【文章內(nèi)容簡介】 方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負責人審核簽字后，辦理轉賬，印鑒卡專夾保管。會計分錄：借：XX活期存款—XX存款人戶借：應付利息—應付單位活期存款利息貸：其它應付款—長期不動單位活期存款—XX存款人戶或：其它應付款—其它應付款項—睡眠戶清理戶，柜員根據(jù)批復文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負責人審核簽字后，辦理轉賬，會計分錄：借：其它應付款—長期不動單位活期存款—XX存款人戶或：其它應付款—其它應付款項—睡眠戶清理戶貸：營業(yè)外收入—清理睡眠戶收入—清理睡眠戶收入戶記賬后將憑證加蓋個人名章，將批復文件復印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。（二）轉出的處理單位支取已轉入營業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉入營業(yè)外收入的匯出匯款資金時，記賬員應核對“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”及印鑒卡，無誤后，結計利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號并簽章。辦理轉賬。會計分錄：借：營業(yè)外支出—睡眠戶返還支出—睡眠戶返還支出戶借：應付利息—應付單位活期存款利息貸：XX單位活期存款—XX單位存款戶或：XX科目—XX戶七、單位活期存款睡眠戶單戶結息處理操作流程(一)單位存款單戶結息時，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉賬。會計分錄：借：應付利息—應付單位XX存款利息貸：XX科目—XX戶或：現(xiàn)金(二)記賬后將憑證加蓋個人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務用公章”交開戶單位。八、單位銷戶處理操作流程開戶單位申請撤銷賬戶時,應出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。柜員接到開戶單位遞交的有關資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)：（一）經(jīng)內(nèi)部負責人審批確認后由柜員核對賬戶余額,清償所有債務。與單位核對存(貸)款賬戶余額無誤后,結清結算手續(xù)費和有關費用,結計利息，并根據(jù)單位簽開的有關付款憑證，結清賬戶余額。同時，在系統(tǒng)中作銷戶處理。（二）收回并核對原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回的印鑒卡副卡二與“開戶登記簿”上記載的號碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進行核對。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明說明原因,經(jīng)內(nèi)部負責人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。（三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請書、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進行核對是否相符,并與業(yè)務系統(tǒng)中的登記、使用、結余情況進行核對，查驗清單上銷戶單位是否簽章,核對無誤后，加蓋私章、業(yè)務用公章退客戶一聯(lián),將未用完的重要空白憑證切角作廢,并登記“作廢重要單證登記簿”。同時，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細賬。（四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當日憑證一起裝訂保管。（五）登記“銷戶登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重要空白憑證登記簿”。第三節(jié)結算業(yè)務操作流程一、匯兌業(yè)務(一)匯出社的處理匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可以使用匯兌結算方式。匯兌結算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人委托銀辦理匯兌時，應填制“電匯憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號或住址”欄注明“留行取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無誤后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉賬。會計分錄：借：活期存款——單位存款戶或：內(nèi)部往來——網(wǎng)點貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉訖章”退匯款人。辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會計分錄：借：現(xiàn)金貸：應解匯款——存款入戶借：應解匯款——存款入戶貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌往賬等記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉訖章”退匯款人。(二)匯入社的處理柜員收到有關電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以有關憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證。辦理轉賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌來賬或：科目——戶貸：活期存款——收款人戶或：應解匯款——收款人戶或：內(nèi)部往來——x網(wǎng)點記賬無誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉訖章”作收賬通知交收款人。收款人未在本社開戶的，在收賬通知上編列應解匯款順序號并專夾保管，并通知收款人來社辦理取款手續(xù)。收款人持取款通知來社取款時，柜員對“留行待取”的應向收款人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知，審查收款人有效身份證 件，并將其證 件名稱、號碼、發(fā)證機關批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會計分錄：借：應解匯款——收款人戶貸：現(xiàn)金或：科目——戶記賬無誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。(三)退匯的處理匯入社對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入社對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（1）匯出行社承辦的處理柜員收到退匯函件或有效身份證 件以及回單后，應填制“退匯通知書”(以“支付結算查詢查復書”代)一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明“年月日申請退匯，俟款項退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加蓋“業(yè)務專用章”后交匯款人；在退匯通知書第二、三聯(lián)上加蓋“結算專用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件和回單一并留存保管。（2）匯入行社的處理’柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆匯款已解付，應向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。如該筆匯款尚未解付的，應與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書和取款通知書作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書作貸方記賬憑證附件，辦理退匯。會計分錄：借：應解匯款——X X收款入戶貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶（3）匯出行社收到退匯的處理柜員收到有關匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上注明“此款已于年月日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在本社開戶，退匯款應先轉入應解匯款科目，同時辦理轉賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶貸：活期存款——原匯款人戶或：應解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項時，按匯入款項的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已解付，不能退匯”的通知時，應在留存的第四聯(lián)“退匯通知書”上批注解付情況，及時通知原匯款人。（1）匯入社的處理退匯時，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣，留存的“大額支付專用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會計分錄：借：應解匯款——原收款人戶貸：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：XX科目——X X戶（2）原匯出社的處理柜員收到匯入行社的有關電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證，辦理轉賬。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶或：特約匯兌來賬貸：活期存款——原匯款人戶或：應解匯款——原匯款人戶記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。二、委托收款業(yè)務委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款結算款項的劃回方式分郵寄和電報兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理委托收款的處理：收款人辦理委托收款時，應填制“委托收款憑證”一式五聯(lián)，在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋預留銀行印鑒后，將有關委托收款憑證和債務證明提交開戶行。柜員收到收款人提交的委托收款憑證后，按照規(guī)定和填寫憑證的要求審查無誤后，將委托收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務專用章”后退收款人，委托收款憑證第二聯(lián)專夾保管，并登記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”，委托收款憑證第三聯(lián)加蓋“結算專用章”，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關債務證明，一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社的處理：柜員收到收款人開戶行郵寄的委托收款憑證及有關債務證明時，按有關規(guī)定審查無誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托收承付(委托收款)登記簿”，將委托收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票或按照有關辦法規(guī)定需要留存付款人開戶社的有關債務證統(tǒng)一并專夾保管，并分別以下不同情況處理：（1）付款人為信用社的處理：信用社為付款人收到委托收款憑證和有關債務證明按規(guī)定付款時，以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，有關債務證明作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，柜員辦理轉賬。會計分錄：借：應解匯款——戶貸：存中央銀行存款——人行存款戶或：同業(yè)存放款項——交換戶或：科目——戶屬跨系統(tǒng)付款的，應通過電子聯(lián)行或人行大額支付系統(tǒng)辦理匯劃，或?qū)⑽惺湛顟{證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務專用章”后提交轉匯行。（2）付款人為單位的處理：柜員收到委托收款憑證和有關債務證明時，將委托收款憑證第五聯(lián)加蓋“業(yè)務專用章”后交由付款人簽收，按照有關規(guī)定需要將有關債務證明留存的，經(jīng)辦社專夾留存保管。并分別按以下情況處理：付款人賬戶有足夠支付款項的處理：以第三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，如留存?zhèn)鶆兆C明的，其債務證明和付款通知書作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，委托收款憑證第四聯(lián)作貸方記賬憑證的附件，柜員辦理轉賬。會計分錄：借：活期存款——存款戶貸：同業(yè)存放款項——交換戶或：存放聯(lián)社款項——大額支付清差戶記賬無誤后，在“收到委托收款憑證登記簿”上注明轉賬日期。屬于跨系統(tǒng)的委托收款付款，應將委托收款憑證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務專用章”后提交轉匯行。付款人賬戶不足支付款項的處理：信用社在辦理劃款時，付款人賬戶不足支付全部款項的，信用社應在委托收款憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項通知書將第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌?、四、五?lián)委托收款憑證郵寄收款人開戶行社（其中第三聯(lián)加上“結算專用章”）。留存?zhèn)鶆兆C明的，其債務證明也一并寄收款人開戶行。柜員收到付款人提交的“拒絕付款理由書”以及付款人持有的債務證明和第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)審核無誤后，在委托收款憑證和“收到托收承付(委托收款)登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣。將“拒絕付款理由書”第一聯(lián)加蓋“業(yè)務專用章”作回單退付款人，拒絕付款理由書第二聯(lián)連同委托收款憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?；“拒絕付款理由書”第三聯(lián)加蓋“業(yè)務專用章”后，連同“拒絕付款理由書”第四聯(lián)和付款人提交或本社留存的債務證明及委托收款憑證第四、五聯(lián)一并寄收款人開戶行。：（1）款項劃回的處理柜員收到付款人開戶社有關匯劃憑證或人民銀行轉來的轉匯貸方憑證，與留存的委托收款憑證第二聯(lián)核對無誤后，在有關憑證上注明轉賬日期，以第二聯(lián)委托收款憑證作貸方傳票。會計分錄：借：存放聯(lián)社款項貸：活期存款——存款戶記賬無誤后，將收賬通知加蓋“轉訖章”后交收款人，同時銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。（2）無款支付的處理柜員收到付款行寄來的委托收款憑證和“未付款項通知書”以及有關債務證明，抽出原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“無款支付”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。然后將委托收款憑證第四聯(lián)和“未付款項通知書，第二聯(lián)以及收到的債務證明退收款人。收款人在“未付款項通知書”，第三聯(lián)上簽收后，將“未付款項通知書”第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。（3）拒絕付款的處理柜員收到付款社寄來的委托收款憑證和“拒絕付款理由書”，以及有關債務證明，抽出原專夾保管的委托收款憑證第二聯(lián)，在該憑證“備注”欄注明“拒絕付款”字樣，銷記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”。將委托收款憑證第四、五聯(lián)及有關債務證明和拒付理由書第四聯(lián)一并退付款人。收款人在拒付理由書第三聯(lián)上簽收后，將拒付理由書第三聯(lián)連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查。三、托收承付業(yè)務托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收承付結算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。（一）收款人開戶社受理托收承付的處理收款人辦理托收時，應填制郵劃或電劃托收承付憑證一式五聯(lián)，收款人在托收承付憑證第二聯(lián)上簽章后，將托收承付憑證和有關單證提交開戶行。柜員收到收款人提交的托收承付憑證后，按有關規(guī)定審查無誤后，將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務專用章”退給收款人。對收款人提供的發(fā)運證 件需帶回保管或自寄的，應在各聯(lián)憑證和發(fā)運證 件上加蓋“已驗發(fā)運證 件”戳記，將發(fā)運證 件退給收款人。托收承付憑證第二聯(lián)專夾保管，同時登記“發(fā)出托收承付(委托收款)登記簿”，托收承付憑證第三聯(lián)加蓋“結算專用章”，連同第四、五聯(lián)及交易單證一并寄付款人開戶行。（二）付款人開戶社收到托收承付的處理柜員收到收款人開戶行社寄來的托收承付憑證及交易單證后，應審查：付款人是否在本社開戶，所附單證張