【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 (表十一) :資料二、表一、表二、 表三、資料三、表四、表五編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì) 劃、實(shí)施控制及分析 按部位 按時(shí)間 分部工程預(yù)算 年度項(xiàng)目預(yù)算 制造成本實(shí)施計(jì)劃 制造成本實(shí)施計(jì)劃 項(xiàng)目經(jīng)理部 項(xiàng)目經(jīng)理部 編制 編制 分部工程實(shí)際 季度項(xiàng)目預(yù)算 制造成本匯集 制造成本實(shí)施計(jì)劃 項(xiàng)目經(jīng)理部 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé) 制造成本實(shí)施計(jì)劃、 季末項(xiàng)目實(shí)際 實(shí)際成本對(duì)比分析 制造成本匯集 項(xiàng)目經(jīng)理部 項(xiàng)目經(jīng)理部 分析并報(bào)公司 負(fù)責(zé) 合約部、財(cái)務(wù)部 分析報(bào)告 季度、年度成本實(shí)施計(jì)劃、 實(shí)際成本對(duì)比分析 竣工成本分析 項(xiàng)目經(jīng)理部 項(xiàng)目經(jīng)理部 分析并報(bào)公司 分析報(bào)告 分析并報(bào)公司 分析 合約部、財(cái)務(wù)部 合約部、財(cái)務(wù)部 報(bào)告 審計(jì)室 預(yù)算制造成本調(diào)整 合約部負(fù)責(zé)： 調(diào)整報(bào)告 定支原則進(jìn)行調(diào)整 172。項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容： (1)直接費(fèi)類（人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi)）盈虧分析 (2)開(kāi)辦費(fèi)類（其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等）盈虧分析 (3)開(kāi)辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)（含招待費(fèi)等）盈虧分析 (4)項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。 注二: ； ； 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制 基本概念 項(xiàng)目制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所需發(fā)生的全部費(fèi)用。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見(jiàn)的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在項(xiàng)目管理費(fèi)中。 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場(chǎng)管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。 按工程施工的不同階段，項(xiàng)目制造成本可分解為：土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制造成本；安裝工程制造成本。 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點(diǎn)細(xì)分成若干個(gè)分部分項(xiàng)工程，并給每個(gè)分部(或分項(xiàng))工程編個(gè)專用的號(hào)碼，作為該分部(或分項(xiàng))工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個(gè)分部分項(xiàng)工程。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。項(xiàng)目之間制造成本水平應(yīng)該一致，避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不一致而引起項(xiàng)目間預(yù)算制造成本水平不一致，導(dǎo)致不能真實(shí)合理地反映項(xiàng)目管理水平。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場(chǎng)化原則。社會(huì)市場(chǎng)上人工、材料，機(jī)械等的價(jià)格是編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場(chǎng)為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本中實(shí)物消耗量以企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則，即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下，原則上實(shí)物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實(shí)物消耗量為依據(jù)。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前控制原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的總額或投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)價(jià)的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的總額。 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項(xiàng)目經(jīng)理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。 以收定支原則 1)項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來(lái)編制，實(shí)施中施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)收入情況進(jìn)行確定，原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。對(duì)于特殊的新技術(shù)、新工藝的開(kāi)發(fā)引進(jìn)，所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項(xiàng)工程由公司進(jìn)行事先確定外，一般性的工程由項(xiàng)目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來(lái)確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項(xiàng)目選擇并確定分包費(fèi)用。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批，對(duì)于項(xiàng)目自行推選的分包隊(duì)伍，公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對(duì)其資質(zhì)要進(jìn)行審核。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 直接費(fèi)類 1)國(guó)內(nèi)工程 按國(guó)內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi)，包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差，調(diào)價(jià)系數(shù)。 2)三資工程 按國(guó)內(nèi)定額量市場(chǎng)價(jià)報(bào)價(jià)，不超過(guò)報(bào)價(jià)的直接費(fèi)。 3)國(guó)際報(bào)價(jià) 按市場(chǎng)價(jià)固定單價(jià)報(bào)價(jià)，不超過(guò)報(bào)價(jià)時(shí)的直接費(fèi)。 開(kāi)辦費(fèi)類 1)國(guó)內(nèi)工程和三資工程 指通常所說(shuō)的其它直接費(fèi)，包括大、中小型機(jī)械費(fèi)、相應(yīng)的工程水電費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、竣工清理費(fèi)、排污費(fèi)、商品砼增加費(fèi)、工具用具費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、臨建費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等。 ，除臨建費(fèi)外，全部歸項(xiàng)目制造成本； ，具體分配：項(xiàng)目使用70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用30％； ，全部歸項(xiàng)目，用于項(xiàng)目管理發(fā)生的管理費(fèi)和招待費(fèi)，進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。項(xiàng)目經(jīng)理部按公司核定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額度控制其總量，不得突破。 2)國(guó)際報(bào)價(jià)工程 不超過(guò)報(bào)價(jià)的開(kāi)辦費(fèi)用。 包干費(fèi) 用于以下幾種情況： 1)零星設(shè)計(jì)變更（標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 2)零星簽證費(fèi)用（標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 3)調(diào)價(jià)系數(shù)包不住的價(jià)格上漲； 4)報(bào)價(jià)中的漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)（重大錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的金額超出包干費(fèi)總額的另行考慮）； 凡報(bào)價(jià)中超過(guò)3％的按直接費(fèi)的3％進(jìn)入制造成本，不超過(guò)3％的按實(shí)際比例以直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取進(jìn)入制造成本。 措施性費(fèi)用 如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費(fèi)用包干使用。 風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 三資工程報(bào)價(jià)中得到的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)原則上不進(jìn)入項(xiàng)目制造成本，當(dāng)總體市場(chǎng)價(jià)格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告，報(bào)公司合約部審核，確定是否予以彌補(bǔ)和彌補(bǔ)多少，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。 工期獎(jiǎng)和質(zhì)量獎(jiǎng) 不論是否有收入，按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。 報(bào)價(jià)和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性效益 由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性效益留公司總部。 簽證和索賠簽證費(fèi)用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過(guò)合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更，所辦理的簽證費(fèi)用，直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本，期間費(fèi)用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。 總包服務(wù)費(fèi)分配 總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中項(xiàng)目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。 1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)（配合協(xié)調(diào)費(fèi)）60％進(jìn)入項(xiàng)目制造成本，40％進(jìn)入期間費(fèi)用； 2)全部機(jī)電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進(jìn)行承包，機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的4～6％留公司總部作為期間費(fèi)用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià)，安裝分公司按其合同價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）～2％交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi)； 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包，精裝修部分中標(biāo)價(jià)的10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià)，裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的2％作為總包服務(wù)費(fèi)； 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包，按其中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的10％留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價(jià)，電梯分公司向項(xiàng)目交合同價(jià)(不含設(shè)備費(fèi))的2％作為總包服務(wù)費(fèi)； 5)其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費(fèi)雙方協(xié)商。 6)項(xiàng)目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層；現(xiàn)有的垂直運(yùn)輸機(jī)械提供使用；工地保衛(wèi)、安全防護(hù)(指通用的、一般的安全防護(hù))；提供材料堆放場(chǎng)地；現(xiàn)有腳手架使用；堆放在指定地點(diǎn)的垃圾清運(yùn)出現(xiàn)場(chǎng)；測(cè)量放線；臨時(shí)辦公用房、工具庫(kù)房和材料庫(kù)房；現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)廁所。 機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械，機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。工程試驗(yàn)、檢驗(yàn)及工程測(cè)量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價(jià)格由公司合約部確定。其余專業(yè)公司在項(xiàng)目上分包專業(yè)工程，一律按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行，公司合約部將不定期地提供市場(chǎng)信息價(jià)作為參考。 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理部提出材料計(jì)劃清單，委托物資公司采購(gòu)。價(jià)格應(yīng)在采購(gòu)前通知項(xiàng)目經(jīng)理部，由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個(gè)合格分供方的報(bào)價(jià)，由項(xiàng)目經(jīng)理確定分供方，價(jià)格應(yīng)不高于投標(biāo)價(jià)。項(xiàng)目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審定。結(jié)算價(jià)＝［預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià)＋運(yùn)費(fèi)］＋市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)－預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià) 臨時(shí)設(shè)施各種配備不應(yīng)超過(guò)公司的《CI手冊(cè)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價(jià)確定的工程，項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)，同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。 項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃 編制確定的項(xiàng)目預(yù)算制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實(shí)施計(jì)劃，依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實(shí)施計(jì)劃。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后30天提出；年度成本計(jì)劃在前一年12月5日提出。季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月15日提出；每項(xiàng)成本計(jì)劃均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間送到合約部、財(cái)務(wù)部備查。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整 項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 屬于編制錯(cuò)誤的制造成本調(diào)整由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告及詳細(xì)的分析報(bào)合約部，合約部根據(jù)情況，會(huì)同財(cái)務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究，共同確定項(xiàng)目制造成本的調(diào)整幅度。 對(duì)于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項(xiàng)目制造成本。 附：表格式樣Ｐ－１～Ｐ－２２ ３、項(xiàng)目成本核算細(xì)則 成本核算原則