【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 導(dǎo)為主 。 （ 看下表比較 ） 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 省級(jí) 省以下級(jí) 國(guó)家稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局垂 直領(lǐng)導(dǎo) 上級(jí)稅務(wù)局垂直領(lǐng) 導(dǎo) 地方稅務(wù)局 地方政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主 上級(jí)稅務(wù)局和同級(jí)政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以上級(jí)稅務(wù)局垂直領(lǐng)導(dǎo)為主 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 目前 ， 我國(guó)的稅收分別由財(cái)政 、 稅務(wù) 、 海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理 。 （ 1） 國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅 ， 消費(fèi)稅 ， 車輛購(gòu)置稅 ， 鐵道部門 、 各銀行總行 、 各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅 、 所得稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 ， 中央企業(yè)繳納的所得稅 ， 中央與地方所屬企業(yè) 、 事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè) 、股份制企業(yè)繳納的所得稅 ， 海洋石油企業(yè)繳納的所得稅 、 資源稅 ， 證券交易稅 ， 個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分 ， 中央稅的滯納金 、 補(bǔ)稅 、 罰款 。 （ 2） 地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：營(yíng)業(yè)稅 、 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) ， 地方國(guó)有企業(yè) 、 集體企業(yè) 、 私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅 、 個(gè)人所得稅 、 資源稅 ， 城鎮(zhèn)土地使用稅 ， 耕地占用稅 ，土地增值稅 ， 房產(chǎn)稅 ， 車船稅 ， 印花稅 ， 契稅 ， 地方稅的滯納金 、 補(bǔ)稅 、 罰款 。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 第五節(jié) 稅務(wù)管理 一、 稅務(wù)登記管理 1) 企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。 2) 除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販以外的其他納稅人，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記。 3) 根據(jù)規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 (國(guó)家機(jī)關(guān)除外 )，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記。 (一 )稅務(wù)登記的適用對(duì)象 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) (二 )稅務(wù)登記的基本內(nèi)容 1．開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 2．變更稅務(wù)登記 3．停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 4．注銷登記 第五節(jié) 稅務(wù)管理 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 1． 開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi) 2．變更稅務(wù)登記 (1)適用范圍： 納稅人在辦理稅務(wù)登記之后，遇有改變單位名稱或法定代表人；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn) (不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的 )、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊(cè)資金 (資本 )、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。 (2)時(shí)間要求： 納稅人應(yīng)當(dāng)自工商部門辦理變更登記之日起 30日內(nèi) 。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 3．注銷稅務(wù)登記 (1)適用范圍： 納稅人發(fā)生改組、分解、合并等原因被撒銷、破產(chǎn)、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等依法終止納稅義務(wù)的。 (2)時(shí)間要求： 納稅人依法終止納稅義務(wù)時(shí) ， 應(yīng)當(dāng)在申報(bào)辦理注銷工商登記前 ， 先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；對(duì)按規(guī)定需在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的 ， 應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告之日起 15日內(nèi)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 。 對(duì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人 ， 應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 15日內(nèi) ， 向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 。 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前 ， 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款 、 滯納金 、 罰款 ， 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件 。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) ? 4．停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 實(shí)行定期定額征收方式的納稅人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需停業(yè)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記； 恢復(fù)生產(chǎn) 、 經(jīng)營(yíng)之前 ， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)登記 . 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 二、賬薄、憑證的管理 1． 賬薄憑證管理 (1)設(shè)置賬薄范圍 所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照有關(guān)法律 、 行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政 、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿 。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) (2)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法的管理 從事生產(chǎn) 、 經(jīng)營(yíng)納稅人 、 扣繳義務(wù)人所使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù) 、 會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院和財(cái)政部 、 國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)稅收方面的規(guī)定相抵觸時(shí) ， 納稅人 、 扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)的規(guī)定或者財(cái)政部 、 國(guó)家稅務(wù)總局制定的有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)繳稅款 。 (3)賬簿 、 憑證的保存和管理 除法律 、 行政法規(guī)另有規(guī)定的外 ， 賬簿 、會(huì)計(jì)憑證 、 報(bào)表 、 完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存 10年 。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 2． 發(fā)票的使用和管理 (1)發(fā)票印制 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的印制實(shí)行統(tǒng)一管理 ， 增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制 ，其他發(fā)票由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制； (2)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人 ， 在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后 ， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 。 對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 ， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人 ， 不能提供擔(dān)保人的 ， 可以視其情況 ， 要求其提供保證金 ， 并限期繳銷發(fā)票 。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) ? 【 例題 判斷題 】 下崗職工趙某開(kāi)辦了一個(gè)商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠。他認(rèn)為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。（ ） ? 『 正確答案 』 ? 【 例題 多選題 】 下列組織和人員中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（ ）。 ? 『 正確答案 』 ABC 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 三、 納稅申報(bào)管理 (一 )納稅申報(bào)的主體 —— 納稅人 (二 )納稅申報(bào)的主要內(nèi)容 稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。 第五節(jié) 稅務(wù)管理 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 三、 納稅申報(bào)管理 (三 )納稅申報(bào)的方式 第五節(jié) 稅務(wù)管理 根據(jù) 《 征管法 》 及 《 實(shí)施細(xì)則 》 的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。 項(xiàng)目一 稅法與納稅籌劃基礎(chǔ)知識(shí) 四、稅款征收 (一 )稅款征收方