第6章建設(shè)項(xiàng)目投資估算與籌資方案評(編輯修改稿)
2025-05-20 05:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1+2+3+4+5） 流動(dòng)資金構(gòu)成流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成后企業(yè)在生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領(lǐng)域，供周轉(zhuǎn)使用的資金，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。按其管理方式劃分為定額流動(dòng)資金和非定額流動(dòng)資金。流動(dòng)資金常用的估算方法主要有以下兩種：1. 擴(kuò)大指數(shù)估算法它是一種簡化的流動(dòng)資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用資金的數(shù)額估算。具體有：⑴銷售收入資金率法：是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與一定時(shí)期內(nèi)（通常以年為單位）的銷售收入的比率。估算公式為：流動(dòng)資金需要量=項(xiàng)目年銷售收入銷售收入資金率式中，項(xiàng)目年銷售收入取項(xiàng)目正常年份的數(shù)值，銷售收入資金率根據(jù)同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。⑵經(jīng)營成本資金率法：是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與一定時(shí)期內(nèi)（通常以年為單位）的經(jīng)營成本的比率。估算公式為：流動(dòng)資金需要量=項(xiàng)目經(jīng)營成本經(jīng)營成本資金率式中，經(jīng)營成本資金率根據(jù)同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。⑶固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法：是指項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量與固定資產(chǎn)價(jià)值的比率。估算公式為：流動(dòng)資金需要量=固定資產(chǎn)價(jià)值固定資產(chǎn)價(jià)值資金率式中，固定資產(chǎn)價(jià)值根據(jù)前述固定資產(chǎn)投資估算方法得出，固定資產(chǎn)價(jià)值資金率根據(jù)同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。⑷單位產(chǎn)量資金率法：是指項(xiàng)目單位產(chǎn)量所需的流動(dòng)資金金額。估算公式為：流動(dòng)資金需要量=達(dá)產(chǎn)期年產(chǎn)量單位產(chǎn)量資金率式中，單位產(chǎn)量資金率根據(jù)同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。2. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債主要構(gòu)成要素即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款等幾項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債 ⑴流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金 ⑵流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 ⑶流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金—上年流動(dòng)資金 ⑷流動(dòng)資金估算的具體步驟是首先確定各分項(xiàng)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后進(jìn)行分項(xiàng)估算。1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算：周轉(zhuǎn)次數(shù)= （5）各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)系數(shù)。2）流動(dòng)資產(chǎn)估算：①存貨估算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計(jì)算，項(xiàng)目評價(jià)中僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 （6）外購原材料、燃料= （7）對外購原材料、燃料應(yīng)按種類分項(xiàng)確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行估算。其他材料= （8）在產(chǎn)品= （9）產(chǎn)成品= （10）②應(yīng)收賬款估算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款= （11） ③預(yù)付賬款估算。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)，計(jì)算公式為： 預(yù)付賬款= （12） ④現(xiàn)金需要量估算。項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指為維護(hù)正常生產(chǎn)運(yùn)營必須預(yù)留的貨幣資金，計(jì)算公式為：現(xiàn)金需要量= （13）年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福
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