第6章建設項目投資估算與籌資方案評(編輯修改稿)
2025-05-20 05:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1+2+3+4+5） 流動資金構成流動資金是指項目建成后企業(yè)在生產(chǎn)過程中處于生產(chǎn)和流通領域，供周轉使用的資金，它是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。按其管理方式劃分為定額流動資金和非定額流動資金。流動資金常用的估算方法主要有以下兩種：1. 擴大指數(shù)估算法它是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用資金的數(shù)額估算。具體有：⑴銷售收入資金率法：是指項目流動資金需要量與一定時期內(nèi)（通常以年為單位）的銷售收入的比率。估算公式為：流動資金需要量=項目年銷售收入銷售收入資金率式中，項目年銷售收入取項目正常年份的數(shù)值，銷售收入資金率根據(jù)同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。⑵經(jīng)營成本資金率法：是指項目流動資金需要量與一定時期內(nèi)（通常以年為單位）的經(jīng)營成本的比率。估算公式為：流動資金需要量=項目經(jīng)營成本經(jīng)營成本資金率式中，經(jīng)營成本資金率根據(jù)同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。⑶固定資產(chǎn)價值資金率法：是指項目流動資金需要量與固定資產(chǎn)價值的比率。估算公式為：流動資金需要量=固定資產(chǎn)價值固定資產(chǎn)價值資金率式中，固定資產(chǎn)價值根據(jù)前述固定資產(chǎn)投資估算方法得出，固定資產(chǎn)價值資金率根據(jù)同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。⑷單位產(chǎn)量資金率法：是指項目單位產(chǎn)量所需的流動資金金額。估算公式為：流動資金需要量=達產(chǎn)期年產(chǎn)量單位產(chǎn)量資金率式中，單位產(chǎn)量資金率根據(jù)同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。2. 分項詳細估算法是對流動資產(chǎn)和流動負債主要構成要素即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款以及應付賬款和預收賬款等幾項內(nèi)容分項進行估算，計算公式為：流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債 ⑴流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金 ⑵流動負債=應付賬款+預收賬款 ⑶流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金 ⑷流動資金估算的具體步驟是首先確定各分項最低周轉天數(shù)，計算出周轉次數(shù)，然后進行分項估算。1）周轉次數(shù)計算：周轉次數(shù)= （5）各類流動資產(chǎn)和流動負債的最低周轉天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉天數(shù)并結合項目特點確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉天數(shù)時應考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當?shù)谋ｋU系數(shù)。2）流動資產(chǎn)估算：①存貨估算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，項目評價中僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)品，并分項進行計算。計算公式為：存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 （6）外購原材料、燃料= （7）對外購原材料、燃料應按種類分項確定最低周轉天數(shù)進行估算。其他材料= （8）在產(chǎn)品= （9）產(chǎn)成品= （10）②應收賬款估算。應收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金，計算公式為：應收賬款= （11） ③預付賬款估算。預付賬款是指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務所預先支付的款項，計算公式為： 預付賬款= （12） ④現(xiàn)金需要量估算。項目流動資金中的現(xiàn)金是指為維護正常生產(chǎn)運營必須預留的貨幣資金，計算公式為：現(xiàn)金需要量= （13）年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用（以上三項費用中所含的工資及福
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