流動資金管ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-28 06:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 政策的確定 （一）迚行資信評估，確定資信等級： 5c評 法。 品德（ character) 能力（ capacity) 資力（ capital) 抵押或擔保（ collateral) 外部環(huán)境（ conditions) (二）確定信用期限：比較應收帳款的邊際收益和邊際成本，最佳信用期限是邊際收益等于邊際成本時的信用期限。 與增加的注意：固定成本銷售量無關。計算應收帳款增加的收益和成本時均不考慮固定成本。 應收帳款增加的收益（邊際貢獻） =增加的銷售量 單位邊際貢獻 =增加的銷售量 （單價－單位變動成本） 應收帳款增加的成本： （ 1）增加的機會成本：應收帳款占用流動資 金利息的增加額 應收帳款占用流動資金的利息 =應收帳款占用的流動資金 利息率 =應收帳款平均余額 變動成本率 利息率 =每天銷售額 平均收現(xiàn)期 變動成本率 利息率 注意：“ 應收帳款占用的流動資金”，在延長 信用期時，按“應收帳款平均余額 變動成 本率”，因為應收帳款增加時，企業(yè)墊付的 資金只是它們的成本；在縮短信用期時，應 按“全部應收帳款平均余額”計算，因為收回 的資金是全部應收帳款，而不是其成本。 （ 2）增加的壞帳損失成本 （ 3）增加的收帳費用 （三）確定現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣： 2/10， 1/20， n/30 好處：擴大銷售；減少壞帳損失成本、機會 成本。 壞處：折扣成本。 （四）收帳政策： 權衡收帳成本和應收帳款成本 第三節(jié)
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