【文章內(nèi)容簡介】 項目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)用）； 委托出口協(xié)議（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的委托出口企業(yè)用）； 出口企業(yè)開設(shè)的基本帳號、退稅帳戶和開戶銀行 證明； 國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證》； 商投資企業(yè)需提供合資合同、企業(yè)章程； 1主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件、資料。 （二）出口企業(yè)按規(guī)定填寫登記表，連同上述資料復(fù)印件及出口企業(yè)基本信息登記盤片報主管退稅分局。 （三）主管退稅分局對出口企業(yè)申報資料進(jìn)行核對無誤后，打印制發(fā)《出口企業(yè)退（免）稅登記證》交出口企業(yè)。 附：出口企業(yè)退（免）稅登記受理部門名稱、地址等情況 ① 受理部門名稱：第三分局 地址：中山南路 865 號 17 樓 郵編： 20xx11 電話： 63689900*1721 受理范圍和職責(zé)：本市區(qū)縣稅務(wù)分局征管的出口企業(yè)退（免）稅登記 受理時間：星期一下午至星期五上午（法定假日和特殊規(guī)定除外） 上午 8:30—11： 00，下午 1:00—3:30 ② 受理部門名稱：第四分局 地址：中山南路 865 號 12 樓 郵編： 20xx11 電話： 63650299 受理范圍和職責(zé)：本市第一至第八分局征管的出口企業(yè)退（免）稅登記 受理時間：星期一下午至星期五上午（法定假日 和特殊規(guī)定除外） 上午 8:30—11:00，下午 1:00—3:30 大量管理資料下載 大量管理資料下載 第二篇 稅務(wù)管理 一、適用稅種 （一）目前我國已開征的稅種 目前，我國開征 24 種稅，即增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫停征收）、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、屠宰稅（本市自 20xx 年 3月 1日起全面停征）、筵席稅（本市尚未征收）、農(nóng)業(yè)稅 、牧業(yè)稅、關(guān)稅。 （二）適用我國公民個人應(yīng)繳納的稅種 主要有 11 種：個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、車輛購置稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅以及農(nóng)業(yè)稅（農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、耕地占用稅和契稅。以上稅收基本上由地方稅務(wù)局征收和管理。其中農(nóng)業(yè)稅（農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、耕地占用稅和契稅由各級財政機(jī)關(guān)征收和管理。此外，進(jìn)入我國境內(nèi)的旅客行李物品、個人郵遞物品和其他個人自用物品，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納行李和郵遞物品進(jìn)口稅。 （三）適用我國一般企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的稅種 ◇ 工業(yè)、商業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅； ◇ 交通運輸、建筑安裝、金融保險、服務(wù)等類企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅； ◇ 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)繳納農(nóng)業(yè)稅（農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）； ◇ 有生產(chǎn)、經(jīng)營和其他所得的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅； ◇ 生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納消費稅； ◇ 采礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納資源稅； ◇ 進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫停征收）； ◇ 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帳冊和簽訂的各類合同應(yīng)當(dāng)繳納印花稅； ◇ 企業(yè)的房產(chǎn)、土地、車船應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和車輛購置稅。 （四 ）適用我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅種 目前，我國適用于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的稅種有 14 個，即增值稅、消費稅、營業(yè)稅、車輛購置稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅（已停征）、農(nóng)業(yè)稅（農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、契稅和關(guān)稅。 香港、澳門、臺灣同胞和華僑投資興辦的企業(yè)，納稅事宜參照外商投資企業(yè)、外國企業(yè)辦理。 二、增值稅一般納稅人認(rèn)定 凡增值稅年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以上（含本數(shù)）的商業(yè)企業(yè) ,或者年應(yīng)稅銷售額在 30 萬元以上（含本數(shù)）的非商業(yè)企業(yè)，且財 務(wù)核算健全的，原則上可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者，以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者。 從事貨物批發(fā)或零售為主，是指該項行為的銷售額占各項應(yīng)征增值稅行為的銷售額合計比重在 50％以上的。 對新辦企業(yè)，一般要待正式營業(yè)滿半年后方可申請認(rèn)定，稅務(wù)部門根據(jù)其銷售額的大小和會計核算的情況，再確定其是否作為一般納稅人。對一些投資規(guī)模較大、預(yù)計銷售額比較大、財務(wù)力量比較強(qiáng)、單獨設(shè) 大量管理資料下載 大量管理資料下載 置財務(wù)會 計部門的新辦企業(yè) ,可暫認(rèn)定為一般納稅人。納稅人開業(yè)滿一年后，應(yīng)根據(jù)實際年應(yīng)稅銷售額申請辦理一般納稅人正式認(rèn)定手續(xù)。凡符合一般納稅人條件的，可繼續(xù)認(rèn)定為一般納稅人；不符合一般納稅人條件的，取消一般納稅人資格。 （一）企業(yè)應(yīng)提出書面申請報告，并提供下列有關(guān)證件、資料： 營業(yè)執(zhí)照； 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書； 銀行帳號證明； 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)提交的申請報告和有關(guān)證件、資料進(jìn)行初審，不同意納稅人申請的，將材料退 回納稅人；同意納稅人申請的，發(fā)給《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。 （三）納稅人如實填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》后，連同有關(guān)證件、資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定。 三、增值稅一般納稅人資格年度檢驗 在每年 3月 1日或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的年檢開始之日前已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人，應(yīng)在每年的3月 1日至 5月 31 日或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)參加增值稅一般納稅人資格年檢。 （一）每年年檢開始前 ,一般納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《增值稅一般納稅人年檢申請審核表》（以下簡稱《年檢申請審核表》），按申請表中各欄目 逐項填寫完畢，簽字蓋章。 （二）納稅人將填寫好的《年檢申請審核表》送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并提供以下資料： 國稅稅務(wù)登記證件副本； 年度財務(wù)決算報表； 增值稅專用發(fā)票使用情況表（年度匯總）； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 （三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的《年檢申請審核表》及上述資料，按規(guī)定進(jìn)行審核，作出年檢結(jié)論，以書面形式通知一般納稅人，并將《年檢申請審核表》（其中一份）、國稅稅務(wù)登記證件副本、年度財務(wù)決算報表等資料退還給一般納稅人。 （四 ）年檢合格的一般納稅人，憑《上海市增值稅一般納稅人年檢合格通知書》，帶好國稅稅務(wù)登記證件副本和《發(fā)票購用印制簿》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)部門在上述 “證、簿 ”上加貼 “上海市增值稅一般納稅人年檢合格（ 年） ”標(biāo)識。 四、納稅申報 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。 （一）納稅人、扣繳義務(wù)人必須在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報期限內(nèi) ,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，遞交納稅申報 表。 （二）納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料： 財務(wù)、會計報表及其說明材料； ．與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書； 外出經(jīng)營活動稅收管理證明； 大量管理資料下載 大量管理資料下載 境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件； 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。 （三）扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資 料。 （四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核各種納稅申報表，代扣代繳、代收代繳報告表及其附表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。 納稅人、扣繳義務(wù)人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報期限內(nèi)按規(guī)定申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予受理，并進(jìn)行初審，同時按納稅人申報的應(yīng)納稅額開具稅款繳款憑證，保留事后稅務(wù)檢查權(quán)。對不按規(guī)定申報的，應(yīng)指出其錯誤，并要求其重新申報。 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行審核，作出是否批準(zhǔn)延期申報。 （五 ）納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。 （六）納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。 （七）申請《電子申報》的程序 電子申報是納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自己直接采 用或委托合法的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)采用主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的光電磁等介質(zhì)生成或儲存申報數(shù)據(jù)，并將申報數(shù)據(jù)發(fā)送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)特定系統(tǒng)進(jìn)行申報，包括電話語音、報稅器、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)壬陥蠓绞健? 業(yè)務(wù)流程說明 納稅戶通過 Inter接入上海財稅網(wǎng)電子申報網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行 扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報結(jié)果。 相關(guān)機(jī)構(gòu) （ 1）稅務(wù)機(jī)關(guān)：本市財稅直屬分局、各區(qū)（縣）稅務(wù)分局受理各自業(yè)務(wù)管轄范圍內(nèi)納稅戶提出的網(wǎng)上申報申請，負(fù)責(zé)接收和處理網(wǎng)上申報納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)，并通過協(xié)議扣款的形式直接從指定的稅款預(yù)儲帳戶中扣繳稅款。 （ 2）服務(wù)商：為網(wǎng)上報稅提供有償?shù)卿浄?wù)和技術(shù)支持，負(fù)責(zé)對合法用戶提交的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行分組暫存，配合相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)按管轄范圍收取申報數(shù)據(jù)。 （ 3）銀行：納稅戶開設(shè)稅款預(yù) 儲帳戶的有關(guān)商業(yè)銀行。目前主要涉及中國農(nóng)業(yè)銀行上海市分行、中國工商銀行上海市分行和中國建設(shè)銀行上海市分行及其各區(qū)支行相關(guān)營業(yè)部（所）。納稅人可以根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，到指定的銀行辦理稅款預(yù)儲帳戶的開戶手續(xù)。 （ 4）上海市電子商務(wù)安全證書管理中心有限公司：為網(wǎng)上報稅用戶頒發(fā) CA 數(shù)字證書，為征納雙方提供安全的第三方認(rèn)證技術(shù)，防止網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)被竊取被篡改造成泄密或損失。 CA 數(shù)字證書的申請由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。 電子申報系統(tǒng)的功能范圍 （ 1）納稅人可依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按期報送稅務(wù)機(jī) 關(guān)規(guī)定的電子表單，完成日常納稅申報手續(xù)。 （ 2）納稅人可遠(yuǎn)程查詢申報結(jié)果。 （ 3）納稅人可遠(yuǎn)程更新報稅程序。 （ 4）納稅人可收發(fā)電子郵件。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 （ 5）納稅人可隨時修改報稅密碼。 （ 6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過電子申報系統(tǒng)向納稅人發(fā)布各類通知、公告，公布最新的稅務(wù)法規(guī)。 納稅人申請電子申報的條件 （ 1）財務(wù)管理制度健全，能按規(guī)定正常申報和解繳稅款。 （ 2）計算機(jī)等硬件符合電子申報系統(tǒng)要求。并通過數(shù)字認(rèn)證（ CA）。 （ 3）有相對固定的計算機(jī)操作 人員，能準(zhǔn)確填寫涉稅項目。 納稅人申請電子申報程序 （ 1）申請 符合上述條件的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請，領(lǐng)取并填寫《郵寄（電子）申報申請審批表》； （ 2）受理 稅務(wù)受理部門審閱納稅人填報的表格是否符合要求，報送需查驗的資料是否齊全。符合條件的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人。另制作《稅務(wù)文書傳遞卡》，將有關(guān)審批資料隨《稅務(wù)文書傳遞卡》轉(zhuǎn)稅務(wù)審核部門。 （ 3）審批 稅務(wù)審核部門收到稅務(wù)受理部門轉(zhuǎn)來的資料后，辦好簽收手續(xù)，然后對納稅人報 送的資料進(jìn)行審核。審核無誤后，按規(guī)定權(quán)限報批。 稅務(wù)審核部門根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)制作《核準(zhǔn)郵寄（電子）申報納稅通知書》并轉(zhuǎn)稅務(wù)受理部門。 （ 4）領(lǐng)取 稅務(wù)受理部門收到稅務(wù)審核部門轉(zhuǎn)來的資料后，辦好簽收手續(xù)，然后通知納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》前來領(lǐng)取《核準(zhǔn)郵寄（電子）申報納稅通知書》及相關(guān)資料。并通知稅收征收部門。 （ 5）資料歸檔 資料歸檔內(nèi)容 納稅人的書面申請； 《核準(zhǔn)郵寄（電子）申報納稅通知書》。 五、本市納稅人外出經(jīng)營需辦理的手續(xù) 納稅 人到外?。ㄊ校氖律a(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，然后憑此證明向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。納稅人在其外出經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)于十日內(nèi)將經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注明經(jīng)營情況并加蓋印章的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向主管稅務(wù)