水電行業(yè)稅收征收管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-15 22:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第十章 附 則第三十三條 本辦法由甘孜州國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 各縣局自行制定的水電管理辦法即時(shí)廢止。第三十五條 本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。附件：35 / 35附件1：水電企業(yè)臺(tái)帳(在建、籌建)序號(hào)水電企業(yè)名稱法定代表人設(shè)計(jì)裝機(jī)容量靜態(tài)投資動(dòng)態(tài)投資建設(shè)周期開(kāi)工時(shí)間預(yù)計(jì)完工時(shí)間設(shè)計(jì)砂石用量設(shè)計(jì)鋼材用量設(shè)計(jì)水泥用量中標(biāo)建設(shè)方名稱分(轉(zhuǎn))包企業(yè)名稱1 2 水電企業(yè)臺(tái)帳(建成)序號(hào)水電企業(yè)名稱法定代表人設(shè)計(jì)裝機(jī)容量發(fā)電電量上網(wǎng)電量自用電量綜合線損綜合電價(jià)枯水期電價(jià)平水期電價(jià)豐水期電價(jià)1 2 說(shuō)明：縣局可根據(jù)管理需要對(duì)臺(tái)帳內(nèi)容進(jìn)行增加，但不得減少。附件2：水電企業(yè)相關(guān)備案表格 發(fā)電企業(yè)備案表納稅申報(bào)所屬期： 年 月 納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：所屬電站發(fā)電量（千瓦時(shí)）售電量（千瓦時(shí)）結(jié)算碼單電量（千瓦時(shí)）產(chǎn)銷率% 本期累計(jì)本期累計(jì)本期累計(jì)本期累計(jì) 1 2 …… 合計(jì) 供電企業(yè)備案表納稅申報(bào)所屬期： 年 月納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：收費(fèi)片區(qū)收取電費(fèi)（元）本期累計(jì) …… 合計(jì) 電網(wǎng)公司備案表納稅申報(bào)所屬期： 年 月納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：過(guò)網(wǎng)用戶名稱過(guò)網(wǎng)電量（千瓦時(shí)）收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)用（元） 本期累計(jì)本期累計(jì)12……合計(jì)附件3：水電產(chǎn)品增值稅評(píng)估模型根據(jù)水電生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和水電生產(chǎn)企業(yè)納稅評(píng)估思路，建立以下基本模型和行業(yè)評(píng)估模型對(duì)水電企業(yè)的納稅情況進(jìn)行評(píng)估。一、基本評(píng)估模型（一）工業(yè)增加值稅負(fù)評(píng)估模型稅負(fù)即稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象的比率，它比較直觀地體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收的能力和負(fù)擔(dān)水平。行業(yè)內(nèi)全部企業(yè)的應(yīng)納稅總額與課稅對(duì)象總額之比，即行業(yè)稅負(fù)。行業(yè)稅負(fù)反映了行業(yè)內(nèi)企業(yè)的總體負(fù)擔(dān)水平。行業(yè)中單個(gè)企業(yè)的稅負(fù)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)行業(yè)稅負(fù)的背離，造成企業(yè)稅負(fù)與行業(yè)稅負(fù)的差異。而稅負(fù)對(duì)比分析法是稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)稅負(fù)背離行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行有效監(jiān)控的方法之一。它是通過(guò)企業(yè)稅負(fù)與行業(yè)稅負(fù)的對(duì)比，對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)圍繞關(guān)聯(lián)指標(biāo)展開(kāi)分析，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收問(wèn)題的一種方法。工業(yè)增加值稅負(fù)差異率=〔本企業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)247。同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)〕100%。其中：本企業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)=本企業(yè)應(yīng)納稅額247。本企業(yè)工業(yè)增加值同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)=同行業(yè)應(yīng)納稅額總額247。同行業(yè)工業(yè)增加值 (二)評(píng)估方法應(yīng)用該指標(biāo)分析本企業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)與同行業(yè)工業(yè)增加值稅負(fù)的差異，如低于同行業(yè)工業(yè)增加值平均稅負(fù)，則企業(yè)可能存在隱瞞收入、少繳稅款等問(wèn)題，結(jié)合其他相關(guān)評(píng)估指標(biāo)和方法進(jìn)一步分析，對(duì)其申報(bào)真實(shí)性進(jìn)行評(píng)估。二、行業(yè)評(píng)估模型（一）銷項(xiàng)稅額=銷售收入稅率 銷售收入=上網(wǎng)電量銷售價(jià)格此評(píng)估模型中稅率、銷售價(jià)格基本上是長(zhǎng)期固定的，因此，評(píng)估的重點(diǎn)為銷售量。影響銷售收入的幾個(gè)主要因素：（1）季節(jié)性因素。（2）政策性因素。（3）價(jià)格因素。（4）其他因素。（二）電量上網(wǎng)率=（上網(wǎng)電量/發(fā)電量）100％如果電量上網(wǎng)率出現(xiàn)較大波動(dòng)，則說(shuō)明，企業(yè)存在少申報(bào)上網(wǎng)電量的可能。附件4： 水電企業(yè)增值稅納稅評(píng)估模板稅款所屬期：納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：一、納稅評(píng)估數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)（一）增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)項(xiàng)目本期數(shù)基期數(shù)銷售收入 應(yīng)納稅額 應(yīng)補(bǔ)退稅額 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)項(xiàng)目年末數(shù)年初數(shù)應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 存貨 應(yīng)付賬款 其它應(yīng)付款 項(xiàng)目本年數(shù)基期數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 二、納稅評(píng)估指標(biāo)計(jì)算（一）通用指標(biāo)項(xiàng)目指標(biāo)值主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率成本費(fèi)用率銷售費(fèi)用變動(dòng)率管理費(fèi)用變動(dòng)率財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率1稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額1營(yíng)業(yè)外支出增減額1營(yíng)業(yè)外收入增減額1存貨周轉(zhuǎn)率1應(yīng)收賬款變動(dòng)率1應(yīng)付賬款變動(dòng)率1固定資產(chǎn)綜合折舊率1資產(chǎn)負(fù)債率?。ǘ┰鲋刀悓Ｓ弥笜?biāo)評(píng)估期增值稅稅收負(fù)擔(dān)率基期增值稅稅收負(fù)擔(dān)率增值稅稅收負(fù)擔(dān)變動(dòng)率應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性分析 工業(yè)增加值稅負(fù)分析 三、納稅評(píng)估指標(biāo)配比項(xiàng)目配比指標(biāo)值主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比
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