【文章內(nèi)容簡介】 90元/人。非周末彩彈場：120元/人/40子彈（含服裝費、場地費、教練費）。 表56 周末組合套票價（半天為4小時、住宿為三星級度假村雙人標準間） 真人CS項目和，4小時130元/人（含1瓶礦泉水）。全天真人CS，220元/人（含中餐+2瓶礦泉水）。 半天真人CS+中餐（或晚餐）每人150元（含1瓶礦泉水）。 半天真人CS+正餐+住宿+早餐每人260元（含1瓶礦泉水）。 半天真人CS+中餐+晚餐+住宿+早餐，每人280元（含2瓶礦泉水）。 全天真人CS+中餐+晚餐+住宿+早餐，每人360元（含2瓶礦泉水）。 餐費標準： （1） 團體單定中晚餐標準：10人包桌，每人30元至100元（均不含酒水）。早餐每人10元。 （2）自助燒烤：每人30元。 第 一 年 收 入 情 況 表 （季報）表54 單位：元　第一季度第二季度第三季度第四季度合計10800096000137000145000486000 減：營業(yè)成本2000020000200002000080000銷售費用2469012690167901759071760 管理費用217112171121711217118684441599415997849985699247396 減：所得稅費用因本行業(yè)受季節(jié)等因素的影響，故每個季度的營業(yè)額有所變化，經(jīng)過初步調(diào)查可知第一年的平均收入估計約為486000元。以下是對每年每季度的收入進行的初步預(yù)測，其中數(shù)據(jù)均采用平均值。四、成本、費用、稅金預(yù)算（一） 成本費用明細表55 成本費用明細 單位：元項目明細年總計服裝、器材5000/月（隨營業(yè)量增加）60000員工工資醫(yī)護人員2500/月 295200維護人員3000/月經(jīng)理3000/月收銀員2000/月清潔工1800/月水電費2000/月24000合計379200（二） 總成本表56 總成本核算表 單位：元 月份 年份第一年第二年第三年131600405005000023160040500500003316004050050000431600405005000053160040500500006316004050050000731600405005000083160040500500009316004050050000103160040500500001131600405005000012316004050050000合計379200480000600000五、三年期的利潤預(yù)測表和現(xiàn)金流量表（一） 利潤預(yù)測 表57 利潤預(yù)測表 單位：元　 第一年第二年第三年4860007580001024000 減：營業(yè)成本800008000080000銷售費用7176088160114760 管理費用868448684486844247396502996742396 減：所得稅費用（二） 現(xiàn)金流量表 表58 現(xiàn)金流量表 單位：元項 目第一年第二年第三年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:　　 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4860007580001024000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計4860007580001024000 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金320003200032000 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金117600117600117600 支付的所得稅49479100599148479 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金6012076520103120 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計259199326719401199 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額226801431281622801二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金20220000 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額20220000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金30000000 籌資活動現(xiàn)金流入小計30000000 分配股利所支付的現(xiàn)金0120719178175 籌資活動現(xiàn)金流出小計0120719178175 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額300000120719178175四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額324601310562444626 六、投資評價指標（一） 投資回收期表59 累計凈現(xiàn)金流量表 單位：元年份項目0123凈現(xiàn)金流量530000202200225300656300累計凈現(xiàn)金流量530000729001503701152599T=（累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年數(shù)1）+上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量=（31）+503701/656300≈因此。（二） 投資報酬率投資收益率=（年利潤總額或年平均利潤總額/項目總投資）100% =[(++)/ 5300003 ≈%（三） 凈現(xiàn)值NPV=84000（P/F,10%,1）+305400（P/F,10%,2）+711120（P/F,10%,3）=++=因為NPV≥0，所以，方案可行。七、財務(wù)指標分析投資凈現(xiàn)值NPV=∑(CICO)t(1+i)t 考慮到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，i取10%，此時，NPV=10414496（元），遠大于零。計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。八、盈虧平衡分析 P*Q=F 其中服務(wù)價格P，營業(yè)成本為F，保本點為Q表510 保本點分布年份項目第一年第二年第三年保本點（人數(shù)）8620916610053 經(jīng)財務(wù)分析，每年的營業(yè)額均大大超過保本點。前三年為擴大影響力，在其他成本相對穩(wěn)定的情況下，每年投入的廣告費用呈遞增趨勢，第三年，預(yù)計品牌效應(yīng)已經(jīng)初現(xiàn)成效，第四年起可以降低投入成本，保本人數(shù)相應(yīng)減少，而銷售額仍然增長，盈利能力表現(xiàn)出良好態(tài)勢。 九、收益力分析銷售利潤率表511 銷售凈利率是指凈利潤與銷售收入的百分比。年份第一年第二年第三年凈利潤/銷售收入%%% 該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的獲益水平。企業(yè)在增加銷售收入額的同時，必須相應(yīng)獲得更多凈利潤，才能使該比率有所提高。通過分析銷售凈利率的變動，可以看出公司前五年的受益率非?？捎^，一直呈現(xiàn)出上升的趨勢。屬于高利潤企業(yè)。 十、發(fā)展能力分析 發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上, 擴大規(guī)模, 壯大實力的潛在能力。 銷售（營業(yè)）增長率企業(yè)銷售(營業(yè)) 收入, 是指企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入。銷售 (營業(yè)) 增長率表示與上年相比, 企業(yè)銷售 (營業(yè)) 收入的增減變化情況, 是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標。其計算公式為: 表512 增長率分析表銷售 (營業(yè)) 增長率= 本年銷售 (營業(yè)) 增長額X 100% 上年銷售 (營業(yè)) 收入總額年份第二年第三年本年營業(yè)增長額/上年銷售收入總額%%企業(yè)銷售增長率第二年相對較大，說明企業(yè)通過第一年各方面的調(diào)整逐步走向完善，包括營銷策略方面的改進以及與企事業(yè)單位和學校的合作等等，第二年的營業(yè)額有了較大飛躍。以后幾年的營業(yè)增長率有所下降，這并不是成長力的下降，相反，恰恰企業(yè)已經(jīng)步入相對穩(wěn)定的態(tài)勢，以后盈利情況將是穩(wěn)步上升。十一、財務(wù)附表 表513 第 一 年 收 益 表 （季報） 單位：元　第一季度第二季度第三季度第四季度合計10800096000137000145000486000 減：營業(yè)成本2000020000200002000080000銷售費用2469012690167901759071760 管理費用217112171121711217118684441599415997849985699247396 減：所得稅費用表514 第 三 年 收 益 表 （季） 單位：元　第一季度第二季度第三季度第四季度合計2210002560002660002810001024000 減：營業(yè)成本2000020000200002000080000銷售費用25190286902969031190114760 管理費用2171121711217112171186844154099185599194599208099742396 減：所得稅費用資產(chǎn)負債表 (第一年季報)十二、資產(chǎn)負債表