【文章內(nèi)容簡介】 ） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付 出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 developmnt dirc,:()VICUqB12 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 — — →編制折舊計算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關明細科目 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點 —— →整理固定資產(chǎn)明細表 —— →出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 —— →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉出報告—— →編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④結轉凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— →傳主管崗復核 （二）在建工程 developmnt dirc,:()VICUqB13 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn) 金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費 用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 —— →向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 —— →設立 明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 —— →開具投標保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標、評標、定標 —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復印件 ①收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款 —— 投標保證金 ② 退還時： 借：其他應付款 —— 投標保證金 在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付 工程款 ①審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 ②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 developmnt dirc,:()VICUqB14 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設備 — 設備 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購置設備預 付款） 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設備 — 設備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工 程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 （ 4）轉入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 —— →組織完工工程審計 —— →編制工程明細表 —— →分攤待攤基建費用支出 —— →向相關部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月 5 日根據(jù) GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請 注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強對預付賬款 —— 設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 developmnt dirc,:()VICUqB15 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 五、 材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)） —— →編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材 料價款中。 （ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等） 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標 材料采購價格的執(zhí)行情況 ，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審 核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 —— →同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內(nèi) 10 萬