【文章內(nèi)容簡介】 的監(jiān)測，來防范供應(yīng)商的財務(wù)惡化給債權(quán)人和采購商造成的損失。 1．財務(wù)預(yù)警的功能 （ 1）預(yù)知供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)危機(jī)征兆。 （ 2）預(yù)防供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴(kuò)大。 （ 3）避免再次發(fā)生選擇財務(wù)危機(jī)的供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)。 25 ? （ 1）單變量模型。 ? 單變量模型是指使用單一財務(wù)變量對企業(yè)財務(wù)失敗分險進(jìn)行預(yù)測的模型。 進(jìn)行取舍，最終得出可以有效預(yù)測財務(wù)失敗的比率依次為： =現(xiàn)金流量 247。 債務(wù)總額 ? =負(fù)債總額 247。 資產(chǎn)總額 ? =凈收益 247。 資產(chǎn)總額 ? =資產(chǎn)變現(xiàn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 ? Beaver認(rèn)為債務(wù)保障率能夠最好地判定企業(yè)的財務(wù)狀況（誤判率最低）；其次是資產(chǎn)負(fù)債率，且離失敗日越近，誤判率越低。但各比率判斷準(zhǔn)確率在不同的情況下會有所差異，所以在實際應(yīng)用中往往使用一組財務(wù)比率，而不是一個比率，這樣才能取得良好的預(yù)測效果。 26 ? （ 2）多變量模型。 ? 多變量模型是指使用多個變量組成的鑒別函數(shù)來預(yù)測企業(yè)財務(wù)失敗的模型。 ? Z值在 ? ，但需嚴(yán)格監(jiān)視改企業(yè)的經(jīng)營狀況。 ? 3以上可以與之建立良好的業(yè)務(wù)關(guān)系 27 ? 三、了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營能力及經(jīng)營條件 跟單員在商務(wù)情報有限的情況下，如何正確判斷一個企業(yè)的真實經(jīng)營情況，落實好訂單、保證按時、按質(zhì)交貨，對企業(yè)來講就更顯重要。 （一）跟單員分析判斷基本方法 跟單員雖然可以從被調(diào)查企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)審計報告、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表中定量分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力及經(jīng)營條件，但仍不能就此作出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力及經(jīng)營條件狀況好壞的結(jié)論，仍然需要跟單員作更精確的分析和判斷。跟單員應(yīng)深人被調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行望、聞、問、切工作。 28 ? 跟單員應(yīng)特別注意供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營背景和風(fēng)險。 聞主要是了解供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)實力。在信息非常發(fā)達(dá)的今天，企業(yè)無法完全壟斷信息，跟單員可以通過當(dāng)?shù)匦侣?、廣播、報紙、互聯(lián)網(wǎng)等媒體及周邊企業(yè)了解這家企業(yè)的經(jīng)營狀況。 問主要是調(diào)查供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)管理：問企業(yè)發(fā)展目標(biāo)（戰(zhàn)略目標(biāo)），了解企業(yè)制定的發(fā)展目標(biāo)是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、是否符合企業(yè)的實際情況；問企業(yè)投資策略，看企業(yè)投資業(yè)務(wù)是否過于分散、投資業(yè)務(wù)比重是否過大、是否過度大規(guī)模擴(kuò)張等。 29 ? 切主要是掌握供應(yīng)商、生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流，現(xiàn)金流是企業(yè)的血液。企業(yè)利潤可以粉飾，但企業(yè)現(xiàn)金流難粉飾。現(xiàn)金流直接反映企業(yè)經(jīng)營狀況和資金鏈。如果企業(yè)資金鏈繃得太緊，企業(yè)就有面臨停產(chǎn)的經(jīng)營危機(jī)或破產(chǎn)的風(fēng)險，所以需要重點關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流不能出現(xiàn)問題。 30 ? （二）了解企業(yè)全年生產(chǎn)經(jīng)營情況 了解掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)經(jīng)營能力，對于選擇相對穩(wěn)定可行的供應(yīng)商，保證對外出口產(chǎn)品按時、按質(zhì)交貨，降低經(jīng)營風(fēng)險等具有積極作用。通過對以下工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力指標(biāo)的調(diào)查可以幫助跟單員基本了解企業(yè)的總體生產(chǎn)經(jīng)營情況。對于以下指標(biāo)的取得應(yīng)以企業(yè)年度財務(wù)報表和經(jīng)會計事務(wù)所年檢審計報告為準(zhǔn) 31 ? 、經(jīng)營能力指標(biāo) （ 1）工業(yè)總產(chǎn)值。指生產(chǎn)企業(yè)在報告期內(nèi)生產(chǎn)的以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)最終產(chǎn)品和提供工業(yè)勞務(wù)活動的總價值量。工業(yè)總產(chǎn)值的內(nèi)容包括三部分：本期生產(chǎn)成品價值、對外加工費(fèi)收人、自制半成品在制品期末期初差額價值。 （ 2）工業(yè)銷售產(chǎn)值（當(dāng)年價格）。是以貨幣形式表現(xiàn)的，生產(chǎn)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)價值的總價值量。其內(nèi)容包括：銷售成品價值、對外加工費(fèi)收人。 32 ? （ 3）出口交貨值。指生產(chǎn)企業(yè)交給外貿(mào)部門或自營（委托）出口（包括銷往香港、澳門、臺灣等地區(qū)），用外匯價格結(jié)算的在國內(nèi)批量銷售或在邊境批量出口的產(chǎn)品價值，以及外商來樣、來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易等生產(chǎn)的產(chǎn)品價值。 ? （ 4）本年生產(chǎn)量。指生產(chǎn)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的并符合產(chǎn)品質(zhì)量要求的實物數(shù)量，包括商品量和自用量兩部分。 33 （ 5）本年銷售量。指報告期內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)實際銷售的由本企業(yè)生產(chǎn)（包括上期生產(chǎn)和本期生產(chǎn)）的工業(yè)產(chǎn)品的實物數(shù)量。不包括用訂貨者來料加工生產(chǎn)的成品（半成品）的實物量。 （ 6）出口交貨量。指生產(chǎn)企業(yè)在報告期內(nèi)交給外貿(mào)部門或自營（委托）出口（包括銷往香港、澳門、臺灣地區(qū)），用外匯價格結(jié)算的批量銷售，在國內(nèi)或在邊境批量出口等的產(chǎn)品數(shù)量；還包括外商來樣加工、來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易等生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量。 34 ? （ 7）本年銷售額。指產(chǎn)品的銷售額，’即企業(yè)在報告期內(nèi)按各種價格銷售同一種產(chǎn)品所得到的銷售總金額，與銷售量的口徑是一致的，凡是計算了銷售量的產(chǎn)品都應(yīng)該計算其銷售額。這里需要注意兩點：第一，產(chǎn)品銷售額是按不含增值稅（銷項稅額）的價格計算的，這是為了與現(xiàn)行財稅制度對財務(wù)會計核算的要求和規(guī)定保持一致；第二，用訂貨者來料加工生產(chǎn)的成品（半成品）的銷售額按加工費(fèi)計算。 （ 8）本企業(yè)自用量。又稱企業(yè)自產(chǎn)自用量，指生產(chǎn)企業(yè)在報告期內(nèi)生產(chǎn)的、已作本企業(yè)產(chǎn)量統(tǒng)計的、又作為本企業(yè)生產(chǎn)另一種產(chǎn)品的原材料使用的產(chǎn)品的數(shù)量。如鋼鐵企業(yè)用本企業(yè)生產(chǎn)的生鐵煉鋼，其計算了生鐵產(chǎn)量又用于煉鋼的生鐵數(shù)量，應(yīng)作為企業(yè)自用量統(tǒng)計。但是，由本企業(yè)驗收合格后，作為商品出售給本企業(yè)生活用、在建工程用或行政部門用的產(chǎn)品數(shù)量，不能作為自用量統(tǒng)計，而作為銷售量統(tǒng)計。如鋼鐵企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)房屋維修的數(shù)量，應(yīng)作為銷售量而不是自用量統(tǒng)計。 35 ? （ 9）產(chǎn)品庫存量。指在某一時點上，尚存在企業(yè)產(chǎn)成品倉庫中暫未售出的產(chǎn)品的實物數(shù)量。 （ 10）年末生產(chǎn)能力。一般指產(chǎn)品的綜合生產(chǎn)能力，但也有些產(chǎn)品指其主要設(shè)備的能力，分為兩種情況：①產(chǎn)品年末生產(chǎn)能力；②設(shè)備能力：即一般所稱的設(shè)備效率，或設(shè)備生產(chǎn)率。 ? （ 1）商品銷售總額。 （ 2）批發(fā)額。 （ 3）零售額。 （ 4）全年營業(yè)收人。營業(yè)收人分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收人。 （ 5）主營業(yè)務(wù)收入。 36 ? （三）核實企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件 。各類生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量，生產(chǎn)用工模、夾具、機(jī)架數(shù)量，運(yùn)輸裝卸工具數(shù)量，使用及保養(yǎng)記錄等。 。經(jīng)營場地主要包括：總面積、建筑面積、生產(chǎn)廠房面積、倉庫面積、其他輔助用房面積等。 。指在本企業(yè)工作并