工程施工企業(yè)的會計(jì)核算分錄(編輯修改稿)
2024-12-05 04:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)付款 應(yīng)收賬款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 貸：應(yīng)收賬款 ——xxx 速公路有限公司 監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)未付款，月底付款利息進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收利息 —xxx 速公路有限公司 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 業(yè)主支付利息時 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收利息 —xxx 速公路有限公司 最后支付，監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后 42 天內(nèi)支付 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 ——xxx 速公路有限公司 監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后 42 天內(nèi)未支付，按 6 方法處理。 將保留金退還給承包人時 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 支付分包單位工程款時 借：應(yīng)付賬款 ——應(yīng)付分包款 ——xxx 分包單位 貸：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 1支付保留金時 借：應(yīng)付賬款 —保留金 —xxx 分包單位 貸：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 1合同完工時， xxx 合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工 程施工合同的 “工程施工 ”科目對沖 借：工程結(jié)算 ——xxx 合同段 貸：工程施工 ——合同成本 ——xxx 合同段 工程施工 ——合同毛利 ——xxx 合同段 1交納保險(xiǎn)費(fèi)后 借：工程施工 —間接費(fèi)用 —財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 1月末，將保險(xiǎn)費(fèi)分配計(jì)入有關(guān)合同成本時， 借：工程施工 —合同成本 貸：工程施工 —間接費(fèi)用 —財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1向業(yè)主提供保險(xiǎn)公司的保單經(jīng)監(jiān)理工程師簽證后 借：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 貸：工程結(jié)算 —xxx 合同段 1業(yè)主支付保險(xiǎn)費(fèi)時 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 1竣工文件在監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格后 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：工程結(jié)算 —xxx 合同段 1施工環(huán)保費(fèi)，作業(yè)經(jīng)監(jiān)理工程師檢查驗(yàn)收后 借：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 貸：工程結(jié)算 —xxx 合同段 1施工環(huán)保費(fèi)支付時 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 臨時設(shè)施費(fèi)，臨時用地、臨時道路工程（含臨時構(gòu)筑物）、供水、供電與排污設(shè)施報(bào)監(jiān)理工程師驗(yàn)收時 借：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 貸：工程結(jié)算 —xxx 合同段 2監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格支付 80%時 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 2臨時設(shè)施拆除、恢復(fù)原狀，使監(jiān)理工程師滿意后支付 20%時 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 合同收入、合同費(fèi)用和稅金 各合同 段合同收入 合同收入應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： 合同規(guī)定的初始收入； 因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。 A: 合同變更，是指業(yè)主為改變合同規(guī)定的作業(yè)內(nèi)容而提出的調(diào)整。合同變更款同時滿足下列條件的，才能構(gòu)成合同收入： 業(yè)主能夠認(rèn)可因變更而增加的收入； 該收入能夠可靠地計(jì)量。 B: 索賠款，是指因業(yè)主或第三方的原因造成的、向業(yè)主或第三方收取的、用以補(bǔ)償不包括在合同造價(jià)中成本的款項(xiàng)。索賠款同時滿足下列條件的，才能構(gòu)成合同收入： 根據(jù)談判情況，預(yù)計(jì)對方能夠同意該項(xiàng)索賠； 對方同意接受的金 額能夠可靠地計(jì)量。 C: 獎勵款，是指工程達(dá)到或超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)主同意支付的額外款項(xiàng)。獎勵款同時滿足下列條件的，才能構(gòu)成合同收入： 根據(jù)合同目前完成情況，足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)； 獎勵金額能夠可靠地計(jì)量。 合同收入與合同費(fèi)用
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