【文章內容簡介】 的監(jiān)測，來防范供應商的財務惡化給債權人和采購商造成的損失。 1．財務預警的功能 （ 1）預知供應商、生產企業(yè)財務危機征兆。 （ 2）預防供應商、生產企業(yè)的財務危機發(fā)生或控制其進一步擴大。 （ 3）避免再次發(fā)生選擇財務危機的供應商、生產企業(yè)。 25 ? （ 1）單變量模型。 ? 單變量模型是指使用單一財務變量對企業(yè)財務失敗分險進行預測的模型。 進行取舍，最終得出可以有效預測財務失敗的比率依次為： =現(xiàn)金流量 247。 債務總額 ? =負債總額 247。 資產總額 ? =凈收益 247。 資產總額 ? =資產變現(xiàn)率 資產負債率 ? Beaver認為債務保障率能夠最好地判定企業(yè)的財務狀況（誤判率最低）；其次是資產負債率，且離失敗日越近，誤判率越低。但各比率判斷準確率在不同的情況下會有所差異，所以在實際應用中往往使用一組財務比率，而不是一個比率，這樣才能取得良好的預測效果。 26 ? （ 2）多變量模型。 ? 多變量模型是指使用多個變量組成的鑒別函數(shù)來預測企業(yè)財務失敗的模型。 ? Z值在 ? ，但需嚴格監(jiān)視改企業(yè)的經營狀況。 ? 3以上可以與之建立良好的業(yè)務關系 27 ? 三、了解企業(yè)生產、經營能力及經營條件 跟單員在商務情報有限的情況下，如何正確判斷一個企業(yè)的真實經營情況，落實好訂單、保證按時、按質交貨，對企業(yè)來講就更顯重要。 （一）跟單員分析判斷基本方法 跟單員雖然可以從被調查企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、財務審計報告、損益表、資產負債表等財務報表中定量分析企業(yè)生產經營能力及經營條件，但仍不能就此作出企業(yè)生產經營能力及經營條件狀況好壞的結論，仍然需要跟單員作更精確的分析和判斷。跟單員應深人被調查企業(yè)，進行望、聞、問、切工作。 28 ? 跟單員應特別注意供應商、生產企業(yè)的經營背景和風險。 聞主要是了解供應商、生產企業(yè)實力。在信息非常發(fā)達的今天，企業(yè)無法完全壟斷信息，跟單員可以通過當?shù)匦侣?、廣播、報紙、互聯(lián)網等媒體及周邊企業(yè)了解這家企業(yè)的經營狀況。 問主要是調查供應商、生產企業(yè)管理：問企業(yè)發(fā)展目標（戰(zhàn)略目標），了解企業(yè)制定的發(fā)展目標是否符合國家的產業(yè)政策、是否符合企業(yè)的實際情況；問企業(yè)投資策略，看企業(yè)投資業(yè)務是否過于分散、投資業(yè)務比重是否過大、是否過度大規(guī)模擴張等。 29 ? 切主要是掌握供應商、生產企業(yè)現(xiàn)金流，現(xiàn)金流是企業(yè)的血液。企業(yè)利潤可以粉飾，但企業(yè)現(xiàn)金流難粉飾?，F(xiàn)金流直接反映企業(yè)經營狀況和資金鏈。如果企業(yè)資金鏈繃得太緊，企業(yè)就有面臨停產的經營危機或破產的風險，所以需要重點關注企業(yè)的現(xiàn)金流不能出現(xiàn)問題。 30 ? （二）了解企業(yè)全年生產經營情況 了解掌握供應商的生產經營能力，對于選擇相對穩(wěn)定可行的供應商，保證對外出口產品按時、按質交貨，降低經營風險等具有積極作用。通過對以下工業(yè)企業(yè)生產經營能力指標的調查可以幫助跟單員基本了解企業(yè)的總體生產經營情況。對于以下指標的取得應以企業(yè)年度財務報表和經會計事務所年檢審計報告為準 31 ? 、經營能力指標 （ 1）工業(yè)總產值。指生產企業(yè)在報告期內生產的以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)最終產品和提供工業(yè)勞務活動的總價值量。工業(yè)總產值的內容包括三部分：本期生產成品價值、對外加工費收人、自制半成品在制品期末期初差額價值。 （ 2）工業(yè)銷售產值（當年價格）。是以貨幣形式表現(xiàn)的，生產企業(yè)在報告期內銷售的本企業(yè)生產的工業(yè)產品或提供工業(yè)性勞務價值的總價值量。其內容包括：銷售成品價值、對外加工費收人。 32 ? （ 3）出口交貨值。指生產企業(yè)交給外貿部門或自營（委托）出口（包括銷往香港、澳門、臺灣等地區(qū)），用外匯價格結算的在國內批量銷售或在邊境批量出口的產品價值，以及外商來樣、來料加工、來件裝配和補償貿易等生產的產品價值。 ? （ 4）本年生產量。指生產企業(yè)在一定時期內生產的并符合產品質量要求的實物數(shù)量，包括商品量和自用量兩部分。 33 （ 5）本年銷售量。指報告期內生產企業(yè)實際銷售的由本企業(yè)生產（包括上期生產和本期生產）的工業(yè)產品的實物數(shù)量。不包括用訂貨者來料加工生產的成品（半成品）的實物量。 （ 6）出口交貨量。指生產企業(yè)在報告期內交給外貿部門或自營（委托）出口（包括銷往香港、澳門、臺灣地區(qū)），用外匯價格結算的批量銷售，在國內或在邊境批量出口等的產品數(shù)量；還包括外商來樣加工、來料加工、來件裝配和補償貿易等生產的產品數(shù)量。 34 ? （ 7）本年銷售額。指產品的銷售額，’即企業(yè)在報告期內按各種價格銷售同一種產品所得到的銷售總金額，與銷售量的口徑是一致的，凡是計算了銷售量的產品都應該計算其銷售額。這里需要注意兩點：第一，產品銷售額是按不含增值稅（銷項稅額）的價格計算的，這是為了與現(xiàn)行財稅制度對財務會計核算的要求和規(guī)定保持一致；第二，用訂貨者來料加工生產的成品（半成品）的銷售額按加工費計算。 （ 8）本企業(yè)自用量。又稱企業(yè)自產自用量，指生產企業(yè)在報告期內生產的、已作本企業(yè)產量統(tǒng)計的、又作為本企業(yè)生產另一種產品的原材料使用的產品的數(shù)量。如鋼鐵企業(yè)用本企業(yè)生產的生鐵煉鋼，其計算了生鐵產量又用于煉鋼的生鐵數(shù)量，應作為企業(yè)自用量統(tǒng)計。但是，由本企業(yè)驗收合格后，作為商品出售給本企業(yè)生活用、在建工程用或行政部門用的產品數(shù)量，不能作為自用量統(tǒng)計，而作為銷售量統(tǒng)計。如鋼鐵企業(yè)將本企業(yè)生產的鋼材用于本企業(yè)房屋維修的數(shù)量，應作為銷售量而不是自用量統(tǒng)計。 35 ? （ 9）產品庫存量。指在某一時點上，尚存在企業(yè)產成品倉庫中暫未售出的產品的實物數(shù)量。 （ 10）年末生產能力。一般指產品的綜合生產能力，但也有些產品指其主要設備的能力，分為兩種情況：①產品年末生產能力；②設備能力：即一般所稱的設備效率，或設備生產率。 ? （ 1）商品銷售總額。 （ 2）批發(fā)額。 （ 3）零售額。 （ 4）全年營業(yè)收人。營業(yè)收人分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收人。 （ 5）主營業(yè)務收入。 36 ? （三）核實企業(yè)生產經營條件 。各類生產設備數(shù)量，生產用工模、夾具、機架數(shù)量，運輸裝卸工具數(shù)量，使用及保養(yǎng)記錄等。 。經營場地主要包括：總面積、建筑面積、生產廠房面積、倉庫面積、其他輔助用房面積等。 。指在本企業(yè)工作并