【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 形成13500（二）職工工資及福利成本企業(yè)對(duì)各生產(chǎn)實(shí)行定崗定員，職工工資與功效掛鉤，根據(jù)不同崗位確定不同工資。根據(jù)管理崗位、工種等因素來(lái)確定各層次人員的平均工資。員工工資及福利估算如下表（估算含為員工支付的與工資配套的五險(xiǎn)一金等費(fèi)用）：工資及福利估算表序號(hào)人員分類(lèi)人數(shù)年薪及福利（萬(wàn)元/年）總額（萬(wàn)元）備注1管理人員8140高級(jí)管理人員33090中層干部510502技術(shù)人員1482高級(jí)432其他10503生產(chǎn)工人1033094后勤人員18545銷(xiāo)售人員520合計(jì)150605（3） 流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，包含在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因經(jīng)營(yíng)籌資等活動(dòng)凈流入的資金，計(jì)算期內(nèi)流動(dòng)資金共需要3000萬(wàn)元。流動(dòng)資金估算如下表：流動(dòng)資金估算表總成本費(fèi)用90252974929830298572985729857298572985729857298572序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)合計(jì)計(jì)算期123456789101流動(dòng)資產(chǎn)52359422204552455565055785557855578555785557855578555785應(yīng)收帳款60616267515042162491638416429164291642916429164291642916429存貨3521097083380263829638386383863838638386383863838638386原材料00708337083708370837083708370837083708370837083在產(chǎn)品6061336430146941482914874148741487414874148741487414874產(chǎn)成品6051476330162491638416429164291642916429164291642916429現(xiàn)金458881079970970970970970970970970970預(yù)付帳款02流動(dòng)負(fù)債2578233286472864728647286472864728647286472864728647應(yīng)付帳款12032578233286472864728647286472864728647286472864728647預(yù)收帳款03流動(dòng)資金265771222012659827003271382713827138271382713827138271384流動(dòng)資金當(dāng)期增加額27138222014397405135000000說(shuō)明：應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)；預(yù)付賬款＝外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/周轉(zhuǎn)次數(shù)；外購(gòu)原輔材料、燃料動(dòng)力、其它材料＝年外購(gòu)量/各類(lèi)周轉(zhuǎn)次數(shù)；在產(chǎn)品＝（年外購(gòu)原輔材料+燃料動(dòng)力+年工資及福利+年修理費(fèi)+年其它制造費(fèi)）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營(yíng)成本－年其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金＝（年工資福利+年其它費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款＝外購(gòu)原輔材料、燃料動(dòng)力及其它材料年費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收賬款＝預(yù)收營(yíng)業(yè)收入年金額/周轉(zhuǎn)次數(shù)（四）營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算年度營(yíng)業(yè)收入根據(jù)年度投資計(jì)劃進(jìn)行估算，本項(xiàng)目正常年份營(yíng)業(yè)收入為112500萬(wàn)（第三年及以后），估算營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加。營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算如下表：營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算表序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期12345678910一營(yíng)業(yè)收入112500112500112500112500112500112500112500112500112500112500二經(jīng)營(yíng)稅金及附加37136188618861886188618861886188618861881增值稅33755625562556255625562556255625562556252城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)2363943943943943943943943943943教育費(fèi)附加101169169169169169169169169169（五）總成本費(fèi)用估算總成本費(fèi)用采用生產(chǎn)要素估算法進(jìn)行估算。正常年份總成本費(fèi)用為98572萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本97302萬(wàn)元。以下各項(xiàng)成本費(fèi)用以正常年份為標(biāo)準(zhǔn)，如下表所示：總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目計(jì)算期123456789101外購(gòu)原材料費(fèi)850008500085000850008500085000850008500085000850002外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)9409409409409409409409409409403工資及福利費(fèi)6056056056056056056056056056054修理費(fèi)270108013501350135013501350135013505折舊費(fèi)6攤銷(xiāo)費(fèi)1501501501501501501501501501507研發(fā)費(fèi)用33752250225022502250225022502250225022508財(cái)務(wù)費(fèi)用00000000009其它費(fèi)用182715771577157715771577157715771577157其中：其他制造費(fèi)用0135013501350135013501350135013501350其他管理費(fèi)用182182182182182182182182182182其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用056255625562556255625562556255625562510總成本費(fèi)用90252974929830298572985729857298572985729857298572其中：固定成本4312115521236212632126321263212632126321263212632可變成本8594085940859408594085940859408594085940859408594011經(jīng)營(yíng)成本90102962229703297302973029730297302973029730297302 估算說(shuō)明：外購(gòu)原材料費(fèi)指生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)原料的成本費(fèi)；外購(gòu)燃料動(dòng)力指年度水電費(fèi)用；修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的一定比率提取，按逐年遞增的方法計(jì)取，第一年按5％提??；折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)平均攤銷(xiāo)；其它費(fèi)用包括其它制造、管理和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，指由制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)和工資及福利費(fèi)所余部分。其它制造費(fèi)用按不含建設(shè)期利息的固定資產(chǎn)原值的5％估算；其它管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、土地使用稅等）按人員工資的150％估算；其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的5％估算。（六）利潤(rùn)、利潤(rùn)分配及納稅總額預(yù)測(cè)經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)正常年稅前利潤(rùn)總額112500萬(wàn)元（第四年），稅后凈利潤(rùn)5805萬(wàn)元，年度納稅總額8123萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表：利潤(rùn)、利潤(rùn)分配及納稅總額估算表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目計(jì)算期12345678910一、營(yíng)業(yè)收入112500112500112500112500112500112500112500112500112500112500減：經(jīng)營(yíng)稅金及附加3713618861886188618861886188618861886188減：總成本費(fèi)用90252974929830298572985729857298572985729857298572二、利潤(rùn)總額18536882180117741774177417741774177417741減：所得稅0210520031935193519351935193519351935三、凈利潤(rùn)18536671660085805580558055805580558055805四、法定盈余公積0672601581581581581581581581五、可供投資者分配的利潤(rùn)18536604454075225522552255225522552255225六、未分配利潤(rùn)18536604454075225522552255225522552255225七、累積未分利潤(rùn)18536245801145116676219012712632351375754280048025八、年納稅總額3713829281908123812381238123812381238123（7） 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 本項(xiàng)目建設(shè)期為48個(gè)月，計(jì)算期為10年，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)如下表所示：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123456789101現(xiàn)金流入1155554112500112500112500112500112500112500112500112500112500143054營(yíng)業(yè)收入1125000112500112500112500112500112500112500112500112500112500112500其他收入回收固定資產(chǎn)余值34163416回收流動(dòng)資金27138271382現(xiàn)金流出1066003131015106806103624103624103489103489103489103489103489103489建設(shè)投資1500015000流動(dòng)資金凈增加額27138222014397405135000000經(jīng)營(yíng)成本96446590102962229703297302973029730297302973029730297302經(jīng)營(yíng)稅金及附加594003713618861886188618861886188618861886188維持運(yùn)營(yíng)投資03所得稅前凈現(xiàn)金流量1851556948876887690119011901190119011395654累計(jì)稅前凈現(xiàn)金流量2190181851512821394549311394222953319644097549986895515調(diào)整所得稅02105200319351935193519351935193519356所得稅后凈現(xiàn)金流量718971851535896873694170767076707670767076376307累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量12986918515149268053111259641304020116