股權轉讓ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-26 03:34 本頁面
【文章內容簡介】 附表三第七行第三列 （按權益法核算長期股權投資持有期間的投資損益） 250萬 （調增） ? 附表五第三行： 250萬（調減） ? 附表三第 十五行第四列： 250萬（調減） ? 歷史成本原則 ? （四）權益法核算分紅常見錯誤處理 ? M公司 2022分紅 1000萬元，歸屬于 A公司份額為 250萬元， A公司做賬如下： ? 借：應收股利 250萬 ? 貸：長期股權投資 —— 損益調整 250萬 ? 持有期間計稅基礎不變，因此稅務不認可！ ? 常見錯誤： 附表五第三行、附表三第十五行第四列，對實際收到的投資收益作納稅調減處理，但是附表三第七行未作納稅調增，導致偷稅的后果。 ? 總結： 會計未作投資收益，稅收視為收入。 ? 進行納稅調增。 ? 該項收入為免稅收入，因此進行納稅調減。 歷史成本原則 ? （五）長期股權投資減值準備 ? 附表 10（準備金調整明細表） ? 附表 3第 51行（準備金調整項目） ? A公司 2022年擁有對 M公司的長期股權 投資 ① 長期股權投資 —— 成本： 600萬元； ? ② 長期股權投資 —— 損益調整： 250萬元； ? ③ 2022年計提長期股權投資減值準備： 400萬元。 歷史成本原則 ? （五）長期股權投資減值準備 ? 2022年，提取減值準備。 ? 借： 資產減值損失 400萬（或投資收益） ? 貸： 長期股權投資 — 減值準備 400萬 ? ? 此時，長期股權投資價值減少 400萬元，“任爾東南西北風，我自巍然不動！”因此，稅法不認可該項減值，同時也不認可對利潤的沖減，應該調增！ ? 附表十第七行第五列： 400萬（調增） ? 附表三第五十一行第三列： 400萬（調增） 歷史成本原則 ? （六）長期股權投資轉讓 ? 2022年， A公司將該項長期股權投資轉讓，轉讓價
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1