【文章內(nèi)容簡介】 1112一前期工作二勘察設(shè)計(jì)三土建施工四設(shè)備購置、安裝五人員培訓(xùn)、種苗采購六竣工驗(yàn)收第十一章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)本項(xiàng)目為苗木基地建設(shè)，涉及苗木基地及輔助用房建設(shè)，本項(xiàng)目投資估算范圍包括6400平方米苗木基地建筑工程費(fèi)、苗木購置費(fèi)及引種費(fèi)、工程其他建設(shè)費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等全部工程費(fèi)用。其估算依據(jù)如下：（1）根據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）規(guī)定的投資估算范圍和統(tǒng)一取費(fèi)參數(shù)。（2）土建工程費(fèi)，包括主體建筑等建設(shè)，按當(dāng)?shù)亟ㄖこ痰膶?shí)際造價(jià)估算。（3）設(shè)備費(fèi)用，根據(jù)設(shè)備廠家發(fā)布價(jià)、經(jīng)銷單位咨詢價(jià)格估算。（4）《水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制制度》（2002年）；（5）《水利建筑工程概（估）算定額》（2002年）；（6）前期工作費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（7）工程建設(shè)其他費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定計(jì)算。（8）預(yù)備費(fèi)只計(jì)基本預(yù)備費(fèi)，按工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的5％估算，不計(jì)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。（9）建設(shè)期利息：本項(xiàng)目資金來源為國家和地方財(cái)政扶持基金以及自籌資金，不計(jì)建設(shè)期利息。（10）苗木購置費(fèi)及引種費(fèi)：根據(jù)苗木基地需要，按農(nóng)業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制原則，將其列入設(shè)備費(fèi)項(xiàng)。 投資估算 建設(shè)工程費(fèi)投資估算依據(jù)2006年國家發(fā)改委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版），參照山東省建筑工程預(yù)算定額，并考慮本項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行編制，建筑工程投資根據(jù)設(shè)計(jì)的房屋結(jié)構(gòu)按當(dāng)?shù)亟趯?shí)際造價(jià)和當(dāng)?shù)亟诮ú氖袃r(jià)估算。－1 建筑工程費(fèi)用估算表序號名稱總面積（平方米）單價(jià)（元）費(fèi)用（萬元1輔助用房800800642圍墻及道路硬化等 303蓄水池、蓄糞池等104機(jī)井及配套設(shè)施65改良土壤（第一次）106棚窖建設(shè)20合計(jì) 140 設(shè)備購置及安裝費(fèi)包括生產(chǎn)設(shè)備購置及安裝，給排水、灌溉設(shè)備、電氣、消防工程設(shè)施及設(shè)備等。國內(nèi)購買的定型設(shè)備價(jià)格根據(jù)生產(chǎn)廠家提供的產(chǎn)品樣本和設(shè)備出廠價(jià)及市場詢價(jià)。安裝調(diào)試費(fèi)參照《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額山東省估價(jià)表》。－2 主要設(shè)備及安裝工程費(fèi)用估算表（萬元）序號項(xiàng)目結(jié)構(gòu)型號單位工程量金額 一主要設(shè)備3501水泵及配件4″ N=13KV臺692輸水管道DN110（含配件）m30013輸水管道DN50（含配件）m200074噴灌、施肥設(shè)施套4305旋耕機(jī)臺212噴藥設(shè)備套636檢測儀器設(shè)備成套套115710KV輸電線路Km2168電力變壓器50V臺139高低壓配電柜套1210農(nóng)機(jī)具小型611農(nóng)用車2t輛2812工具車輛1313其他輔助設(shè)施3514苗木購置費(fèi)及引種費(fèi)灌木、喬木等200二安裝費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用的2%7合計(jì)357 包括土地使用費(fèi)、工程勘測費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等按國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，沒有規(guī)定數(shù)值的按現(xiàn)行市場價(jià)格協(xié)商解決。 －3 工程建設(shè)及其他費(fèi)用估算表（萬元）序號費(fèi)用名稱單位計(jì)算依據(jù)單位標(biāo)準(zhǔn)總價(jià)一土地使用費(fèi)用（租賃）畝租賃費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營成本估算，不計(jì)建設(shè)投資二前期工程費(fèi)用1規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)平方米64002元/平方米2項(xiàng)目可研報(bào)告發(fā)展計(jì)劃委員會文件計(jì)價(jià)格 【1999】1283號23測繪費(fèi)畝400元/畝4環(huán)境影響評價(jià)登記表0 5圖紙審查費(fèi)平方米64002元/平方米三規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費(fèi)1規(guī)劃用地服務(wù)費(fèi)畝30元/畝2規(guī)劃建設(shè)服務(wù)費(fèi)畝60元/畝3建設(shè)單位管理費(fèi)萬元 140％4臨時(shí)設(shè)施費(fèi)萬元 1401％四環(huán)保投資萬元131建設(shè)期萬元32運(yùn)營期萬元10五無形資產(chǎn)萬元1111引進(jìn)技術(shù)萬元902其他費(fèi)用萬元21合計(jì) 基本預(yù)備費(fèi) 按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，按照建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置及安裝費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用的5％計(jì)取。－4 固定資產(chǎn)投資費(fèi)用估算表（萬元）序號名稱金額1建筑工程費(fèi)1402設(shè)備及安裝3573工程建設(shè)及其他費(fèi)用4預(yù)備費(fèi)用1～3之和的5％合計(jì)，為便于計(jì)算，取660萬元。流動(dòng)資金的組成。項(xiàng)目流動(dòng)資金按其在生產(chǎn)過程中的作用，可以分為：1）儲備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲備原材料、燃料、備品、備件等的資金。2）生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)品占用的資金。3）成品資金。即產(chǎn)成品入庫后至銷售前這段時(shí)間中產(chǎn)成品占用的資金。本項(xiàng)目流動(dòng)資金主要為用于種苗及肥料（第一批費(fèi)用計(jì)入設(shè)備投資）、藥物購買等方面，按項(xiàng)目開發(fā)資金周轉(zhuǎn)需求考慮，估算為340萬元。 該項(xiàng)目總投資為1000萬元人民幣，其中建設(shè)資金660萬元，流動(dòng)資產(chǎn)340萬元，項(xiàng)目投資費(fèi)用為自籌資金，由建設(shè)單位采取合理方式進(jìn)行籌措（申請專項(xiàng)扶持基金、企業(yè)自籌等）。建設(shè)期內(nèi)籌集到位。第十二章 經(jīng)濟(jì)效益分析（1） 依據(jù)計(jì)投資[1993] 530號文發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》；（2） 中國國際工程咨詢公司1998年編著《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》；（3）本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)計(jì)算期11年，其中：建設(shè)期1年，生產(chǎn)經(jīng)營期10年；（4）苗木更新費(fèi)：第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資，每年引種及種苗購置成本，按年銷售額的10%計(jì)算；（5）外購原輔料費(fèi)用：主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電，喬木以80元/株計(jì)算；（6）管護(hù)費(fèi)用：包括松土、除草、施肥、病蟲防治、修枝整形等，喬木以40元/株計(jì)算；（7）出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用：以600元/畝計(jì)算；（8）項(xiàng)目占地6400平方米，規(guī)模較小，第一年即可100%達(dá)產(chǎn)；（9）項(xiàng)目用地為租用農(nóng)田，費(fèi)用為2000元/畝，；（10），職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的14%；（11）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊按平均年限法計(jì)算。設(shè)備折舊期按10年計(jì)算，建筑物折舊期按20年計(jì)算，殘值率均取5%；無形資產(chǎn)按10年攤銷；（12）其他費(fèi)用，包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等其它費(fèi)用，按年銷售收入的2%計(jì)算；（12）維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的20％計(jì)算；（13）銷售稅金及附加估算根據(jù)國定現(xiàn)行有關(guān)稅費(fèi)規(guī)定（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》），農(nóng)作物及苗木種植產(chǎn)品免征增值稅及附加稅，所得稅稅率取25%。 各項(xiàng)費(fèi)用估算 成本估算（1）土地租金：費(fèi)用為2000元/畝，（）；（2）苗木更新費(fèi)：第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資，每年引種及種苗購置成本，按年銷售額的10%計(jì)算，基地年銷售的收入為1150萬元，則苗木更新費(fèi)為115萬元；（3）外購原輔料費(fèi)用：主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電消耗，喬木以100元/株計(jì)算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬苗，則外購原輔料費(fèi)用為55萬元；（6）管護(hù)費(fèi)用：包括松土、除草、施肥、病蟲防治、修枝整形等，喬木以50元/株計(jì)算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬苗，則管護(hù)費(fèi)用27萬元；（7）出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用：以1000元/畝計(jì)算，項(xiàng)目占地6400平方米（），；（10），職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的14%，項(xiàng)目定員60人，；（11）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊按平均年限法計(jì)算。設(shè)備折舊期按10年計(jì)算，建筑物折舊期按20年計(jì)算，殘值率均取5%。（、），折舊及攤銷詳見附表1；（12）無形資產(chǎn)按10年攤銷，；（13）其他費(fèi)用，包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等其它費(fèi)用，按年銷售收入的2%計(jì)算，基地年銷售收入達(dá)1150萬元，則其他費(fèi)用為23萬元；（14）維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的20％計(jì)算，； ，基地運(yùn)營成本估算見附表2： 產(chǎn)品銷售收入 單位：萬元產(chǎn)品產(chǎn)量單價(jià)（取均值、元）總價(jià)（萬元）喬木大苗5000株/年20001000灌木等小苗10萬苗/年150合計(jì)11501）稅前投資回收期=＜3年2）稅后投資回收期= ＜3年項(xiàng)目計(jì)劃3年回收，回收期小于計(jì)劃期，因此項(xiàng)目可行。 項(xiàng)目盈利能力分析1）項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值（NPV）式中： CI——現(xiàn)金流入：第3年即可收回全部投資，即實(shí)現(xiàn)年?duì)I業(yè)收入1150萬元。CO——現(xiàn)金流出：總投資1000萬元。稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV=（萬元）0稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV=（萬元）0ic——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：取10%。凈現(xiàn)值大于零，說明項(xiàng)目可行。并根據(jù)《規(guī)范》，編制財(cái)務(wù)評價(jià)利潤表、現(xiàn)金流量表，見附表附表4。2）利潤（1）稅前年利潤：（2）應(yīng)繳所得稅：（3）稅后利潤=利潤－所得稅=3）項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率（IRR）（1）稅前內(nèi)部收益率（2）稅后內(nèi)部收益率即內(nèi)部收益率IRR遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目可行。從以上的回收期、項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值、投資利潤率以及投資內(nèi)部收益率來看，投資效果良好，該項(xiàng)目可行。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論通過計(jì)算、分析，可以看出，該項(xiàng)目建成后，從銷售收入、利潤總額來看，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是好的，反映經(jīng)濟(jì)效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)都是好的，因此本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。第十三章 風(fēng)險(xiǎn)分析 定性分析 本項(xiàng)目應(yīng)充分注意自然災(zāi)害和病蟲害等風(fēng)險(xiǎn)因素，建立有效的預(yù)防預(yù)警機(jī)制，可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)損失。在產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作環(huán)節(jié)，良好的經(jīng)營和管理是基地取得效益的保證，本項(xiàng)目建設(shè)單位具有較好的園林綠化工程施工和綠化苗生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，因此，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)不大。但基地仍需按現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，加強(qiáng)經(jīng)營管理，建立嚴(yán)格的管理制度和保障措施。從市場需求來看，本項(xiàng)目近期產(chǎn)品主要滿足聊城市園林工程，從外部市場分析來看，尤其是對于優(yōu)質(zhì)花卉苗木來說，短期內(nèi)不會出現(xiàn)供過于求的情況，隨著土地資源越來越寶貴，從長遠(yuǎn)來看，市場形勢較好。通過以市場為導(dǎo)向的多元化產(chǎn)品布置方案，加強(qiáng)新品種引進(jìn)、開發(fā)、不斷保持產(chǎn)品的市場優(yōu)新特性，市場風(fēng)險(xiǎn)不大。（1）盈虧平衡點(diǎn)分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP=年總固定成本/年?duì)I業(yè)收入年總可變成本年?duì)I業(yè)稅金與附加=% 計(jì)算結(jié)果表示：%，項(xiàng)目可以做取盈虧平衡，企業(yè)可以保本。 銷售收入曲線銷售收入或總成本費(fèi)用（萬元） 盈利 總成本曲線 BEP 可變總成本 虧損 固定總成本 0 % 經(jīng)營負(fù)荷完成率（%）盈虧平衡圖由于本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)所采用的數(shù)據(jù)，大部分來自估算和預(yù)測，存在一定的不確定性。為了分析預(yù)測項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，并確定其影響程度，需進(jìn)行敏感性分析。1）敏感因素根據(jù)國內(nèi)同行業(yè)的普遍規(guī)律，本項(xiàng)目的主要敏感因素是固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本和銷售價(jià)格。2）分析方法項(xiàng)目采用單因素的分析方法，分別考察以上因素提高或降低10％時(shí)，對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響程度。3）分析結(jié)果對該項(xiàng)目進(jìn)行所得稅前全部投資的敏感性分析，％，（含建設(shè)期）。其結(jié)果見敏感性分析表。 敏感性分析表序號變化因素+10%基本方案10%1固定資產(chǎn)投資變化財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)投資回收期(年)2經(jīng)營成本變化財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)投資回收期(年)3價(jià)格變化財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)投資回收期(年)4）敏感性分析結(jié)論從敏感性分析表可以看出，各因素的變化不同程度地影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期，其中銷售價(jià)格最為敏感。因此，當(dāng)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本提高時(shí)，要相應(yīng)提高銷售收入以確保項(xiàng)目獲得預(yù)期效益；反之，也可通過降低固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本來達(dá)到降低水價(jià)或提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)穩(wěn)定市場，搞好市場開拓，注重進(jìn)一步提高花卉苗木質(zhì)量和品質(zhì)，提高產(chǎn)品市場競爭力，其次應(yīng)加強(qiáng)成本管理，降低經(jīng)營成本，避免風(fēng)險(xiǎn)。第十四章 社會效益分析14．1社會評價(jià)基本結(jié)論項(xiàng)目區(qū)內(nèi)自然、生態(tài)、和社會條件優(yōu)越，項(xiàng)目實(shí)施見效快、潛力大，具備該項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)條件。項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模立足資源優(yōu)勢，符合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的