稅務籌劃的風險與防范措施方案(編輯修改稿)
2025-06-06 18:06 本頁面
【文章內容簡介】 （三）征納雙方的稅務籌劃認定差異性稅務籌劃的本質特征是合法性，但實務中這種合法性最終取決于稅務機關對納稅人稅務籌劃方法的認定。這種主觀性的認定在很大程度上決定著企業(yè)稅務籌劃的成功與否。目前征納雙方在對稅務籌劃的認定中存在著客觀上的偏差，具體來說主要以下幾方面的原因：首先是稅收法律、法規(guī)的不完善導致稅務籌劃的認定偏差。稅收條款設置的不完善，使得不同主體對稅收政策有著不同的理解，從而在稅務籌劃方案的選擇與實施中存在著不同的法律認識。其次是具體稅收事項的彈性空間賦予了稅務機關的自由裁量權，這在客觀上也為稅務籌劃的認定偏差提供了可能性。再次是執(zhí)法人員的素質參差不齊也是稅務籌劃認定偏差的一個不可忽視的因素。一旦企業(yè)的稅務籌劃方法被稅務機關認定為偷稅，那么納稅人所進行的“稅務籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何稅收利益，相反還要承擔相應的經(jīng)濟處罰，造成不必要的稅收支出成本。四、稅務籌劃風險的防范措施企業(yè)要在激烈的市場競爭中取勝，一個重要因素在于企業(yè)能否有效利用稅收政策以降低稅負，進而降低企業(yè)成本，這些都與稅務籌劃有關。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅務籌劃日益成為一種普遍現(xiàn)象，并且受到越來越多的企業(yè)重視。然而，由于稅務籌劃是在稅法規(guī)定的邊緣操作，其風險無時不在，但企業(yè)卻常常忽視這種風險，致使稅務籌劃收效甚微甚至失敗。因此，企業(yè)不僅要重視稅務籌劃，更要重視稅務籌劃的風險及其防范。（一）建立風險控制機制稅收籌劃存在潛在風險，風險的發(fā)生必將危及企業(yè)的生存與發(fā)展，所以企業(yè)管理層必須對稅收籌劃的風險給予足夠的關注，對稅務籌劃風險的形式、狀態(tài)進行動態(tài)監(jiān)控，對可能發(fā)生與預期籌劃結果不符的情況要及時反饋、適時調整，將不確定性因素給企業(yè)帶來的風險降到最低。 1. 稅務籌劃風險的事前控制 （1）加強稅務籌劃信息管理稅務籌劃活動的首要環(huán)節(jié)是收集信息，既包括國家稅收政策內容，也包括籌劃主體過去、現(xiàn)狀及其所處的環(huán)境。這樣才能在充分了解現(xiàn)狀的基礎上借鑒合理的方法技術進行籌劃，以保證稅務籌劃方案的有效實施，避免在實施過程中造成不必要的損失。（2）加強稅務籌劃人員素質教育稅務籌劃活動的科學實施離不開高素質的籌劃人員，鑒于企業(yè)內部稅務籌劃人員對企業(yè)的基本情況比較熟悉，從長遠發(fā)展角度考慮，企業(yè)應該培養(yǎng)自己的稅務籌劃人員。為提高稅務籌劃人員業(yè)務素質，企業(yè)必須聘用精通稅務籌劃的專門人才或者對現(xiàn)有財務人員進行培訓和再教育，從而為實現(xiàn)既定的籌劃目標服務。2. 稅務籌劃風險的事中控制（1）注重整合稅務籌劃目標與財務管理目標稅務籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務籌劃工作的基礎。稅務籌劃風險控制首先必須堅持合法性原則，離開這個基本點，風險控制就無從談起。一項違法的稅務籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。同時，企業(yè)應重視稅務籌劃目標與財務管理目標的整合，將稅務籌劃活動有機地融入財務管理活動中。因為在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面臨不同的稅務籌劃方案選擇，不同稅務籌劃方案的稅負差異影響著企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，進而
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