【文章內(nèi)容簡介】 ； “機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。 二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明 （一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。 （三）“納稅人識別號”：填寫 納稅人的稅務登記證號碼。 （四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。 （五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。 （六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。 （八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。 （九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。 （十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內(nèi)容填寫。 （十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話 號碼。 （十二）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。 （十三）“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。 （十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第 1 2 3 3 38欄及第 18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三 十二）條要求填寫。 （十五）第 1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物 36 的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第 1 至 5行之和 第 9 列第 7行之和；本欄“即征即退貨物、勞 務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第 9列第 7行之和。 （十六）第 2 欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。 （十七）第 3 欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。 （十八）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即 征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第 1 至 5行之和。 （十九）第 5 欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣 除之前的不含稅銷售額；應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu) ， 其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9 列第 8 至 13 行之和 第 9 列第 1 15 行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第 9列第 1 15 行之和。 37 （二十）第 6 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn) 偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。 （二十一）第 7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第 1 17行之和。 （二十二）第 8 欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按 照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第 1 19行之和。 （二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。 （二十四）第 10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期 按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。 （二十五）第 11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。 38 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第 3行之和 10 列第 6 行） +（第 14列第 5 行之和 14 列第 7 行）； 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列 資料（一）》第 10 列第 6行 +第 14列第 7行。 （二十六）第 12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第 12欄“稅額”。 （二十七）第 13欄“上期留抵稅額” ，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人（下同）。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。 （ 1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0”；以后各期按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、 勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。 （ 3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。 ，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”。 其他納稅人是指除上 期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。 （ 1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第 39 20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。 （ 3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。 （二十八）第 14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額。 本欄“一般貨物、勞 務和應稅服務”列“本月數(shù)” +“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第 13欄“稅額”。 （二十九）第 15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。 （三十）第 16 欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第 1 至 5行之和 +《附列資料（二）》第 19 欄。 （三十一）第 17欄“ 應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。 （三十二）第 18欄“實際抵扣稅額” ，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。 （ 1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較， 取二者中 小的數(shù)據(jù)。 其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額＝第 13 欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”； 一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額＝（第 11 欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 第 18 欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞 40 務和應稅服務”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務銷項稅額比例； 一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料（一）》第 10 列第 3行之和第 10列第 6行）247。第 11 欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 100％。 （ 3）本欄“即征即退貨物 、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 ，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”： （ 1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。 （ 3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （三十三）第 19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫： “一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝第 11 欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 第 18 欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 第 18 欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。 “即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝第 11 欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 第 18 欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。 （三十四）第 20欄“期末留抵稅額” ，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”： （ 1） 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫： 41 本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”＝第 13 欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計” 第 18 欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。 （ 3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服 務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 ，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”： （ 1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （ 2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“ 0”。 （ 3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。 （三十五）第 21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫： 本欄“ 一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第 8至 11 行之和 第 10列第 14 行） +（第 14 列第 12 行至 13行之和 第 14列第 15 行） 本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第 10