企業(yè)流動資金管理方案分析(編輯修改稿)
2025-05-22 00:13 本頁面
【文章內容簡介】 款的收賬政策 ?。簩嵤召~款回收情況的監(jiān)督可通過編制賬齡分析表進行?！ 。浩髽I(yè)對不同過期賬款的收款方式，包括為此付出的代價，就是它的收帳政策。催收賬款要發(fā)生很多費用，一般來說，收帳費用越多，收帳措施越有力，可收回的賬款越多，發(fā)生壞帳的可能性越小。因此制定收帳政策又要在收帳費用和壞帳損失間進行權衡。 例題1：A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的信用政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關數(shù)據(jù)如下： 項 目現(xiàn)行收賬政策甲方案乙方案年銷售額（萬元/年）240026002200收賬費用（萬元/年）402035所有賬戶的平均收賬期2個月3個月1個月所有賬戶的壞賬損失率2%%1% 已知A公司的銷售毛利率為20%，應收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響?！ ∫螅和ㄟ^計算分析回答，應否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應選擇甲方案還是乙方案？ 甲與現(xiàn)行的比較 增量收益=20020%=40 增量的應計利息 =（2600/360）9080%15%（2400/360）6080%15%=30 增量的壞賬損失=2600%24002%=17 增量的收賬費用=2040=20 增量的稅前凈損益=13 乙與現(xiàn)行的比較 增量收益=20020%=40 增量的應計利息= （2200/360）3015%（2400/360）6015%= 增量的壞賬損失=22001%24002%=26 增量的收賬費用=3540=5 增量的稅前凈損益= 第三節(jié) 存貨管理 一、儲存存貨的原因 二、儲存存貨的成本 與儲備存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本、缺貨成本等三種?！ 。?）購置成本：年需要量單價 ?。?）訂貨成本 變動訂貨成本與訂貨次數(shù)相關：年訂貨次數(shù)每次訂貨成本 固定訂貨成本與訂貨次數(shù)無關 ?。?）固定儲存成本與存貨占用量無關 ?。?）變動儲存成本與存貨占用量相關：年平均庫存量單位存貨的年儲存成本 三、存貨控制決策 ?。ㄒ唬┙洕嗀浟炕灸Ｐ汀 ．經濟訂貨量的概念 按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨總成本最低的進貨批量，叫作最佳采購批量，也叫作經濟訂貨量或經濟批量?！ 。?）能及時補充存貨，即存貨可瞬時補充； （2）能集中到貨，即不允許陸續(xù)入庫； ?。?）不允許缺貨，即無缺貨假設； （4）需
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