【文章內(nèi)容簡介】 形成13500（二）職工工資及福利成本企業(yè)對各生產(chǎn)實行定崗定員，職工工資與功效掛鉤，根據(jù)不同崗位確定不同工資。根據(jù)管理崗位、工種等因素來確定各層次人員的平均工資。員工工資及福利估算如下表（估算含為員工支付的與工資配套的五險一金等費用）：工資及福利估算表序號人員分類人數(shù)年薪及福利（萬元/年）總額（萬元）備注1管理人員8140高級管理人員33090中層干部510502技術(shù)人員1482高級432其他10503生產(chǎn)工人1033094后勤人員18545銷售人員520合計150605（3） 流動資金估算 流動資金指項目運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，包含在經(jīng)營過程中因經(jīng)營籌資等活動凈流入的資金，計算期內(nèi)流動資金共需要3000萬元。流動資金估算如下表：流動資金估算表總成本費用90252974929830298572985729857298572985729857298572序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)合計計算期123456789101流動資產(chǎn)52359422204552455565055785557855578555785557855578555785應收帳款60616267515042162491638416429164291642916429164291642916429存貨3521097083380263829638386383863838638386383863838638386原材料00708337083708370837083708370837083708370837083在產(chǎn)品6061336430146941482914874148741487414874148741487414874產(chǎn)成品6051476330162491638416429164291642916429164291642916429現(xiàn)金458881079970970970970970970970970970預付帳款02流動負債2578233286472864728647286472864728647286472864728647應付帳款12032578233286472864728647286472864728647286472864728647預收帳款03流動資金265771222012659827003271382713827138271382713827138271384流動資金當期增加額27138222014397405135000000說明：應收賬款＝年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)；預付賬款＝外購商品或服務年費用金額/周轉(zhuǎn)次數(shù)；外購原輔材料、燃料動力、其它材料＝年外購量/各類周轉(zhuǎn)次數(shù)；在產(chǎn)品＝（年外購原輔材料+燃料動力+年工資及福利+年修理費+年其它制造費）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營成本－年其它營業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金＝（年工資福利+年其它費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)應付賬款＝外購原輔材料、燃料動力及其它材料年費用/周轉(zhuǎn)次數(shù) 預收賬款＝預收營業(yè)收入年金額/周轉(zhuǎn)次數(shù)（四）營業(yè)收入、經(jīng)營稅金及附加估算年度營業(yè)收入根據(jù)年度投資計劃進行估算，本項目正常年份營業(yè)收入為112500萬（第三年及以后），估算營業(yè)收入、稅金及附加。營業(yè)收入、經(jīng)營稅金及附加估算如下表：營業(yè)收入、經(jīng)營稅金及附加估算表序號項目計算期12345678910一營業(yè)收入112500112500112500112500112500112500112500112500112500112500二經(jīng)營稅金及附加37136188618861886188618861886188618861881增值稅33755625562556255625562556255625562556252城市建設(shè)維護費2363943943943943943943943943943教育費附加101169169169169169169169169169（五）總成本費用估算總成本費用采用生產(chǎn)要素估算法進行估算。正常年份總成本費用為98572萬元，經(jīng)營成本97302萬元。以下各項成本費用以正常年份為標準，如下表所示：總成本費用估算表 單位：萬元序號項 目計算期123456789101外購原材料費850008500085000850008500085000850008500085000850002外購動力費9409409409409409409409409409403工資及福利費6056056056056056056056056056054修理費270108013501350135013501350135013505折舊費6攤銷費1501501501501501501501501501507研發(fā)費用33752250225022502250225022502250225022508財務費用00000000009其它費用182715771577157715771577157715771577157其中：其他制造費用0135013501350135013501350135013501350其他管理費用182182182182182182182182182182其他營業(yè)費用056255625562556255625562556255625562510總成本費用90252974929830298572985729857298572985729857298572其中：固定成本4312115521236212632126321263212632126321263212632可變成本8594085940859408594085940859408594085940859408594011經(jīng)營成本90102962229703297302973029730297302973029730297302 估算說明：外購原材料費指生產(chǎn)購進原料的成本費；外購燃料動力指年度水電費用；修理費按固定資產(chǎn)原值的一定比率提取，按逐年遞增的方法計取，第一年按5％提??；折舊費、攤銷費在經(jīng)營期內(nèi)平均攤銷；其它費用包括其它制造、管理和營業(yè)費用，指由制造費用、管理費用和營業(yè)費用中扣除折舊費、攤銷費、修理費和工資及福利費所余部分。其它制造費用按不含建設(shè)期利息的固定資產(chǎn)原值的5％估算；其它管理費用（辦公費、差旅費、勞保費、土地使用稅等）按人員工資的150％估算；其它營業(yè)費用按營業(yè)收入的5％估算。（六）利潤、利潤分配及納稅總額預測經(jīng)測算，項目計算期內(nèi)正常年稅前利潤總額112500萬元（第四年），稅后凈利潤5805萬元，年度納稅總額8123萬元。詳見下表：利潤、利潤分配及納稅總額估算表 單位：萬元項目計算期12345678910一、營業(yè)收入112500112500112500112500112500112500112500112500112500112500減：經(jīng)營稅金及附加3713618861886188618861886188618861886188減：總成本費用90252974929830298572985729857298572985729857298572二、利潤總額18536882180117741774177417741774177417741減：所得稅0210520031935193519351935193519351935三、凈利潤18536671660085805580558055805580558055805四、法定盈余公積0672601581581581581581581581五、可供投資者分配的利潤18536604454075225522552255225522552255225六、未分配利潤18536604454075225522552255225522552255225七、累積未分利潤18536245801145116676219012712632351375754280048025八、年納稅總額3713829281908123812381238123812381238123（7） 現(xiàn)金流量預測 本項目建設(shè)期為48個月，計算期為10年，現(xiàn)金流量預測如下表所示：現(xiàn)金流量預測表 單位：萬元序號項目合計計算期123456789101現(xiàn)金流入1155554112500112500112500112500112500112500112500112500112500143054營業(yè)收入1125000112500112500112500112500112500112500112500112500112500112500其他收入回收固定資產(chǎn)余值34163416回收流動資金27138271382現(xiàn)金流出1066003131015106806103624103624103489103489103489103489103489103489建設(shè)投資1500015000流動資金凈增加額27138222014397405135000000經(jīng)營成本96446590102962229703297302973029730297302973029730297302經(jīng)營稅金及附加594003713618861886188618861886188618861886188維持運營投資03所得稅前凈現(xiàn)金流量1851556948876887690119011901190119011395654累計稅前凈現(xiàn)金流量2190181851512821394549311394222953319644097549986895515調(diào)整所得稅02105200319351935193519351935193519356所得稅后凈現(xiàn)金流量718971851535896873694170767076707670767076376307累計稅后凈現(xiàn)金流量12986918515149268053111259641304020116