(nóng)副產(chǎn)品加工廠。1997年底，該公司獲得自營出口權(quán)后，產(chǎn)品出口至七八個(gè)國家和地區(qū)。創(chuàng)外匯98．8萬美元，在當(dāng)?shù)赝袠I(yè)中享有一定名氣。　　“柏林稅案”事發(fā)后，某報(bào)記者撰寫了一篇嚴(yán)重失實(shí)的報(bào)道在《》中刊出。在幾千字文章中，全是柏林的一面之詞，該文反復(fù)強(qiáng)調(diào)：由于弋陽縣國稅局在去年5月調(diào)走公司賬簿后，生產(chǎn)經(jīng)營因此無法進(jìn)行，公司被迫全面停產(chǎn)，198名職工從6月份以來待崗，沒有拿到分文工資，因停產(chǎn)而給公司造成直接損失1 50萬元。之后該記者又以《變味檢查整垮企業(yè)柏林公司何日復(fù)產(chǎn)》為題撰寫了一份內(nèi)參材料?！　?duì)媒體反映的這些問題，江西省紀(jì)律檢查委員會(huì)等幾家部門組成了聯(lián)合調(diào)查小組，進(jìn)行了為期10天的專項(xiàng)調(diào)查，調(diào)查結(jié)果認(rèn)為：對(duì)柏林公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，是國稅機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要安排的，調(diào)查中未發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員有違法違紀(jì)問題?！　⊥瑫r(shí)，江西省紀(jì)檢委也作出了“新聞媒體報(bào)道中反映的江西柏林實(shí)業(yè)有限公司遭弋陽縣國稅局打擊報(bào)復(fù)、濫征稅款，致使該公司被迫停產(chǎn)的問題，經(jīng)我們調(diào)查，與事實(shí)不符”的結(jié)論。 　　據(jù)悉，2000年12月21日，上饒市國稅局已將柏林公司偷稅一案移送上饒市公安局。2001年1月2日，上饒市公安局對(duì)柏林公司涉嫌偷稅問題正式立案?jìng)刹?。陽光下的黑賬交易 廣東兩通信公司特大偷稅案調(diào)查[ 作者：|轉(zhuǎn)貼自：|點(diǎn)擊數(shù)：48|更新時(shí)間：2004911|文章錄入： ]　　在短短3年時(shí)間內(nèi)，——廣東佛山市新領(lǐng)域通信設(shè)備有限公司和天賦通信設(shè)備有限公司，在銷售時(shí)采用賬外賬、隱瞞收入，大量偷逃稅款?！　∪欢炀W(wǎng)恢恢、疏而不漏。在國家稅務(wù)總局、公安部和廣東省國、地稅局、廣東省公安廳的聯(lián)合調(diào)查下，這起今年以來發(fā)現(xiàn)的數(shù)額最大的偷稅個(gè)案告破，有關(guān)涉案人員已經(jīng)被正式逮捕。　　合法外衣下的黑賬　　在廣東佛山市城門西商業(yè)街有一棟兩層米黃色小樓，樓門前曾經(jīng)掛著兩塊招牌，一塊名為佛山市新領(lǐng)域通信設(shè)備有限公司，另一塊名為佛山市天賦通信設(shè)備有限公司。雖然兩家公司注冊(cè)名不同、法人不同，但卻是“一套人馬、兩塊招牌”，而且“后臺(tái)老板”都是一個(gè)名叫施爭(zhēng)輝的香港人?！　∽鳛橄愀凵鲜泄鞠愀垡茋H(控股)有限公司的董事會(huì)主席兼總經(jīng)理，施爭(zhēng)輝為在內(nèi)地銷售手機(jī)，1999年至 2001年間以收購、出資、合資等形式，操縱了廣東佛山新領(lǐng)域、天賦等公司?！　⌒骂I(lǐng)域、天賦公司委托一些進(jìn)出口公司進(jìn)口手機(jī)后，在銷售手機(jī)時(shí)向不需要發(fā)票的客戶開具印有“新領(lǐng)域”、“天賦 ”字樣的非法收款憑證，這部分收入就不申報(bào)納稅。為逃避稅務(wù)部門的檢查，這兩個(gè)公司設(shè)立了一套完整的賬外賬來核算公司的總體銷售情況，而且整套賬簿憑證都不存放在公司?！　∵@個(gè)犯罪組織在廣州某住宅小區(qū)租用一套住宅作為辦公室，由其心腹以電話、傳真、電子郵件等方式遙控指揮涉案公司，實(shí)際上控制了涉案公司的財(cái)務(wù)決策權(quán)、貨物供應(yīng)及資金調(diào)撥，成為這個(gè)偷稅網(wǎng)絡(luò)的總指揮部。為逃避檢查，這個(gè)犯罪組織以私人名義開個(gè)人存款賬戶，將各地巨額手機(jī)款匯入這些賬戶?！　《悇?wù)稽查人員介紹，由于其違法經(jīng)營的手法相當(dāng)隱蔽，一般形式的納稅檢查難以發(fā)現(xiàn)?！　∽凡橘~外賬水落石出　　然而一封檢舉信引起了公安部門的高度重視。經(jīng)過調(diào)查之后，2002年1月10日，廣東省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)向廣東省國稅局通報(bào)了有關(guān)公司涉嫌偷稅情況的線索。經(jīng)公安、稅務(wù)聯(lián)合會(huì)議決定，1月11日廣東省國稅局稽查局與公安部門分別在廣州、佛山等地采取聯(lián)合行動(dòng)，對(duì)與施爭(zhēng)輝關(guān)系密切的幾家企業(yè)同時(shí)進(jìn)行突擊稅務(wù)檢查，先后抓獲了該案的主要犯罪嫌疑人施爭(zhēng)輝等9人，調(diào)取了佛山市新領(lǐng)域通信設(shè)備有限公司、佛山市天賦通信設(shè)備有限公司等企業(yè)的賬冊(cè)，同時(shí)凍結(jié)部分銀行存款，扣押小汽車7輛及電腦等一批財(cái)物?！　「鶕?jù)從他們租用的住宅里調(diào)取的財(cái)務(wù)資料及各地檢查情況，辦案人員發(fā)現(xiàn)佛山的兩家公司是施爭(zhēng)輝從事經(jīng)營的主要公司，決定以其為重點(diǎn)進(jìn)行查證。會(huì)計(jì)資料調(diào)回后，立刻由佛山市國稅稽查局抽調(diào)9名業(yè)務(wù)骨干分組對(duì)其進(jìn)行全面的納稅檢查。但是經(jīng)過幾天緊張的賬務(wù)檢查，在兩家公司申報(bào)的正賬上并未體現(xiàn)有稅務(wù)違法行為?！　≡谡~沒有發(fā)現(xiàn)問題的情況下，根據(jù)突襲搜索的資料以及掌握的新領(lǐng)域公司和天賦公司報(bào)給總機(jī)構(gòu)3個(gè)年度的銷售情況，并與這兩個(gè)公司向市國稅局申報(bào)的情況進(jìn)行對(duì)比顯示，其內(nèi)部上報(bào)數(shù)和向國稅局申報(bào)數(shù)之間存在差額達(dá)數(shù)億元，兩間公司偷稅嫌疑漸趨明朗。于是稅務(wù)部門立刻組織了幾個(gè)檢查小組，分別對(duì)兩個(gè)公司賬外戶的開戶行、收款收據(jù)、購進(jìn)和銷售發(fā)票進(jìn)行調(diào)查，偷逃增值稅約2700萬元。　　根據(jù)這些情況，佛山市國稅局稽查局按照有關(guān)程序，在公安部門配合下，查扣手機(jī)9000 多臺(tái)。有關(guān)涉案人員交出了公司賬外賬和記賬憑證?！　〗?jīng)查實(shí)，在1999年1月至2001年12月期間，這兩個(gè)公司有嚴(yán)重偷逃稅款的違法行為。其中，,，偷逃增值稅5178 萬元、偷逃所得稅、營業(yè)稅等5300萬元。至此，一起驚人的偷稅大案真相大白?！　∶鎸?duì)黑賬重拳出擊 br　　罪無可恕，法不留情。據(jù)廣東省國稅局副局長陳勝生介紹，廣東稅務(wù)部門對(duì)新領(lǐng)域和天賦公司下達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，國稅、地稅對(duì)這兩家公司補(bǔ)稅、罰款、。公安機(jī)關(guān)已經(jīng)將施爭(zhēng)輝等涉案人員正式逮捕。　　國家稅務(wù)總局稽查局副局長楊紹艾指出，全國開展整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序以來，稅務(wù)部門針對(duì)利用做假賬、隱瞞銷售收入等手段進(jìn)行偷稅案件有所增加的新特點(diǎn)，加大了對(duì)稅收違法案件的打擊力度，查處了包括“新領(lǐng)域、天賦”等一大批涉稅案件。這些案件的查處對(duì)于改善整個(gè)稅收環(huán)境、增加財(cái)政收入都有很大的意義?！　∷J(rèn)為，在建設(shè)有中國特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過程中，各種利益主體的分配矛盾將會(huì)長期、更集中地反映到稅收上，因此，騙稅與反騙稅、偷稅與反偷稅、虛開與反虛開的斗爭(zhēng)將長期存在。楊紹艾表示，全國稅務(wù)稽查人員將以昂揚(yáng)的斗志，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，更加嚴(yán)厲地打擊各種涉稅違法犯罪行為?！　?jù)了解，僅今年上半年，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)就檢查了101萬戶納稅人，查補(bǔ)稅收收入107億元。其中，查處偷稅案件 24萬多件，查補(bǔ)稅款近64億元；查處個(gè)人所得稅案7萬多件，查補(bǔ)稅款12億多元。截止到今年8月底，全國稅收收入累計(jì)完成11209億元，比去年同期增長11％，增收1114億元，繼續(xù)保持穩(wěn)定增長勢(shì)。　　據(jù)悉，從今年下半年開始的涉稅違法犯罪專項(xiàng)治理工作確定了四個(gè)重點(diǎn)：虛開增值稅專用發(fā)票、利用虛假增值稅專用發(fā)票進(jìn)行偷稅、騙稅的違法犯罪行為；偽造、倒賣、盜竊、騙取增值稅專用發(fā)票和其它發(fā)票的違法犯罪行為；偷逃個(gè)人所得稅的違法犯罪行為；集貿(mào)市場(chǎng)和加油站等行業(yè)偷稅、抗稅的違法犯罪行為。貸款長期掛賬 只為逃避稅收[ 作者：|轉(zhuǎn)貼自：|點(diǎn)擊數(shù)：29|更新時(shí)間：2004911|文章錄入： ]被查單位：江西省龍南縣某稀土礦稽查單位：江西省龍南縣國稅局稽查局基本案情：江西省龍南縣某稀土礦，為從事稀土生產(chǎn)銷售的增值稅一般納稅人。日前，稅務(wù)稽查人員對(duì)該礦2002年度的增值稅納稅情況進(jìn)行日?；?，在對(duì)其提供的總賬、明細(xì)賬及有關(guān)報(bào)表資料進(jìn)行了詳細(xì)檢查核對(duì)之后，沒有發(fā)現(xiàn)問題。但稽查人員卻對(duì)該企業(yè)2002 年1月預(yù)收廣東某公司稀土貨款20萬元長期掛在預(yù)收賬款貸方產(chǎn)生了懷疑。為什么對(duì)方會(huì)平白無故電匯一筆貨款給該礦，而該礦一年多的時(shí)間沒有發(fā)貨給對(duì)方呢？于是，稽查人員對(duì)企業(yè)銷售費(fèi)用的有關(guān)單據(jù)進(jìn)行了全面細(xì)致的審查，發(fā)現(xiàn)該礦運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)中有運(yùn)輸發(fā)票一張，發(fā)票上注明2002年2月26日送20噸稀土給廣東某公司，同時(shí)附有產(chǎn)品出庫單（運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)）一張，產(chǎn)品出庫單上注明的購貨單位也為廣東某公司，同時(shí)，在差旅費(fèi)單據(jù)中也發(fā)現(xiàn)了該礦銷售人員押運(yùn)稀土到廣東某公司的差旅費(fèi)報(bào)銷單。在確鑿的證據(jù)面前，該礦財(cái)務(wù)人員不得不道出了貨款長期掛賬的秘密。原來，該稀土礦與廣東某公司簽訂了一份預(yù)收貨款方式銷售合同，廣東某公司先預(yù)付貨款20萬元，余款待該公司收到貨物后再支付。2002年1月9日收到廣東某公司預(yù)付貨款后，該礦即將20噸貨物全部發(fā)出。依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)于貨物發(fā)出時(shí)即2002年1月份確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，計(jì)繳增值稅，但該稀土礦以廣東某公司違約，至今未將剩余25萬元貨款付清為借口，未及時(shí)將該項(xiàng)已實(shí)現(xiàn)的銷售收入記賬，企圖逃避國家稅收。處罰決定：本案中，龍南縣某稀土礦實(shí)現(xiàn)銷售而在賬簿上不列收入，應(yīng)提未提增值稅銷項(xiàng)稅額，根據(jù)《稅收征管法》第三十二條、第六十三條有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該礦的行為是偷稅，還按規(guī)定加收了滯納金，并處所偷稅款0 .5倍的罰款?；榻ㄗh：在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)采取各種方法促銷，貨款結(jié)算方式多樣，不可避免地會(huì)出現(xiàn)部分貨款難以收回的現(xiàn)象。某些企業(yè)以此為借口，無視稅法中有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，不及時(shí)將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入列賬，不繳或少繳應(yīng)納稅款。針對(duì)這種情況，稽查人員應(yīng)及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，要敢于質(zhì)疑，善于逆向思維，注重調(diào)查取證；要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬面反映的異常數(shù)據(jù)的審核，特別是對(duì)各種往來款項(xiàng)、存貨等項(xiàng)目的可疑數(shù)據(jù)要善于追根問底，從蛛絲馬跡中辨別出偷稅行為；要善于因素分析，從事物的因果關(guān)系中梳理出經(jīng)營業(yè)務(wù)的反常行為。經(jīng)貿(mào)總公司不列收入偷稅案[ 作者：|轉(zhuǎn)貼自：|點(diǎn)擊數(shù)：19|更新時(shí)間：2004911|文章錄入： ]　　一、案情　　W市某經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展總公司（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)貿(mào)公司）是該市C區(qū)政府一個(gè)下屬三產(chǎn)企業(yè)，主要從事貿(mào)易活動(dòng)。　　1998年3月，W市地稅局稽查局開展金融、保險(xiǎn)業(yè)稅收專項(xiàng)檢查，稽查人員在檢查該市某保險(xiǎn)公司時(shí)，了解到該保險(xiǎn)公司的辦公樓是1997年底用自己購進(jìn)尚未使用的B大廈和2700萬元從C區(qū)該案經(jīng)貿(mào)公司換來的，房款未付清，所有手續(xù)正在辦理中，發(fā)票尚未取得，該筆交易經(jīng)貿(mào)公司是否已納稅還不清楚，稽查人員決定到該經(jīng)貿(mào)公司摸底調(diào)查。經(jīng)查，該公司1996年到1998