【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 豪華游艇一項(xiàng)，自上世紀(jì)80年代開(kāi)始，每年的銷(xiāo)售總額基本保持在1,600億元上下，而最近幾年更上升至2,000億元左右，加上游艇配件、水上運(yùn)動(dòng)器材，年貿(mào)易額達(dá)3,000億元，甚至超過(guò)了商船和遠(yuǎn)洋發(fā)達(dá)國(guó)家的銷(xiāo)售額。在法國(guó)，已有超過(guò)100萬(wàn)人參與水上運(yùn)動(dòng)，有效地帶動(dòng)了游艇業(yè)的發(fā)展。目前，法國(guó)游艇制造占世界總數(shù)的11%。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界平均每171人擁有一條游艇，像挪威、新西蘭等國(guó)家，人均擁有游艇高達(dá)8∶1，美國(guó)為14∶1，就是內(nèi)陸國(guó)家瑞士，其人均擁有游艇也達(dá)到69∶1。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全世界游艇建造廠(chǎng)家共有3,000多家，其中，約有 1,000家在美國(guó)，法國(guó)有120家，加拿大有100家。除游艇建造廠(chǎng)商外，美國(guó)還有約1,000家從事游艇銷(xiāo)售、主機(jī)和零部件供應(yīng)的廠(chǎng)商。一般而言，一國(guó)的前20家廠(chǎng)商占其所在國(guó)家60%的市場(chǎng)份額。表41 各國(guó)游艇廠(chǎng)商及相關(guān)從業(yè)人員國(guó)家游艇廠(chǎng)商數(shù)主機(jī)廠(chǎng)商數(shù)游艇從業(yè)人員澳大利亞300036,000克羅地亞350不詳芬蘭5802,650法國(guó)120345,968德國(guó)3501122,000愛(ài)爾蘭601,103意大利5001089,000新西蘭13008,000挪威90310,200波蘭2002,500葡萄牙4001,500南非6003,200瑞典5024,000瑞士1871,200英國(guó)3002030,094美國(guó)100050550,000(資料來(lái)源：美國(guó)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)研究報(bào)告) 產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)的發(fā)展前景根據(jù)美國(guó)市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)的估計(jì)，2005年世界休閑游艇市場(chǎng)需求約為237億美元。隨后的5年中，世界休閑游艇市場(chǎng)將保持年均7%的增長(zhǎng)率。到2010年時(shí)，世界休閑游艇市場(chǎng)的年需求將達(dá)到332億美元。按地區(qū)預(yù)測(cè)，%；，%；，%。表42世界主要地區(qū)游艇市場(chǎng)需求預(yù)測(cè) 單位：億美元地區(qū)2005年2010年年均增長(zhǎng)率 (20052010年)北美%歐洲%其他地區(qū)%全球合計(jì)%與同樣大小的機(jī)動(dòng)艇相比，帆艇具有明顯的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，年均增長(zhǎng)率將達(dá)到6%。由于艇內(nèi)裝機(jī)艇和艉驅(qū)動(dòng)艇的消費(fèi)者市場(chǎng)已經(jīng)相對(duì)成熟，%。未來(lái)一段時(shí)期，釣魚(yú)艇市場(chǎng)需求將保持旺盛，會(huì)帶動(dòng)舷外掛機(jī)艇銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)，%。未來(lái)一段時(shí)期，釣魚(yú)艇市場(chǎng)需求將保持旺盛，會(huì)帶動(dòng)舷外掛機(jī)艇銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)，%。表43 各類(lèi)游艇市場(chǎng)規(guī)模預(yù)測(cè) 單位：億美元種類(lèi)2005年銷(xiāo)售額2010年銷(xiāo)售額年均增長(zhǎng)率帆艇%艇內(nèi)裝機(jī)艇和艉驅(qū)動(dòng)艇%舷外掛機(jī)艇%其他% 產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力本項(xiàng)目產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)未來(lái)必將具有較高的競(jìng)爭(zhēng)力。游艇產(chǎn)業(yè)的核心要素是設(shè)計(jì)，成型加工，以及人工成本3大快。本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的設(shè)計(jì)能力，隨著經(jīng)驗(yàn)的累計(jì)，團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，比較打造成形的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)。當(dāng)然，在頂級(jí)游艇建造方面，由于品牌效應(yīng)，我們?nèi)匀挥斜匾捎脟?guó)際頂級(jí)設(shè)計(jì)大師的品牌與光環(huán)，畢竟游艇帶有些許藝術(shù)要素在其中。而建造工藝，尤其是成型加工方面，本項(xiàng)目掌握了國(guó)內(nèi)，乃至世界頂級(jí)的成型工藝。加之，低廉的人工成本帶來(lái)的較強(qiáng)的成本優(yōu)勢(shì)，我們的產(chǎn)品必將在國(guó)家市場(chǎng)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。如果在設(shè)計(jì)方面，我們可以培養(yǎng)像郎朗這樣的國(guó)際級(jí)大師，那么，我們的游艇建造產(chǎn)業(yè)，必將步入世界游艇產(chǎn)業(yè)前列。 產(chǎn)品替代進(jìn)口或出口的可能性我們的產(chǎn)品完全可以替代進(jìn)口，并且具有很高的出口潛力。五、投資估算及資金籌措1. 項(xiàng)目總投資規(guī)模、投資使用方案項(xiàng)目總投資規(guī)模13780萬(wàn)元，報(bào)批總投資10845萬(wàn)元(含30%鋪底流動(dòng)資金)，其中：178。 建設(shè)投資：9588萬(wàn)元；178。 建設(shè)期利息：0萬(wàn)元；178。 鋪底流動(dòng)資金：1257萬(wàn)元。詳見(jiàn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)附表4。2. 資金籌措方案項(xiàng)目建設(shè)投資部分：企業(yè)自籌資金：9588萬(wàn)元，占總投資的100%；通過(guò)銀行貸款： 0萬(wàn)元，占總投資的0%；流動(dòng)資金總額4192萬(wàn)元，其中30%鋪底流動(dòng)資金，70%銀行貸款，%計(jì)算。具體方案詳見(jiàn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)附表4。六、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益分析1. 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)序號(hào)指標(biāo)名稱(chēng)單位數(shù)值備注1工程總投資萬(wàn)元13780 報(bào)批總投資萬(wàn)元10845 按鋪底流動(dòng)資金計(jì)算建設(shè)投資萬(wàn)元9588 建設(shè)期利息萬(wàn)元0 流動(dòng)資金萬(wàn)元4192 其中30%為鋪底流動(dòng)資金2建設(shè)期年1 3生產(chǎn)期年10 4年均銷(xiāo)售收入萬(wàn)元25600 5年均銷(xiāo)售總成本萬(wàn)元18033 6年均經(jīng)營(yíng)成本萬(wàn)元17216 7年均增值稅金及附加萬(wàn)元2816 8年均利潤(rùn)總額萬(wàn)元7288 9年均所得稅萬(wàn)元1822 10年均稅后利潤(rùn)萬(wàn)元5466 11年均利稅總額萬(wàn)元10104 12投資利潤(rùn)率（年均）%%13投資利稅率（年均）%%14資本金利潤(rùn)率（年均）%%15投資收益率（年均）%%　16全投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元27636 Ic=12%投資回收期（靜態(tài)）年 　17全投資所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元19246 Ic=12%投資回收期（靜態(tài)）年 　18資本金（稅后）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元20365 Ic=12%投資回收期（靜態(tài)）年 　19國(guó)內(nèi)貸款償還期年 　20國(guó)外貸款償還期年　　21盈虧平衡點(diǎn)%%　2. 基本數(shù)據(jù) 生產(chǎn)規(guī)模本項(xiàng)目正常年份的生產(chǎn)能力為36尺工作艇20艘，50尺豪華游艇20艘，72尺豪華游艇12艘，它們的銷(xiāo)售單價(jià)分別為400萬(wàn)元，500萬(wàn)元，1000萬(wàn)元（不含稅），照此計(jì)算，年銷(xiāo)售收入為30,000萬(wàn)元。 建設(shè)進(jìn)度及項(xiàng)目計(jì)算期項(xiàng)目計(jì)算期：11年，其中建設(shè)期1年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期10年。根據(jù)初步分析，第二年度經(jīng)營(yíng)負(fù)荷達(dá)到30%，第三年度經(jīng)營(yíng)負(fù)荷達(dá)到50%，第四年度經(jīng)營(yíng)負(fù)荷達(dá)到70%，第五年度開(kāi)始達(dá)到滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)。3. 財(cái)務(wù)計(jì)算與經(jīng)濟(jì)分析 計(jì)算參數(shù)增值稅稅率：按17%計(jì)算。所得稅稅率：按25%計(jì)算。長(zhǎng)期貸款年利息率：%短期貸款年利息率：%折舊年限：建筑物的折舊年限為20年，主要生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限為10年。攤銷(xiāo)計(jì)算：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限為10年，遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限為5年。 年總成本費(fèi)用按照總投入總產(chǎn)出計(jì)算項(xiàng)目年總成本費(fèi)用（達(dá)產(chǎn)年）：原材料：12118萬(wàn)元燃料動(dòng)力：411萬(wàn)元修理費(fèi):164萬(wàn)元折舊費(fèi)：410萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：246萬(wàn)元遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)：40萬(wàn)元利息支出：156萬(wàn)元工資福利費(fèi)用：2981萬(wàn)元其他費(fèi)用:4500萬(wàn)元年總成本費(fèi)用：21021萬(wàn)元年固定成本：8492萬(wàn)元年變動(dòng)成本：12529萬(wàn)元年經(jīng)營(yíng)成本：20173萬(wàn)元 年損益狀況計(jì)算經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目的年收益狀況為：第二年的利潤(rùn)總額為2231萬(wàn)元，第三年為3900萬(wàn)元，第四年為6127萬(wàn)元，第五年為8653萬(wàn)元，第六年為8628萬(wàn)元，等等。本項(xiàng)目損益核算，所得稅按照25%計(jì)算，盈余公積金及法定公益金分別按照10%及5%計(jì)提。4. 財(cái)務(wù)收益指標(biāo)計(jì)算 靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算內(nèi)部收益率：%投資利稅率：%資本金利潤(rùn)率：% 動(dòng)態(tài)指標(biāo)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）：19246萬(wàn)元財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）：27636萬(wàn)元投資回收期（所得稅后）：投資回收期（所得稅前）： 清償能力分析項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資部分全部由自有資金完成，因此項(xiàng)目具有較強(qiáng)的借款償還能力。5. 不確定性分析 盈虧平衡點(diǎn)以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)（BEP）BEP=年固定成本/（年銷(xiāo)售收入年可變成本年銷(xiāo)售稅金）X 100% =%計(jì)算結(jié)果表明，%，企業(yè)才可以保本。 敏感性分析序號(hào)項(xiàng)目　變動(dòng)幅度敏感系數(shù)1 變動(dòng)因素銷(xiāo)售價(jià)格20%10%0%10%20%　　分析指標(biāo)投資利潤(rùn)率%%%%% 　分析指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4821 12034 19246 26459 33671 　　分析指標(biāo)內(nèi)部收益率%%%%% 2 變動(dòng)因素材料價(jià)格20%10%0%10%20%　　分析指標(biāo)投資利潤(rùn)率%%%%% 　分析指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值26522 22884 19246 15608 11970 　　分析指標(biāo)內(nèi)部收益率%%%%% 3 變動(dòng)因素銷(xiāo)售數(shù)量20%10%0%10%20%　　分析指標(biāo)投資利潤(rùn)率%%%%% 　分析指標(biāo)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值14334 16790 19246 22449 25652 　　分析指標(biāo)內(nèi)部收益率%%%%% 敏感性分析圖6. 財(cái)務(wù)分析結(jié)論 項(xiàng)目建設(shè)總投資9,588萬(wàn)元，通過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)算與分析，年可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入30,000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8653萬(wàn)元。（含建設(shè)期），%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為19,246萬(wàn)元，%，均優(yōu)于基準(zhǔn)值的要求。可以看出，該項(xiàng)目有很強(qiáng)的盈利能力從敏感性分析結(jié)果看，銷(xiāo)售收入（銷(xiāo)售價(jià)格或產(chǎn)量）為最敏感因素，其次是經(jīng)營(yíng)成本，再次是建設(shè)投資。在177。5%的范圍內(nèi)變化，財(cái)務(wù)指標(biāo)均優(yōu)于基準(zhǔn)值，說(shuō)明該項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。7. 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析 游艇作為滿(mǎn)足人們精神需要或享受需要的高級(jí)消費(fèi)品，其需求隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和購(gòu)買(mǎi)力的提高必然成不斷上升的趨勢(shì)。目前，游艇已成為汽車(chē)之后又一頂級(jí)高檔消費(fèi)品，在我國(guó)廣州、上海、深圳等地以風(fēng)行起來(lái)。大連環(huán)球國(guó)際船舶制造有限公司是我國(guó)專(zhuān)業(yè)的玻璃鋼船舶生產(chǎn)廠(chǎng)家。該項(xiàng)目生產(chǎn)的72尺豪華游艇，是由英國(guó)著名設(shè)計(jì)師設(shè)計(jì)，采用美國(guó)、英國(guó)、瑞典的主機(jī)及配套用品，游艇的制造工藝和技術(shù)完全符合世界著名船級(jí)社如DNV、LR、ABS和歐洲游艇協(xié)會(huì)（OEC）的嚴(yán)格要求。項(xiàng)目的建設(shè)不僅填補(bǔ)了大連市豪華游艇制造的空白，更成為大連建設(shè)東北亞航運(yùn)中心的一大亮點(diǎn)，是國(guó)家建設(shè)東北亞國(guó)際航運(yùn)中心宏圖的一個(gè)重要補(bǔ)充。本項(xiàng)目的實(shí)施具有以下社會(huì)效益：1) 通過(guò)本項(xiàng)目的實(shí)施，加大企業(yè)的生產(chǎn)能力，可以生產(chǎn)出更先進(jìn)的產(chǎn)品，同時(shí)通過(guò)本項(xiàng)目的實(shí)施，可以帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。2) 本項(xiàng)目實(shí)施后，企業(yè)的科研能力進(jìn)一步加強(qiáng)，使企業(yè)可以通過(guò)科研手段研制不同類(lèi)型的游艇，促使企業(yè)向集約型、科技型企業(yè)快速轉(zhuǎn)變。3) 本項(xiàng)目實(shí)施后，將提供480人的工作崗位，可以緩解當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)壓力，為提高當(dāng)?shù)鼐用袷杖胩峁┝藱C(jī)會(huì)。七、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃1. 建設(shè)工期根據(jù)項(xiàng)目的工程特點(diǎn)和工程量大小，確定項(xiàng)目建設(shè)工期為1年半，即從2007年8月～2008年12月。2. 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排為了確保工程進(jìn)度及質(zhì)量，各工序之間應(yīng)統(tǒng)籌安排，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排如下：項(xiàng)目前期階段：2007年8月10月：可研、選址、環(huán)評(píng)、勘察設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)等。項(xiàng)目施工階段2007年11月2008年1月，場(chǎng)地平整、臨時(shí)供水、供電設(shè)施。2008年3月～8月，廠(chǎng)房、綜合辦公樓等建筑主體工程建設(shè)、樓內(nèi)外裝飾裝修；廠(chǎng)區(qū)道路以及其它附屬設(shè)施的建設(shè)。2008年7月～2008年11月，主要生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)、安裝、調(diào)試。2008年10月11月：人員招聘培訓(xùn)。2008年12月：項(xiàng)目建成竣工驗(yàn)收、試生產(chǎn)。653. 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表表71 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排表2007年2008年8月9月10月11月12月1月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月可研、選址、環(huán)評(píng)、勘察設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)等場(chǎng)地平整、臨時(shí)供水、供電廠(chǎng)房、綜合辦公樓等建筑主體工程建設(shè)、樓內(nèi)外裝飾裝修；廠(chǎng)區(qū)道路以及其它附屬設(shè)施的建設(shè)主要生產(chǎn)設(shè)備的采購(gòu)、安裝、調(diào)試人員招聘培訓(xùn)竣工驗(yàn)收八、其它1. 基礎(chǔ)設(shè)施及原材料（包括燃料）的來(lái)源、供應(yīng)渠道等情況 項(xiàng)目實(shí)施所需的基礎(chǔ)設(shè)施1) 項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)與地理位置項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)位大連市旅順口區(qū)江西街道董家村董砣漁港東側(cè)，交通較為便利。2) 地形地貌該場(chǎng)地地形較為平整，相對(duì)高差不大。3) 自然條件項(xiàng)目區(qū)屬北溫帶大陸型季風(fēng)氣候，三面環(huán)海，又具有海洋性氣候的特征。該區(qū)空氣濕潤(rùn)，氣候溫和，季節(jié)變化明顯。夏季受太平洋副熱帶高壓脊影響，盛行東南風(fēng)，氣溫較高；冬季受蒙古冷高壓控制，盛行西北風(fēng)，氣溫較低。該區(qū)域氣候總的特點(diǎn)是溫