案例：美國的勒克菲勒家族財富傳承——家族信托(編輯修改稿)
2025-05-26 13:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 率，從最初的10%上調(diào)到25%。由于擔(dān)心未來繼續(xù)上調(diào)遺產(chǎn)稅以及征收饋贈稅的可能，老洛克菲勒加快了傳承財富的速度。后來的事實證明他的擔(dān)心完全正確，美國政府在1924年首次開征饋贈稅，最高稅率40%，而此之前，饋贈是不需要交稅的，也就是說。 小洛克菲勒繼承的財富是巨大的，他所承受的壓力也是巨大的，按照他的傳記作者的說法就是“一個正常的人被置于非正常的環(huán)境中”，他后半生的時間基本都用在了慈善事業(yè)以及家族管理上，沉重的工作以及壓力使他長期受到頭痛的折磨。19171960年間，小洛克菲勒為慈善事業(yè)投入將近11億美元。此外，并留給后代將近2億美元的資產(chǎn)以及舉世聞名的洛克菲勒中心。 神秘的家族信托 小洛克菲勒傳承財富的主要方式是信托，而信托資產(chǎn)的主要組成是老洛克菲勒留下來的石油股票，也正是他設(shè)立的這些信托讓洛克菲勒家族的財富能夠傳承至今?！ ⌒÷蹇朔评沼?個孩子，最大的是女兒，其余是5個男孩。小洛克菲勒在1934年他60歲時，為妻子以及6個孩子設(shè)立了信托，他的妻子得到1800萬美元，6個孩子分別得到1600萬美元。小洛克菲勒又在1952年他78歲時為孫輩設(shè)立了信托，注入“1952年信托”的具體資產(chǎn)數(shù)額不詳，但相對“1934年信托”要少（圖1）?！ ￡P(guān)于信托的具體信息屬于家族機密，并不為外人所知，不過還是有一些其他信息來源讓我們可以大致了解這一有點神秘的財富傳承工具。這些信托的受益人是小洛克菲勒的后代，一份信托協(xié)議對應(yīng)一個受益人，每份信托的本金自動傳給其受益人的子女。受益人在30歲之前只能獲得分紅收益，不能動用本金，30歲之后可以動用本金，但要信托委員會同意，例外的是，小洛克菲勒的妻子和女兒在任何條件下都不能動用信托的本金，只能獲取收益?！ ∵@些信托的委托人是小洛克菲勒，形式是不可撤銷信托，即信托協(xié)議不可以被更改或終止，除非受益人同意。這意味著，委托人把資產(chǎn)注入信托之后，即在法律上完全失去該資產(chǎn)的所有權(quán)以及控制權(quán)，這樣可以在有效避稅的情況下，把家族財富至少傳至第四代?！ ?934年信托”的受托人是大通國民銀行，“1952年信托”的受托人是Fidelity Union Trust（后被收購為美聯(lián)銀行的一部分，美聯(lián)銀行在2008年金融危機中被富國銀行以150億美元全盤收購）?！ ‰m說受托人在信托協(xié)議中被授以處置信托資產(chǎn)的權(quán)力，但小洛克菲勒另外指定了一個由5人組成的信托委員會，并給予其處置信托資產(chǎn)的絕對權(quán)力，包括有權(quán)指示受托人按其指令行動以及在信托委員會投票一致通過的情況下更換受托人，這個委員會也將成為日后洛克菲勒家族財富傳承的核心。由于第一任信托委員會成員包括三個小洛克菲勒的心腹：福斯迪克（Raymond Fosdick）、德貝沃伊斯（Thomas DeBevoise）以及溫斯洛普奧爾德里奇（Winthrop Aldrich），小洛克菲勒事實上仍然間接控制著他設(shè)立的所有信托（表4）?！ ⌒磐形瘑T會作為信托資產(chǎn)的實際受托人，在家族財富傳承的過程中起到了關(guān)鍵的作用，但小洛克菲勒的兒子大衛(wèi)洛克菲勒（David Rockefeller）曾經(jīng)在自傳中對信托委員會強大的權(quán)力頗有抱怨，因為在處理有
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