【文章內(nèi)容簡介】 表 小結(jié)實訓(xùn)情景六：企業(yè)所得稅核算 計算企業(yè)所得稅1 填寫企業(yè)所得稅申報表1 小結(jié)實訓(xùn)情景七：關(guān)稅核算 出口完稅價格及關(guān)稅核算 進(jìn)口完稅價格及關(guān)稅核算 小結(jié)實訓(xùn)情景八：資源稅、土地增值稅核算計算增值稅土地增值稅適用稅率計算土地增值稅小結(jié)實訓(xùn)情景九：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅核算 房產(chǎn)稅核算 城鎮(zhèn)土地使用稅核算 征稅優(yōu)惠政策 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表1 房產(chǎn)稅計算表1 小結(jié)實訓(xùn)情景十：契稅、耕地占用稅核算 契稅核算 耕地占用稅核算 契稅納稅申報表 耕地占用稅納稅申報表 小結(jié)實訓(xùn)情景十一：車輛購置稅、車船稅核算 車輛購置稅征收范圍及納稅義務(wù)人 車輛購置稅核算 車船稅征收范圍及納稅義務(wù)人 車船稅核算情景十二：煙葉稅、印花稅核算 煙葉稅征收范圍及納稅義務(wù)人 煙葉稅核算 印花稅征收范圍及納稅義務(wù)人 印花稅核算 煙葉稅納稅申報表 印花稅納稅申報表情景十三：綜合實訓(xùn)綜合實訓(xùn)(7)《審計實務(wù)情景互動微課資源平臺》《審計實務(wù)情景互動微課資源平臺》由十個模塊構(gòu)成，是根據(jù)傳統(tǒng)審計教學(xué)的弊端孕育而出的新型教學(xué)平臺。其既包含豐富的實務(wù)教學(xué)資源，也有系統(tǒng)性的實訓(xùn)平臺進(jìn)行培養(yǎng)訓(xùn)練。平臺最大的特色是利用軟件完成手工實訓(xùn)，讓學(xué)生能夠與所學(xué)的審計理論進(jìn)行融合，處理審計相關(guān)工作，一旦審計軟件取數(shù)或處理發(fā)生異常，也能夠及時完成工作。本平臺提供了一家從事辦公桌、家用餐桌等產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售的綜合性企業(yè)，企業(yè)資料詳細(xì)完整，并配備常見的審計問題，進(jìn)一步貼近實際審計工作。1）目前很多審計軟件為自動化處理和取數(shù)，雖然能夠快速處理數(shù)據(jù)，但是一旦軟件取數(shù)出現(xiàn)異常有的審計人員就不知道如何處理。此軟件提供的審計項目為手工實訓(xùn)方式，目的是讓學(xué)生能夠與所學(xué)的審計理論（比如獨(dú)立性，審計約定書，審計目標(biāo)等）在具體審計過程中進(jìn)行融合，切切實實理解審計的原理，綜合性程度高。這也是此軟件的特色之一，學(xué)生能夠很好的結(jié)合理論進(jìn)行理解，能夠切實解決問題。即使以后在使用審計自動化軟件出現(xiàn)異常的時候，也能夠處理相關(guān)問題，更加符合學(xué)校的理論教學(xué)和實際教學(xué)的需要，是一款理實一體化的軟件。2）軟件提供了一家從事辦公桌、家用餐桌等產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售的綜合性企業(yè)。從該企業(yè)承接審計業(yè)務(wù)開始——制定審計計劃——進(jìn)行審計——出具審計報告為主線，審計項目前后勾稽，具有良好的系統(tǒng)性，充分模擬現(xiàn)實審計實務(wù)工作，案例中體現(xiàn)被審計單位漏了計提壞賬，從而影響到應(yīng)收賬款項目和資產(chǎn)減值損失項目，進(jìn)而還影響遞延所得稅資產(chǎn)項目和所得稅費(fèi)用項目，還將影響計提的盈余公積項目和未分配利潤項目。3）企業(yè)資料審計過程中融合了會計師事務(wù)所審計過程中經(jīng)常碰到的審計問題的發(fā)現(xiàn)以及解決，有助于學(xué)生在實訓(xùn)學(xué)習(xí)的過程中更好的貼近實際。例如：費(fèi)用跨期問題，重分類調(diào)整問題，多頭掛賬調(diào)整問題，折舊測算補(bǔ)提折舊問題，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備問題，補(bǔ)提所得稅問題等等。4）軟件提供了分項實訓(xùn)。分項實訓(xùn)包括：計劃承接業(yè)務(wù)、正式承接業(yè)務(wù)并制定審計計劃、風(fēng)險評估、銷售與收款業(yè)務(wù)審計、采購與付款業(yè)務(wù)審計、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計、貨幣資金業(yè)務(wù)審計、其他業(yè)務(wù)審計、業(yè)務(wù)完成階段工作、出具審計報告。按照會計師事務(wù)所的工作流程進(jìn)行仿真實訓(xùn)，提供豐富的審計底稿，讓學(xué)生可以快速的接觸實習(xí)環(huán)境。5）在整個審計過程中，提供完善的實習(xí)資料供學(xué)生瀏覽，包括總賬、明細(xì)賬、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表、銀行詢證函、月度資產(chǎn)負(fù)債表、銀行對賬單、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、以及相關(guān)會計憑證和原始憑證等資料，模擬現(xiàn)實審計環(huán)境。讓學(xué)生在被審計單位提供的資料中找出所需數(shù)據(jù)、在軟件上進(jìn)行抽憑檢查相關(guān)原始憑證，充分鍛煉了財務(wù)、稅法、審計的相關(guān)知識，為收集審計證據(jù)提供了相關(guān)的實踐經(jīng)驗，同時進(jìn)一步提高學(xué)生綜合素質(zhì)。6）學(xué)生在模擬學(xué)習(xí)中可以采用個人單獨(dú)學(xué)習(xí)也可以采用參加小組完成項目方式進(jìn)行。學(xué)生自主練習(xí)的同時能夠參加完整的一個項目，以項目的方式完成教學(xué)，此過程要能以模擬真實情境的方式完成。學(xué)生以小組形式練習(xí)的，各小組成員進(jìn)行分崗實訓(xùn)，方便用戶在學(xué)習(xí)的過程中，明確各職務(wù)之間的責(zé)任。7）教師能夠按模塊，按層面對教學(xué)進(jìn)程進(jìn)行控制，可控制相關(guān)教學(xué)模塊是否開放給學(xué)生進(jìn)行實訓(xùn)，可指定學(xué)生在哪一個層面進(jìn)行實習(xí)，并可以根據(jù)不同學(xué)生的基礎(chǔ)，學(xué)習(xí)要求和目的，時間長短，靈活掌握。8）在軟件使用中，教師通過系統(tǒng)提供的教務(wù)管理平臺，可以對實習(xí)學(xué)生、實習(xí)內(nèi)容和實習(xí)成果進(jìn)行全方位的監(jiān)控、評價和反饋。軟件系統(tǒng)還有自動判卷的在線考試系統(tǒng)，并允許老師進(jìn)行實習(xí)考核、檢驗學(xué)生學(xué)習(xí)效果。9）軟件內(nèi)容充實，超過300張按最新標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的底稿，涵蓋審計的各個環(huán)節(jié)（制定審計計劃、了解內(nèi)控、風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性測試、業(yè)務(wù)完成階段等）。其形式具有多樣化，包含報告被審計單位蓋章，被詢證單位的蓋章，問答的選擇等?？蓾M足教師使用，平臺中自帶相關(guān)功能，完全信息化操作，只需配備會計計算器進(jìn)行輔助，其余教學(xué)資源可在平臺中直接完成。便捷教師進(jìn)行教學(xué)和相關(guān)實訓(xùn)。10）軟件仿真了審計環(huán)境，融合計算機(jī)技術(shù)將賬本搬到軟件上，讓學(xué)生自由查閱（現(xiàn)實中，很難做到賬本讓學(xué)生自由查閱；即使做到，也很難滿足整個班級40人同時查閱），實際操作制定審計計劃，進(jìn)行風(fēng)險評估，執(zhí)行審計測試等，幫助學(xué)生鞏固所學(xué)到的理論知識，培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的職業(yè)判斷能力。項目內(nèi)容被審計單位企業(yè)信息 企業(yè)證照信息 企業(yè)架構(gòu) 年度賬務(wù)處理 年度報表與上期報表 年度賬本 其他相關(guān)資料情景一：計劃承接業(yè)務(wù)了解被審計單位基本情況填寫承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險初步評價表情景二：承接業(yè)務(wù)并制定審計計劃重要性水平總體審計策略具體審計計劃情景三：風(fēng)險評估了解被審計單位及其環(huán)境了解被審計單位的內(nèi)部控制情景四：銷售與收款業(yè)務(wù)審計銷售與收款控制的了解及測試銷售與收款實質(zhì)性程序情景五：采購與付款業(yè)務(wù)審計 采購與付款控制的了解及測試 采購與付款實質(zhì)性程序情景六：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計 生產(chǎn)與存貨控制的了解及測試 生產(chǎn)與存貨實質(zhì)性程序情景七：貨幣資金業(yè)務(wù)審計貨幣資金控制的了解及測試貨幣資金實質(zhì)性程序情景八：其他業(yè)務(wù)審計其他控制的了解及測試其他實質(zhì)性程序情景九：業(yè)務(wù)完成階段 期后事項 累計錯報匯總并編制試算平衡表 索取審計調(diào)整及審計報告反饋意見 項目經(jīng)理復(fù)核工作底稿 項目合伙人復(fù)核工作底稿 書面申明 審計總結(jié) 完成重要審計工作完成情況核對表情景十：出具審計報告審計報告(8)《小企業(yè)財務(wù)會計情景互動微課資源平臺》《小企業(yè)財務(wù)會計情景互動微課資源平臺》由十一個情景模塊構(gòu)成，通過多樣的教學(xué)課件使學(xué)生迅速掌握小企業(yè)會計核算的內(nèi)容及特點(diǎn)。同時平臺配備大量的實操練習(xí)，仿真模擬小企業(yè)會計崗位實務(wù)操作，到達(dá)親身在小企業(yè)會計崗位實習(xí)的效果。1）小企業(yè)財務(wù)會計情景互動微課資源平臺擁有網(wǎng)絡(luò)版，手機(jī)版，終端載體版，不再僅局限于有限的機(jī)房中使用軟件，隨時隨地都可以使用軟件，極大地提高了軟件使用效率，方便教師使用。而且手機(jī)版無需流量即可使用，方便學(xué)生完成作業(yè)。同時可將手機(jī)版、終端載體版中的數(shù)據(jù)云同步到網(wǎng)絡(luò)版中，方便教師跟蹤、統(tǒng)計、分析學(xué)生學(xué)習(xí)情況。2）小企業(yè)財務(wù)會計情景互動微課資源平臺具有智能判斷的功能，包括選擇、判斷、案例題（含分錄題）等各項題型均為智能自動判斷答案給出成績及分析，改進(jìn)了教師批閱、統(tǒng)計、分析速度。3）小企業(yè)財務(wù)會計情景互動微課資源平臺的實務(wù)教學(xué)形式多種多樣，包括互動課件、互動動畫、互動視頻、圖片、文字等。其實訓(xùn)訓(xùn)練內(nèi)容豐富、仿真，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、流程、單據(jù)均引用企業(yè)真實案例，同時還有FLASH動畫游戲式訓(xùn)練。既豐富了教師教學(xué)方式，又增進(jìn)了學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。項目內(nèi)容情景一：存貨與付款業(yè)務(wù)核算 存貨采購與付款核算3 采購運(yùn)費(fèi)核算及損溢核算3 其他采購成本核算3 綜合小結(jié)情景二：銷售與收款業(yè)務(wù)核算2 一般銷售與收款業(yè)務(wù)2 其他銷售業(yè)務(wù) 視同銷售核算3 折扣銷售3 銷售退回3 銷售折讓3 綜合小結(jié)情景三：成本核算2 月末一次加權(quán)平均法2 先進(jìn)先出法2 移動加權(quán)平均法2 個別計價法情景四：期間費(fèi)用核算1 銷售費(fèi)用1 管理費(fèi)用1 財務(wù)費(fèi)用1 綜合小結(jié)情景五：職工薪酬核算 計提工資核算 發(fā)放工資核算 繳納社保核算 繳納住房公積金核算 繳納個稅核算 綜合小結(jié)情景六：固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)1 固定資產(chǎn)計提折舊1 無形資產(chǎn)攤銷1 在建工程核算1 綜合小結(jié)情景七：涉稅核算 計提未交增值稅 繳納增值稅1 計提營業(yè)稅及附加1 營業(yè)稅金及附加的繳納1 計提企業(yè)所得稅1 綜合小結(jié)情景八：期末損益結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用計提法定盈余公積綜合小結(jié)情景九：填制報表1 利潤表1 資產(chǎn)負(fù)債表情景十：綜合實訓(xùn)實訓(xùn)情景十一：賬套實訓(xùn)實訓(xùn)(9)《防偽稅控開票實訓(xùn)系統(tǒng)》防偽稅控開票實訓(xùn)系統(tǒng)具有五大功能模塊，分別為發(fā)票管理、發(fā)票開具管理、報稅處理、系統(tǒng)設(shè)置及系統(tǒng)維護(hù)。在該系統(tǒng)中，學(xué)生可以將模擬IC卡領(lǐng)購的發(fā)票讀入到模擬金稅卡；將模擬金稅卡中的剩余發(fā)票退回模擬IC卡；查詢模擬金稅卡中發(fā)票的庫存情況；填開和打印密文增值稅專用發(fā)票；查詢所開發(fā)票及其清單的內(nèi)容，并可以打印發(fā)票或清單；作廢本期填開的未報稅發(fā)票；作廢遺失、損毀發(fā)票處理；模擬IC卡抄稅和報稅資料傳出功能，并可以對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計查詢和打??；查詢模擬金稅卡及模擬IC卡的狀態(tài)信息；對模擬金稅卡中的密文發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行月度和年度統(tǒng)計查詢；生成本月度發(fā)票領(lǐng)用存月報表，并可以查看和打印本月度及以往月度的發(fā)票領(lǐng)用存月報表等。1）防偽稅控開票實訓(xùn)系統(tǒng)按照國家稅務(wù)總局推行的防偽稅控開票系統(tǒng)實現(xiàn)的功能，模擬增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具過程，學(xué)生能夠進(jìn)行仿真實訓(xùn)練習(xí)，提升對會計業(yè)務(wù)、票據(jù)的熟悉和掌握。2）防偽稅控開票實訓(xùn)系統(tǒng)通過軟件或硬件方式模擬金稅卡、IC卡，調(diào)用模擬金稅卡抄稅功能，能夠?qū)崿F(xiàn)通過模擬IC卡讀入發(fā)票信息，能夠?qū)鸲惪?、IC卡信息進(jìn)行查詢，實現(xiàn)模擬防偽稅控開票子系統(tǒng)安裝過程，包括金稅卡驅(qū)動安裝等。能生成發(fā)票密文，并進(jìn)行發(fā)票打印，還可以模擬實際業(yè)務(wù)進(jìn)行填開。模擬進(jìn)行給稅務(wù)局進(jìn)行遠(yuǎn)程抄報。3）防偽稅控開票實訓(xùn)系統(tǒng)的界面風(fēng)格及開發(fā)語言與國家稅務(wù)總局推行的防偽稅控開票子系統(tǒng)一致，保證學(xué)生在未來參與工作時不會感到陌生。(10)《網(wǎng)上認(rèn)證實訓(xùn)系統(tǒng)》網(wǎng)上認(rèn)證實訓(xùn)系統(tǒng)具有四大功能模塊，分別為基礎(chǔ)設(shè)置、抵扣聯(lián)發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票認(rèn)證數(shù)據(jù)導(dǎo)出及發(fā)票認(rèn)證結(jié)果打印。在該系統(tǒng)中，學(xué)生可以設(shè)置企業(yè)基礎(chǔ)信息及掃描儀參數(shù)；通過手工錄入、掃描儀掃描識別的方式進(jìn)行發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集及模擬認(rèn)證；導(dǎo)出發(fā)票認(rèn)證數(shù)據(jù)；打印認(rèn)證結(jié)果清單等。1）網(wǎng)上認(rèn)證實訓(xùn)系統(tǒng)模擬實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票信息采集系統(tǒng)進(jìn)行增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的掃描、識別、認(rèn)證過程，讓學(xué)生更好的了解增值稅業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)操作過程。2）支持本地使用的增值稅專用發(fā)票信息采集系統(tǒng)所支持的所有掃描儀掃描、識別、認(rèn)證；支持漢字防偽抵扣聯(lián)發(fā)票掃描、識別、認(rèn)證。3）實現(xiàn)模擬增值稅專用發(fā)票信息采集系統(tǒng)的安裝過程，包括掃描儀驅(qū)動安裝；實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息掃描、識別、認(rèn)證；支持手工錄入發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行抵扣聯(lián)發(fā)票認(rèn)證。4）界面風(fēng)格及開發(fā)語言與納稅人使用的增值稅專用發(fā)票信息采集認(rèn)證系統(tǒng)一致，保證學(xué)生在未來參與工作時不會感到陌生。(11)《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實訓(xùn)系統(tǒng)》網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實訓(xùn)系統(tǒng)具有五大功能模塊，分別為票源下載、發(fā)票管理、報送管理、查詢統(tǒng)計及系統(tǒng)管理。在該系統(tǒng)中，學(xué)生可以通過模擬加密盤自動將發(fā)票領(lǐng)購信息讀入到開票系統(tǒng)中；實現(xiàn)日常業(yè)務(wù)普通發(fā)票的開具、打??；實現(xiàn)當(dāng)月對往月已經(jīng)抄報過的發(fā)票進(jìn)行紅字沖銷，對已開具的紅字發(fā)票進(jìn)行打??；實現(xiàn)當(dāng)月對未抄報過的發(fā)票進(jìn)行作廢操作；對損毀、丟失發(fā)票進(jìn)行發(fā)票發(fā)票作廢；對信息不一致發(fā)票進(jìn)行退票和更換；將開票所屬期的開票數(shù)據(jù)通過模擬加密盤報送到稅務(wù)局；開票信息報送成功后，普通發(fā)票機(jī)打開票系統(tǒng)通過模擬加密盤更新鎖死期限等。1）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實訓(xùn)系統(tǒng)模擬實現(xiàn)當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局和地方稅務(wù)局普通發(fā)票機(jī)打開票系統(tǒng)進(jìn)行通用機(jī)打發(fā)票等普通發(fā)票開具過程，讓學(xué)生熟悉和掌握稅務(wù)局發(fā)票開具過程。2）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實訓(xùn)系統(tǒng)通過軟件方式模擬加密盤。能夠?qū)崿F(xiàn)通過模擬加密盤讀入發(fā)票領(lǐng)用信息；能夠?qū)δM加密盤信息進(jìn)行查詢；能夠?qū)崿F(xiàn)模擬國稅普通發(fā)票機(jī)打開票系統(tǒng)安裝過程。其支持發(fā)票開具、作廢、紅沖、退回、繳銷、抄報等功能；支持發(fā)票填開時，能生成防偽碼，發(fā)票打印格式符合國稅和地稅的要求。除此之外發(fā)票票面數(shù)據(jù)可以模擬實際業(yè)務(wù)進(jìn)行填開。3）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實訓(xùn)系統(tǒng)界面風(fēng)格及開發(fā)語言與國稅和地稅普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng)一致，保證學(xué)生在未來參與工作時不會感到陌生。(12)《電子申報納稅實訓(xùn)系統(tǒng)》電子申報納稅實訓(xùn)系統(tǒng)具有七大功能模塊，分別為系統(tǒng)管理、填寫財務(wù)報表、填寫各稅種申報資料、獲取基礎(chǔ)資料、進(jìn)行申報、申報回執(zhí)及資料柜。在該系統(tǒng)中，學(xué)生可以查閱企業(yè)信息、獲取申報注冊碼、企業(yè)所得稅申報設(shè)置、上傳下載方式設(shè)置、初始化數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等；填寫、打印資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表；錄入、打印增值稅、企業(yè)所得稅稅、消費(fèi)稅等申報資料；模擬下載企業(yè)基本信息，包括企業(yè)名稱、稅種信息等；對已填寫的申報資料數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗，通過介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)將申報數(shù)據(jù)上報；模擬從稅局下載企業(yè)已申報的資料是否申報成功；查看歷史申報情況等。1）電子申報納稅實訓(xùn)系統(tǒng)模擬