風(fēng)險與不確定性分析(2)(編輯修改稿)
2025-05-27 18:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的機會，或通過降低所發(fā)生損失的嚴重性來處理風(fēng)險。同樣，損失控制是以處理風(fēng)險本身為對象而不是設(shè)立某種基金來對付。根據(jù)不同的目的，損失控制可分為： 1)損失預(yù)防手段。如安全計劃等； 2)損失減少手段。包括： ①損失最小化方案。如災(zāi)難計劃等； ②損失挽救方案。如應(yīng)急計劃等。 損失預(yù)防手段在減少或消除損失發(fā)生的可能，損失減少手段是試圖降低損失的潛在嚴重性。損失控制方案可以將損失預(yù)防手段和損失減少手段組合起來。 風(fēng)險自留是一種重要的財務(wù)性管理技術(shù)，業(yè)主將承擔(dān)項目風(fēng)險所致的損失。與風(fēng)險控制技術(shù)不同，風(fēng)險自留對策并未改變項目風(fēng)險的性質(zhì)，即其發(fā)生的頻率和損失的嚴重性。 風(fēng)險自留對策分為 非計劃性風(fēng)險自留與 計劃性風(fēng)險自留 。 (1)非計劃性風(fēng)險自留 當(dāng)風(fēng)險管理人員沒有意識到項目風(fēng)險的存在，或者沒有處理項目風(fēng)險的準備，風(fēng)險自留就是非計劃和被動的。事實上，對于一個大型復(fù)雜的工程項目，風(fēng)險管理人員不可能識別所有的項目風(fēng)險。從這個意義上來說，非計劃風(fēng)險自留是一種常用的風(fēng)險處理措施。但風(fēng)險管理人員應(yīng)盡量減少風(fēng)險識別和風(fēng)險分析過程中的失誤，并及時實施決策，而避免被迫承擔(dān)重大項目風(fēng)險。 (2)計劃性風(fēng)險自留 是指風(fēng)險管理人員經(jīng)過合理的分析和評價，并有意識地不斷轉(zhuǎn)移有關(guān)的潛在損失。 風(fēng)險自留對策應(yīng)與風(fēng)險控制對策結(jié)合使用，實行風(fēng)險自留對策時，應(yīng)盡可能的保證重大項目風(fēng)險已經(jīng)進行工程保險或?qū)嵤╋L(fēng)險控制計劃。因此，風(fēng)險自留對策的選擇主要考慮它與工程保險對策的比較，比較內(nèi)容包括費用、期望損失和風(fēng)險以及服務(wù)質(zhì)量等。 風(fēng)險轉(zhuǎn)移是工程項目風(fēng)險管理中一類重要而且廣泛采用的一項對策，主要分為 2種形式： (1)合同轉(zhuǎn)移 ——合同價的增加 (2)工程保險 ——保費的支出為代價 平衡點分析 平衡點分析 ? 固定成本 ? 變動成本 TR TC Qc Qb BEP 虧損區(qū) 盈利區(qū) Q 金額 線形盈虧平衡分析 四個假設(shè)條件： 產(chǎn)量等于銷售量，即當(dāng)年生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)當(dāng)年銷售出去； 產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，所以總成本費用是產(chǎn)量的線性函數(shù)； 產(chǎn)量變化，產(chǎn)品售價不變，所以銷售收入是銷售量的線性函數(shù)； 按單一產(chǎn)品計算，當(dāng)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，應(yīng)換算為單一產(chǎn)品，不同產(chǎn)品的生產(chǎn)負荷率的變化應(yīng)保持一致。 計算方法 TR=PQ TC=TFC+AVCQ TP=TRTCTax AVCPTF CQ b??案例 例 某項目設(shè)計產(chǎn)量為 6000噸 /年，產(chǎn)品售價為 1335元 /噸，其年總固定成本為1430640元，單位可變成本為 /噸，假定：產(chǎn)量 —成本 —盈利之間的關(guān)系均為線性關(guān)系，試進行平衡點分析。 （噸）3 5 3 351 4 30 6 4 0 ????? A V CP TF CQ b)(4 7 2 3 2 3 03 5 3 81 3 3 5 元????? bb QPTR%%1 006 0003 538 ????cbb R解 盈虧平衡點產(chǎn)量： 盈虧平衡點銷售額： 盈虧平衡點生產(chǎn)負荷率： 若該項目產(chǎn)量大于 3538噸，銷售額超過 4723230元，生產(chǎn)負荷率大于 ％，則該項目處于盈利狀態(tài)。反之，則處于虧損狀態(tài) 。 金額 虧損區(qū) 盈利區(qū) TC TR Qb1 Qmax Qb2 產(chǎn)量 案例 例 某項目的最終產(chǎn)品為一種專用小型設(shè)備，年總銷售收入與產(chǎn)量的關(guān)系為： TR=()Q 年總
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