【文章內(nèi)容簡介】 (表十一) :資料二、表一、表二、 表三、資料三、表四、表五編制項目預(yù)算制造成本實施計 劃、實施控制及分析 按部位 按時間 分部工程預(yù)算 年度項目預(yù)算 制造成本實施計劃 制造成本實施計劃 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 編制 編制 分部工程實際 季度項目預(yù)算 制造成本匯集 制造成本實施計劃 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé) 制造成本實施計劃、 季末項目實際 實際成本對比分析 制造成本匯集 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 負(fù)責(zé) 合約部、財務(wù)部 分析報告 季度、年度成本實施計劃、 實際成本對比分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 分析報告 分析并報公司 分析 合約部、財務(wù)部 合約部、財務(wù)部 報告 審計室 預(yù)算制造成本調(diào)整 合約部負(fù)責(zé)： 調(diào)整報告 定支原則進(jìn)行調(diào)整 172。項目預(yù)算制造成本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項目制造成本分析內(nèi)容： (1)直接費類（人工費、材料費、模板費、專項機械費）盈虧分析 (2)開辦費類（其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等）盈虧分析 (3)開辦費類中項目管理經(jīng)費（含招待費等）盈虧分析 (4)項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。 注二: ； ； 項目預(yù)算制造成本的編制 基本概念 項目制造成本是項目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項目實施過程中所需發(fā)生的全部費用。包括直接費、其它直接費、不可預(yù)見的包干費、措施性費用、分包單位管理費、項目管理費。項目業(yè)務(wù)招待費、辦公費、消費基金包含在項目管理費中。 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。 按工程施工的不同階段，項目制造成本可分解為：土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制造成本；安裝工程制造成本。 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點細(xì)分成若干個分部分項工程，并給每個分部(或分項)工程編個專用的號碼，作為該分部(或分項)工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個分部分項工程。 項目預(yù)算制造成本的編制原則 項目預(yù)算制造成本水平一致原則。項目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項目管理中的反映。項目之間制造成本水平應(yīng)該一致，避免由于中標(biāo)價格水平不一致而引起項目間預(yù)算制造成本水平不一致，導(dǎo)致不能真實合理地反映項目管理水平。 項目預(yù)算制造成本價格市場化原則。社會市場上人工、材料，機械等的價格是編制項目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。 項目預(yù)算制造成本中實物消耗量以企業(yè)勞動生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則，即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下，原則上實物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實物消耗量為依據(jù)。 項目預(yù)算制造成本事前控制原則。項目預(yù)算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導(dǎo)項目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。 項目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額或投標(biāo)報價中標(biāo)價的直接費、其它直接費、現(xiàn)場管理費的總額。 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。 以收定支原則 1)項目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來編制，實施中施工組織設(shè)計應(yīng)依據(jù)收入情況進(jìn)行確定，原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價值。對于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn)，所需增加的額外費用由公司設(shè)立專項技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項工程由公司進(jìn)行事先確定外，一般性的工程由項目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項目選擇并確定分包費用。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對其資質(zhì)要進(jìn)行審核。 項目預(yù)算制造成本的各項費用及取費標(biāo)準(zhǔn) 直接費類 1)國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報價的工程項目，項目預(yù)算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調(diào)價系數(shù)。 2)三資工程 按國內(nèi)定額量市場價報價，不超過報價的直接費。 3)國際報價 按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。 開辦費類 1)國內(nèi)工程和三資工程 指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應(yīng)的工程水電費、高層建筑超高費、檢驗試驗費、竣工清理費、排污費、商品砼增加費、工具用具費、成品保護(hù)費、臨建費、現(xiàn)場經(jīng)費等。 ，除臨建費外，全部歸項目制造成本； ，具體分配：項目使用70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用30％； ，全部歸項目，用于項目管理發(fā)生的管理費和招待費，進(jìn)入項目成本一起考核。項目經(jīng)理部按公司核定項目經(jīng)費與消費基金額度控制其總量，不得突破。 2)國際報價工程 不超過報價的開辦費用。 包干費 用于以下幾種情況： 1)零星設(shè)計變更（標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 2)零星簽證費用（標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 3)調(diào)價系數(shù)包不住的價格上漲； 4)報價中的漏項和錯項（重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮）； 凡報價中超過3％的按直接費的3％進(jìn)入制造成本，不超過3％的按實際比例以直接費為基數(shù)計取進(jìn)入制造成本。 措施性費用 如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。 風(fēng)險系數(shù) 三資工程報價中得到的風(fēng)險費原則上不進(jìn)入項目制造成本，當(dāng)總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經(jīng)理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補和彌補多少，報總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。 工期獎和質(zhì)量獎 不論是否有收入，按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 報價和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益 由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。 簽證和索賠簽證費用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調(diào)整進(jìn)制造成本，期間費用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費用全部進(jìn)入項目制造成本。 總包服務(wù)費分配 總包服務(wù)費是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費用。 1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計取的經(jīng)濟(jì)補償費和總包服務(wù)費（配合協(xié)調(diào)費）60％進(jìn)入項目制造成本，40％進(jìn)入期間費用； 2)全部機電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進(jìn)行承包，機電部分中標(biāo)價（不含設(shè)備費）的4～6％留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公司按其合同價（不含設(shè)備費）～2％交項目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費； 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包，精裝修部分中標(biāo)價的10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價的2％作為總包服務(wù)費； 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包，按其中標(biāo)價（不含設(shè)備費）的10％留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價，電梯分公司向項目交合同價(不含設(shè)備費)的2％作為總包服務(wù)費； 5)其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場施工時應(yīng)向項目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費雙方協(xié)商。 6)項目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層；現(xiàn)有的垂直運輸機械提供使用；工地保衛(wèi)、安全防護(hù)(指通用的、一般的安全防護(hù))；提供材料堆放場地；現(xiàn)有腳手架使用；堆放在指定地點的垃圾清運出現(xiàn)場；測量放線；臨時辦公用房、工具庫房和材料庫房；現(xiàn)場臨時廁所。 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當(dāng)?shù)氐亩~價為依據(jù)。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價格由公司合約部確定。其余專業(yè)公司在項目上分包專業(yè)工程，一律按市場價進(jìn)行，公司合約部將不定期地提供市場信息價作為參考。 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé)，項目經(jīng)理部提出材料計劃清單，委托物資公司采購。價格應(yīng)在采購前通知項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個合格分供方的報價，由項目經(jīng)理確定分供方，價格應(yīng)不高于投標(biāo)價。項目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進(jìn)行審定。結(jié)算價＝［預(yù)算（參考）供應(yīng)價＋運費］＋市場供應(yīng)價－預(yù)算（參考）供應(yīng)價 臨時設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的《CI手冊》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 項目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價確定的工程，項目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價合同或僅明確以定額為取費標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項目預(yù)算制造成本單價，同時合約部參與所有分包談判直到項目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項目預(yù)算制造成本。 項目制造成本實施計劃 編制確定的項目預(yù)算制造成本是項目經(jīng)理部的成本目標(biāo)，項目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實施計劃，依據(jù)進(jìn)度計劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實施計劃。分工程部位的成本計劃在項目制造成本確定后30天提出；年度成本計劃在前一年12月5日提出。季度成本計劃在上季的最后一個月15日提出；每項成本計劃均應(yīng)按規(guī)定時間送到合約部、財務(wù)部備查。 項目預(yù)算制造成本的調(diào)整 項目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 屬于編制錯誤的制造成本調(diào)整由項目經(jīng)理部提出報告及詳細(xì)的分析報合約部，合約部根據(jù)情況，會同財務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究，共同確定項目制造成本的調(diào)整幅度。 對于項目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項目制造成本。 附：表格式樣Ｐ－１～Ｐ－２２ ３、項目成本核算細(xì)則 成本核算原則