【文章內(nèi)容簡介】 稅收政策的缺位，導(dǎo)致了應(yīng)征稅款的大量流失。一些企業(yè)和個人通過開展電子商務(wù)逃避稅收義務(wù)，擾亂了正常的市場秩序。4）電子商務(wù)欺詐頻繁在電子商務(wù)中，消費者只能通過商家提供的文字資料和圖片資料來感知商品的質(zhì)量，這導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)上假冒偽劣產(chǎn)品泛濫。電子商務(wù)的欺詐行為嚴重傷害了消費者對電子商務(wù)的信心。再加上網(wǎng)絡(luò)欺詐維權(quán)困難，也加大了電子商務(wù)的風(fēng)險性，降低了電子商務(wù)的信用度。5）電子商務(wù)存在支付風(fēng)險目前，電子支付已經(jīng)逐漸成為電子商務(wù)支付的主要方式，銀行、商戶、第三方支付平臺構(gòu)成了支付產(chǎn)業(yè)鏈?！吨腥A人民共和國電子簽名法》明確規(guī)定，只有第三方認證機構(gòu)才有資質(zhì)頒發(fā)數(shù)字證書。但是中國人民銀行沒有出臺統(tǒng)一的數(shù)字證書標準以規(guī)范網(wǎng)上銀行的安全，各大商業(yè)銀行各自為政頒發(fā)數(shù)字證書既損失了客戶的支付便利性，又迷惑了客戶，誤以為數(shù)字證書就是電子簽名。第三方支付廠商與商戶的結(jié)算周期也存在信用風(fēng)險的隱患，結(jié)算周期過長、結(jié)算資金數(shù)額過大，可能會導(dǎo)致金融問題。2 、制約電子商務(wù)信用體系發(fā)展的因素西方電子商務(wù)信用意識與國內(nèi)的信用意識相比較強， 信用體系也較為完善與健全，與此同時，他們也擁有發(fā)達的個人資料網(wǎng)絡(luò)與先進的保密技術(shù)， 這些都為其電子商務(wù)的快速健康發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。然而國內(nèi)的經(jīng)濟是由計劃經(jīng)濟脫胎而來的，信用基礎(chǔ)十分的薄弱，存在諸多制約因素。首先是信用基礎(chǔ)薄弱。在計劃經(jīng)濟時期，經(jīng)濟主體的往來主要是由政府這只“有形之手”調(diào)節(jié)，經(jīng)濟資源由政府通過行政命令在自己所屬各單位之間配置，信用在資源配置中只是起微不足道作用的輔助手段，政府以避免資源配置的自發(fā)性為由，嚴格禁止在各生產(chǎn)和商業(yè)單位之間發(fā)生商業(yè)信用關(guān)系。這種只有國家信用而無企業(yè)和個人信用的思想影響使國民信用觀念難以建立。其次是產(chǎn)權(quán)界定不明晰。在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，一方面經(jīng)濟活動中借貸行為開始大量發(fā)生，另一方面作為貸款主體的國有企業(yè)還沒有成為產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、自主經(jīng)營、自負盈虧、能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人實體，它們不擔(dān)心到期不能清償債務(wù)導(dǎo)致破產(chǎn)的威脅。另外，許多國有企業(yè)仍然缺乏明晰的產(chǎn)權(quán)界定以及由此產(chǎn)生的強烈的維權(quán)意識，它們一方面并不關(guān)，已、自己的信譽記錄，而把失信視同兒戲。另一方面，也不那么關(guān)心企業(yè)的信用資產(chǎn)權(quán)益，有些人甚至以敵意錯誤授信和放任逃廢債務(wù)作為監(jiān)守自盜的手段。第三，企業(yè)信息評價標準不全面。在現(xiàn)行的體系下，由于企業(yè)信用信息透明度較低，企業(yè)信用及其他經(jīng)營行為的記錄和監(jiān)督分散在工商，稅務(wù)、銀行，公安、法院、質(zhì)量監(jiān)督等部門，沒有建立一個統(tǒng)一的信息平臺、評價標準及具有普遍社會影響力的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，不利于信息獲取稱整體評價難以形成完整的信用記錄，而且由于現(xiàn)在還沒有明確的法規(guī)或制度規(guī)定如何利用這些信息，結(jié)果是各政府部門有的對外提供信息，有的不對夕隨洪信息。因而使企業(yè)在獲取信息方面存在極大的不確定性第四，缺乏有效的信用保障機缸。我國的信用監(jiān)管體制不完善，政府對從事企業(yè)信息報務(wù)的中介機構(gòu)包括會計，審計、法律服務(wù)等部門缺乏監(jiān)管，即在信息生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理不產(chǎn)格，造成虛假信息盛行。由于缺乏有效的信用保障機制，即不能為信用的履行提供足夠的保障措施，致使對失信賴賬等行為懲處、打擊不力，失信成本低‘廢約賴賬甚至能得到實利。這就造成了極大的道德風(fēng)險，等于鼓勵人們的失信行為。 第五，相關(guān)法制尚不健全，我國信用管理體系運行的環(huán)境較差，人治重于法制，這是在電子商務(wù)環(huán)境下建立有效的信用管理體系的最大障礙，主要表現(xiàn)為:其一，立法質(zhì)量令人擔(dān)憂。其二，司法腐敗現(xiàn)象的增多，加重了人們對法律的漠視。積重難返的“執(zhí)桿難”問題一方面把一些企業(yè)推進破產(chǎn)的深淵，另一方面逐漸形成一種惡劣的社會風(fēng)氣，因失信而引發(fā)暴力事件進一步加劇了信用危機。第六，計劃經(jīng)濟思想的殘留所形成的弊端。許多國營企業(yè)、金融公司，長時期以國家計劃為主要經(jīng)營管理手段，企業(yè)缺乏自主權(quán)，缺乏市場競爭意識和風(fēng)險意識，有國家政府的概念而無企業(yè)的概念、因而未能建立起有效的社會信用體系。尤其近幾年甚至出現(xiàn)了“國進民退”的令人堪憂的現(xiàn)象。第七，利益的驅(qū)動性，在一定程度上造成企業(yè)信用的喪失。很多的商業(yè)行為處于邊緣地帶。如以強制的手段要求顧客購買，廣告夸大其詞誤導(dǎo)顧客，以低于成本的價值行賄顧客等。第八，短期經(jīng)濟行為，使部分經(jīng)營者忽略企業(yè)信用問題。再有就是甲國傳統(tǒng)的商業(yè)觀念，使顧客認為“無奸不商“，只相信看到的產(chǎn)品，憑顧客自己僅有的知識和經(jīng)驗評價產(chǎn)品，評價質(zhì)量，、電視直銷，這種觀念直接阻礙了電子商務(wù)的發(fā)展，電子商務(wù)的虛擬化、無紙化，給顧客以不真實感，因而缺少信任。 信用是現(xiàn)代社會不可缺少的潤滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對于消費者、。信用體系構(gòu)建的必然性1） 構(gòu)建信用體系的意義電子商務(wù)的核心是通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享，并且通過供應(yīng)鏈對企業(yè)的上下游合作伙伴進行整合，促進企業(yè)的業(yè)務(wù)流程重組形成協(xié)同化的作業(yè)，提高經(jīng)營效率，降低運行成本，增強企業(yè)競爭力。信用體系是整個商務(wù)體系的命脈，一切商業(yè)活動都是在信用的基礎(chǔ)上展開的。在電子商務(wù)發(fā)展中，社會信用體系的建立健全是必不可少的條件之一。電子商務(wù)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟,信用交易已成為企業(yè)爭取客戶,擴大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段。電子商務(wù)作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的一種，信用問題也必將成為關(guān)系其成敗的關(guān)鍵問題。2） 構(gòu)建信用體系的重要性近年來隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計算機技術(shù)的迅速發(fā)展，電子商務(wù)作為一種新的商業(yè)交易模式，將改變傳統(tǒng)的貿(mào)易形態(tài)，帶動世界貿(mào)易的發(fā)展。電子商務(wù)的發(fā)展中存在配送、支付、信用等瓶頸，特別是電子商務(wù)的信用問題，成為電子商務(wù)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。在西方國家，信用被定義為五個C：Character(品質(zhì))、Capacity(能力)、capital(資本)、Collateral(擔(dān)保品)~Condition(經(jīng)營狀況)。商業(yè)信用是市場經(jīng)濟發(fā)展成熟的標志之一。在電子商務(wù)活動中，企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開展業(yè)務(wù)，與客戶進行電子化的通訊和貿(mào)易交流。在這種交易活動中，涉及眾多的交易參與者，企業(yè)面臨著評估交易風(fēng)險的問題，迫切需要對交易對象進行信用評估。因此，為電子商務(wù)交易的對象建立必要的、適用電子商務(wù)特征的信用評估體系是非常必要和緊迫的。在我國現(xiàn)行的市場經(jīng)濟中，信用是市場經(jīng)濟的前提和保證，特別是在我國經(jīng)濟高速增長情況下， 為了讓更多的企業(yè)成功地走出國門、走向世界，就必須依靠信用這張國際市場的通行證。四、 電子商務(wù)信用評價體系的建設(shè)電子商務(wù)信用評價體系的建設(shè)的現(xiàn)狀近幾年來，建立信用體系作為完善市場經(jīng)濟體系的一項重要內(nèi)容逐漸得到了更多部門和企業(yè)的關(guān)注。各地都逐漸出臺了一些關(guān)于信用體系建設(shè)的法律和規(guī)范。這些法規(guī)的先后出臺，提出了依法披露、合法征集、信用服務(wù)、失信懲戒、信用管理等推動以中小企業(yè)為主體的社會信用體系建設(shè)的一系列設(shè)想和指導(dǎo)意見，在政府立法規(guī)范信用征信領(lǐng)域做了一些探索，但這和征信行業(yè)發(fā)展的整體需求相比是遠遠不夠的。在征信服務(wù)行業(yè)的準入管理、從業(yè)人員的職業(yè)資格管理、執(zhí)業(yè)技術(shù)準則、行業(yè)標準等方面迄今為止并沒有出臺較全面的管理規(guī)范。 目前我國電子商務(wù)主要采取四種較為典型的信用模式，即中介人模式、擔(dān)保人模式、網(wǎng)站經(jīng)營模式和委托授權(quán)模式。216。 中介人模式是將電子商務(wù)網(wǎng)站作為交易中介人，達成交易協(xié)議后，購貨的一方將貨款、銷售的一方將貨物分別交給網(wǎng)站設(shè)在各地的辦事機構(gòu)，當(dāng)網(wǎng)站的辦事機構(gòu)核對無誤后再將貨款及貨物交給對方。這種信用模式試圖通過網(wǎng)站的管理機構(gòu)控制交易的全過程，雖然能在一定程度上減少商業(yè)欺詐等商業(yè)信用風(fēng)險，但卻需要網(wǎng)站有充足的投資去設(shè)立眾多的辦事機構(gòu)，這種方式還存在交易速度慢和交易成本高的問題。216。 擔(dān)保人模式是以網(wǎng)站或網(wǎng)站的經(jīng)營企業(yè)為交易各方提供擔(dān)保為特征，試圖通過這種擔(dān)保來解決信用風(fēng)險問題。這種將網(wǎng)站或網(wǎng)站的主辦單位作為一個擔(dān)保機構(gòu)的信用模式，有一個核實談判的過程，相當(dāng)于無形中增加了交易成本。因此，在實踐中，這一信用模式一般只適用于具有特定組織性的行業(yè)。216。 網(wǎng)站經(jīng)營模式是通過建立網(wǎng)上商店的方式進行交易活動，在取得商品的交易權(quán)后，讓購買方將貨款支付到網(wǎng)站指定的帳戶上，網(wǎng)站收到貨款后才給購買者發(fā)送貨物。這種信用模式是單邊的，是以網(wǎng)站的信譽為基礎(chǔ)的，這種信用模式主要適用于從事零售業(yè)的網(wǎng)站。216。 委托授權(quán)經(jīng)營模式是網(wǎng)站通過建立交易規(guī)則，要求參與交易的當(dāng)事人按預(yù)設(shè)條件在協(xié)議銀行中建立交易公共帳戶，網(wǎng)絡(luò)計算機按預(yù)設(shè)的程序?qū)灰踪Y金進行管理，以確保交易在安全的狀況下進行。這種信用模式中電子商務(wù)網(wǎng)站并不直接進入交易的過程，交易雙方的信用保證是以銀行的公平監(jiān)督為基礎(chǔ)的。 我國電子商務(wù)目前所采用的這四種信用模式，是從事電子商務(wù)的企業(yè)為解決商業(yè)信用問題所進行的積極探索。但各自存在的缺陷也是顯而易見的。特別是，這些信用模式所依據(jù)的規(guī)則基本上都是企業(yè)性規(guī)范，缺乏必要的穩(wěn)定性和權(quán)威性，要克服這些問題，政府部門必須加強對發(fā)展電子商務(wù)的宏觀規(guī)劃，包括銀行、工商、公安、稅務(wù)等部門的協(xié)同作戰(zhàn)，才能使交易雙方在政府信用作為背景的基礎(chǔ)上建立起對電子商務(wù)的信心。 從企業(yè)角度所構(gòu)建的信用體系。由于企業(yè)不是獨立存在于社會之上，尤其是電子商務(wù)企業(yè)，他時時刻刻與各種企業(yè)進行交易聯(lián)系。這樣就存在很大的風(fēng)險，如何將這些風(fēng)險進行規(guī)避就是其要考慮的問題。（1）電子商務(wù)企業(yè)構(gòu)建的第三方擔(dān)保制度。電子商務(wù)信用一般有網(wǎng)絡(luò)身份證、信用評級、網(wǎng)絡(luò)信用擔(dān)保、第三方擔(dān)保幾種形式，而第三方擔(dān)保則是我國電子商務(wù)企業(yè)采用最多的一種形式。一些著名的電子商務(wù)網(wǎng)站紛紛建立了第三方擔(dān)保制度，如易趣的“安付通”、淘寶網(wǎng)的“支付寶”、等。如表：支付工具安付通、貝寶支付寶網(wǎng)站易趣淘寶網(wǎng)、阿里巴巴中國站第三方構(gòu)成易趣聯(lián)、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、銀聯(lián)電子支付服務(wù)有限公司淘寶網(wǎng)、中國工商銀行、招商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行等總的來講，他們的原理是基本一樣的：由網(wǎng)站本身和商業(yè)銀行或企業(yè)組成獨立的第三方；參加交易的買賣雙方通過第三方完成交易。具體流程可由圖2表示：