企業(yè)流動(dòng)資金管理方案分析-wenkub
2023-05-10 00:13:41 本頁面
【正文】 ?、萦?jì)算改變信用期的增加稅前損益=收益增加成本費(fèi)用增加 決策原則：若增量的稅前利潤(rùn)大于零，可行 參照教材P、167[例題1] 參照教材P、168[例題2] 總結(jié) 信用政策變動(dòng)的分析，既要考慮對(duì)損益表的影響（包括收入、成本和費(fèi)用），又要考慮對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響（包括應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款），并且將資金占用轉(zhuǎn)化為應(yīng)計(jì)利息。這可以通過五 C系統(tǒng)來進(jìn)行。 ?。ㄒ唬┬庞谜叩臉?gòu)成： 信用政策包括：信用期間，信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策?！ ≈钙髽I(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。 參照教材165頁[例題2] 三、現(xiàn)金日常管理策略。短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降。企業(yè)持有現(xiàn)金，會(huì)發(fā)生管理費(fèi)用，這些費(fèi)用就是現(xiàn)金的管理成本?！ 。菏沟矛F(xiàn)金持有總成本最小的那一現(xiàn)金持有量 在成本分析模式下，企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本： ?。?）機(jī)會(huì)成本?！ ? 持有現(xiàn)金以抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲取較大利益而準(zhǔn)備的現(xiàn)金需要。 第六章 流動(dòng)資金管理打印本頁 第一節(jié) 現(xiàn)金和有價(jià)證券管理 一、 現(xiàn)金管理的目標(biāo) ?。ㄒ唬┢髽I(yè)置存現(xiàn)金的原因 : 持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。其持有量大小往往與企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)及企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度有關(guān)?，F(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的資金成本。管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。 最佳現(xiàn)金持有量是指能使上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量?！ ．力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步 如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要控制使用時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支?！ 〉诙?jié) 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款的功能與成本 功能：擴(kuò)大銷售規(guī)?！ 〕杀荆簷C(jī)會(huì)成本、壞賬成本、管理費(fèi)用 二、 應(yīng)收賬款信用政策的確定 決策原則：企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，那么其管理的目標(biāo)就是求得利潤(rùn)?！ ?，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。所謂五 C系統(tǒng) 是指評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即品質(zhì)，能力，資本，抵押，條件。 參照教材P、170[例3] 三、應(yīng)收賬款的收賬政策 ?。簩?shí)施對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督可通過編制賬齡分析表進(jìn)行?！ ±}1：A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。假設(shè)不考慮所得稅的影響?！ ∽儎?dòng)訂貨成本=年訂貨次數(shù)每次訂貨成本 變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫存量單位存貨的年儲(chǔ)存成本 （1）經(jīng)濟(jì)訂貨量（ ）基本模型：
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