【文章內(nèi)容簡介】 抵押。1填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。1通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。1出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應(yīng)當對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。1定期存款也應(yīng)取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認。1現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。1使用現(xiàn)金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。1外出采購或進行經(jīng)營活動需要大額款項時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。1不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準將公款以私人名義存入銀行。要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。2存放現(xiàn)金應(yīng)當配備保險柜，存放保險柜的房間應(yīng)當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。2出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。2庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時，應(yīng)及時查明原因。2每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結(jié)賬。2財務(wù)部門負責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。2會計人員和財務(wù)部門負責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因。2更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務(wù)部門負責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。2外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時清理撤戶。2銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門負責(zé)人和會計人員應(yīng)當及時檢查其在途時間是否正常。出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應(yīng)及時報案。3發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。第二節(jié) 項目部財務(wù)制度一、項目部記賬管理制度做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、賬目清楚，按期報賬。（1）記賬員記賬要清晰明了，做好詳細記錄，明確責(zé)任人。（2）記賬人員記賬應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、賬證相符，及時與公司總部財務(wù)部門對賬（3）記賬人員應(yīng)按順序妥善保存原始憑證、報銷單等憑證，防止丟失毀損。（4）記賬員每天編制現(xiàn)金日記賬（EXCLE）發(fā)送公司財務(wù)審核，公司財務(wù)定期審核有關(guān)憑證和賬目。二、項目部資金管理制度資金的使用和調(diào)度項目部要建立健全完善的內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范項目的資金運動，采取切實可行的有效措施，控制資金動向，提高資金運用效率。（1）堅持和完善“一支筆”管理制度。實行項目經(jīng)理責(zé)任制，項目的資金調(diào)度，統(tǒng)一由項目經(jīng)理審批，嚴把支出關(guān)，確保重點支出的需要，杜絕資金失控和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。 （2）嚴格執(zhí)行“用款計劃”申報制度。項目部每月30號前必須向公司財務(wù)部門申報下月用款計劃，方可根據(jù)當期資金情況統(tǒng)籌安排用款。同時，保證項目部能及時、完整、準確地向上級報送月份資金報表，便于上級能及時掌握項目部的資金狀況。備用金及借款程序管理 （1）除采購人員、駕駛員、對外協(xié)調(diào)人員可借支備用金，其他人員一律不許動員備用金 每人借支累計總額具體規(guī)定為：采購人員2000元，駕駛員300元，外部協(xié)調(diào)人員1000元，其他人員視具體情況而定。（2）備用金借支程序：借款人申請→項目經(jīng)理簽字同意→出憑證→付款。（3）借款人必須在每月月底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，項目部門有權(quán)扣工資償還。（4）超過借支總額累計金額的，不能再次借支。（5）備用金使用過程中，由項目經(jīng)理同意簽字負責(zé)，否則不給予借資，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。三、項目部報銷審批權(quán)限和要求批準簽字：（1）日常費用：開支在1千元以內(nèi)的（不含1千元），由項目經(jīng)理簽字，項目經(jīng)理不在時，可電話請示，待回來后補簽。（2）固定資產(chǎn)開支：一次性開支超過1000元的(含1000元)，由主管財務(wù)的公司副總經(jīng)理授權(quán)方可開支。（3）臨時工工資、勞務(wù)費、辦公用品采購由項目經(jīng)理統(tǒng)一管理，必須有項目經(jīng)理簽字，超過經(jīng)理理權(quán)限，參照上面權(quán)限范圍簽字。預(yù)算外或超預(yù)算開支：對于預(yù)算外或超預(yù)算開支，應(yīng)詳細說明事由上報公司。其批準簽字權(quán)限和程序為：經(jīng)辦人+項目副經(jīng)理+項目經(jīng)理（屬于項目項下的開支）+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理。第四章 公司資產(chǎn)采購管理制度第一節(jié) 公司總部采購制度為進一步公司辦公室物品采購工作，加強采購物資管理，及時有效的提供后勤保障，特制定以下制度。辦公室物品主要指用于后勤服務(wù)與管理等方面的物品，包括辦公設(shè)備、日常用品、后勤服務(wù)工具。辦公室用品的采購，按照先批準后購買的原則，由部門提出書面申請?zhí)顚憽队梦锷暾垎巍?，申請單中標出物品價格與數(shù)量 ，經(jīng)辦公室主任批示后交由辦公室統(tǒng)一購買.辦公室購買的物品只能用于辦公室工作和服務(wù)，不得私自使用或轉(zhuǎn)借他人。一、工程苗木與設(shè)備采購制度公司下屬項目所需苗木及大型施工設(shè)備均有公司采購部門統(tǒng)一采購及調(diào)配采購流程 項目部填寫苗木與設(shè)備申請單→負責(zé)采購副總經(jīng)理簽字確認→下達采購命令→采購人員確認采購地點、價格→采購部門協(xié)商確定→采購交易采購要求①苗木采購要考慮區(qū)域性和適應(yīng)性，掌握第一手信息資料，做好苗木、供應(yīng)商及苗木經(jīng)紀人的信息備案庫，并及時更新。②采購人員需兩人以上，認真負責(zé)，不符合標準的苗木及設(shè)備堅決不得采購。③采購人員掌握信息要準確無誤，聽到的苗木信息必須親自現(xiàn)場查看，不得誤聽誤信。④采購部門采購?fù)戤呉皶r與項目部做好溝通，確保苗木及設(shè)備運輸安全并快捷到達工地，保證施工正常進行。⑤采購部門必須按照項目部申請苗木及設(shè)備的規(guī)格、數(shù)量及性能進行采購，不得擅自改變。否則帶來的一切損失均有采購部門承擔(dān)。第二節(jié) 項目部采購制度為了便于項目施工成本核算、控制成本、做到有源可查、有責(zé)可究，現(xiàn)特制定《項目部采購程序》，以規(guī)范項目部采購行為。沒有簽定采購合同的采購程序管理采購員向項目經(jīng)理申請購買物品→項目經(jīng)理口頭審批（2000元以上報公司財務(wù)部門）→購買→記賬員記賬、入庫（財務(wù)報賬、登記）→向項目經(jīng)理匯報材料使用情況有固定供貨商及供銷合同的采購程序管理采購員向項目經(jīng)理申請購買物品→項目部經(jīng)理同意購買→采購員向供貨商傳達購貨信息→供貨→記賬員記賬入庫→項目部主管副經(jīng)理登記購買物品使用情況→項目部副經(jīng)理向項目經(jīng)