【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 抵押。1填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。1通過銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。1出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核對(duì)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會(huì)計(jì)人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存，列入會(huì)計(jì)檔案管理。1定期存款也應(yīng)取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每季度二次。銀行不出具對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn)。1現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時(shí)間送存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。1使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，不得超出中國(guó)人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。1外出采購(gòu)或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。1不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫(kù)存現(xiàn)金保管條件。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。2存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車輛接送，并派人陪同保護(hù)；應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。2出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。2庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會(huì)計(jì)人員要與出納人員一道對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。2每日終了，會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正，核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬。2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。2會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因。2更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對(duì)一致，也要與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致（銀行未出對(duì)販單時(shí)要派專人去銀行核對(duì)），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對(duì)號(hào)碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。2外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。2銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì)，至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入販。對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。需向公安部門報(bào)案時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。3發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。第二節(jié) 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度一、項(xiàng)目部記賬管理制度做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按期報(bào)賬。（1）記賬員記賬要清晰明了，做好詳細(xì)記錄，明確責(zé)任人。（2）記賬人員記賬應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、賬證相符，及時(shí)與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬（3）記賬人員應(yīng)按順序妥善保存原始憑證、報(bào)銷單等憑證，防止丟失毀損。（4）記賬員每天編制現(xiàn)金日記賬（EXCLE）發(fā)送公司財(cái)務(wù)審核，公司財(cái)務(wù)定期審核有關(guān)憑證和賬目。二、項(xiàng)目部資金管理制度資金的使用和調(diào)度項(xiàng)目部要建立健全完善的內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范項(xiàng)目的資金運(yùn)動(dòng)，采取切實(shí)可行的有效措施，控制資金動(dòng)向，提高資金運(yùn)用效率。（1）堅(jiān)持和完善“一支筆”管理制度。實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，項(xiàng)目的資金調(diào)度，統(tǒng)一由項(xiàng)目經(jīng)理審批，嚴(yán)把支出關(guān)，確保重點(diǎn)支出的需要，杜絕資金失控和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。 （2）嚴(yán)格執(zhí)行“用款計(jì)劃”申報(bào)制度。項(xiàng)目部每月30號(hào)前必須向公司財(cái)務(wù)部門申報(bào)下月用款計(jì)劃，方可根據(jù)當(dāng)期資金情況統(tǒng)籌安排用款。同時(shí)，保證項(xiàng)目部能及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向上級(jí)報(bào)送月份資金報(bào)表，便于上級(jí)能及時(shí)掌握項(xiàng)目部的資金狀況。備用金及借款程序管理 （1）除采購(gòu)人員、駕駛員、對(duì)外協(xié)調(diào)人員可借支備用金，其他人員一律不許動(dòng)員備用金 每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：采購(gòu)人員2000元，駕駛員300元，外部協(xié)調(diào)人員1000元，其他人員視具體情況而定。（2）備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→出憑證→付款。（3）借款人必須在每月月底、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支，項(xiàng)目部門有權(quán)扣工資償還。（4）超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。（5）備用金使用過程中，由項(xiàng)目經(jīng)理同意簽字負(fù)責(zé)，否則不給予借資，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。三、項(xiàng)目部報(bào)銷審批權(quán)限和要求批準(zhǔn)簽字：（1）日常費(fèi)用：開支在1千元以內(nèi)的（不含1千元），由項(xiàng)目經(jīng)理簽字，項(xiàng)目經(jīng)理不在時(shí)，可電話請(qǐng)示，待回來后補(bǔ)簽。（2）固定資產(chǎn)開支：一次性開支超過1000元的(含1000元)，由主管財(cái)務(wù)的公司副總經(jīng)理授權(quán)方可開支。（3）臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品采購(gòu)由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一管理，必須有項(xiàng)目經(jīng)理簽字，超過經(jīng)理理權(quán)限，參照上面權(quán)限范圍簽字。預(yù)算外或超預(yù)算開支：對(duì)于預(yù)算外或超預(yù)算開支，應(yīng)詳細(xì)說明事由上報(bào)公司。其批準(zhǔn)簽字權(quán)限和程序?yàn)椋航?jīng)辦人+項(xiàng)目副經(jīng)理+項(xiàng)目經(jīng)理（屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的開支）+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理。第四章 公司資產(chǎn)采購(gòu)管理制度第一節(jié) 公司總部采購(gòu)制度為進(jìn)一步公司辦公室物品采購(gòu)工作，加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，及時(shí)有效的提供后勤保障，特制定以下制度。辦公室物品主要指用于后勤服務(wù)與管理等方面的物品，包括辦公設(shè)備、日常用品、后勤服務(wù)工具。辦公室用品的采購(gòu)，按照先批準(zhǔn)后購(gòu)買的原則，由部門提出書面申請(qǐng)?zhí)顚憽队梦锷暾?qǐng)單》，申請(qǐng)單中標(biāo)出物品價(jià)格與數(shù)量 ，經(jīng)辦公室主任批示后交由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買.辦公室購(gòu)買的物品只能用于辦公室工作和服務(wù)，不得私自使用或轉(zhuǎn)借他人。一、工程苗木與設(shè)備采購(gòu)制度公司下屬項(xiàng)目所需苗木及大型施工設(shè)備均有公司采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)及調(diào)配采購(gòu)流程 項(xiàng)目部填寫苗木與設(shè)備申請(qǐng)單→負(fù)責(zé)采購(gòu)副總經(jīng)理簽字確認(rèn)→下達(dá)采購(gòu)命令→采購(gòu)人員確認(rèn)采購(gòu)地點(diǎn)、價(jià)格→采購(gòu)部門協(xié)商確定→采購(gòu)交易采購(gòu)要求①苗木采購(gòu)要考慮區(qū)域性和適應(yīng)性，掌握第一手信息資料，做好苗木、供應(yīng)商及苗木經(jīng)紀(jì)人的信息備案庫(kù)，并及時(shí)更新。②采購(gòu)人員需兩人以上，認(rèn)真負(fù)責(zé)，不符合標(biāo)準(zhǔn)的苗木及設(shè)備堅(jiān)決不得采購(gòu)。③采購(gòu)人員掌握信息要準(zhǔn)確無誤，聽到的苗木信息必須親自現(xiàn)場(chǎng)查看，不得誤聽誤信。④采購(gòu)部門采購(gòu)?fù)戤呉皶r(shí)與項(xiàng)目部做好溝通，確保苗木及設(shè)備運(yùn)輸安全并快捷到達(dá)工地，保證施工正常進(jìn)行。⑤采購(gòu)部門必須按照項(xiàng)目部申請(qǐng)苗木及設(shè)備的規(guī)格、數(shù)量及性能進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自改變。否則帶來的一切損失均有采購(gòu)部門承擔(dān)。第二節(jié) 項(xiàng)目部采購(gòu)制度為了便于項(xiàng)目施工成本核算、控制成本、做到有源可查、有責(zé)可究，現(xiàn)特制定《項(xiàng)目部采購(gòu)程序》，以規(guī)范項(xiàng)目部采購(gòu)行為。沒有簽定采購(gòu)合同的采購(gòu)程序管理采購(gòu)員向項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)購(gòu)買物品→項(xiàng)目經(jīng)理口頭審批（2000元以上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門）→購(gòu)買→記賬員記賬、入庫(kù)（財(cái)務(wù)報(bào)賬、登記）→向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)材料使用情況有固定供貨商及供銷合同的采購(gòu)程序管理采購(gòu)員向項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)購(gòu)買物品→項(xiàng)目部經(jīng)理同意購(gòu)買→采購(gòu)員向供貨商傳達(dá)購(gòu)貨信息→供貨→記賬員記賬入庫(kù)→項(xiàng)目部主管副經(jīng)理登記購(gòu)買物品使用情況→項(xiàng)目部副經(jīng)理向項(xiàng)目經(jīng)