【文章內容簡介】 各責任部門協(xié)商對原預算進行調整。經過調整修訂后形成的預算，報公司預算委員會批準，經批準后下達各單位執(zhí)行。第四條 費用預算一經確定，各單位應嚴格按預算要求的指標、項目、預算額度組織實施，財務部按預算嚴格進行控制。 第五條 由各責任單位的預算內費用支出由各單位負責人簽字后辦理報銷手續(xù)；超出預算范圍的各項支出或預算外支出，必須提出專項報告，經各單位負責人及公司分管領導同意后，報集團公司總經理審批后執(zhí)行，職工教育經費由人事部門歸口管理，工資補貼獎金根據集團公司有關規(guī)定執(zhí)行。 第六條 對客觀情況變化和突發(fā)事件等經營活動變化等因素的影響，造成預算不符合實際情況，需要對年度預算進行調整、追加，原則上一年可調整一次，調整時間在第三季度進行，各單位應遵循“先報批，后執(zhí)行”的原則，在規(guī)定的時間內以書面報告公司財務部，經公司主管領導批準后執(zhí)行。 第七條 預算內項目間不得相互調劑，調劑項目視同預算外項目履行預算外項目的審批手續(xù)。第八條 各責任單位設置管理費用、經營費用等“費用手冊”（財務部統(tǒng)一制作發(fā)放）報銷時必須攜帶本單位的“費用手冊”，并在“費用手冊”的相關項目登記每項支出，經財務部審核簽章后方可支出。各責任單位對“費用手冊”進行跟蹤、匯總、和分析，及時掌握預算的執(zhí)行情況。第九條 每月終了7日內財務部將各項預算執(zhí)行情況反饋各有關單位和領導，并提出本月意見及建議。第十條 每季度終了10日內，各責任單位對應對預算情況進行書面分析并報送財務部，主要分析預算完成情況、超出預算的原因，執(zhí)行過程中遇到的問題、解決問題的措施、完成預算的有利因素和不利因素、對預算管理的意見和建議等。財務部在季度終了15日內完成集團公司財務預算執(zhí)行情況分析。第十一條 年終對各責任單位進行預算執(zhí)行情況考評。第十二條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋和修訂。財務會計報告報送規(guī)定第一條 為了規(guī)范航天科工深圳（集團）有限公司（以下簡稱集團公司）及其各二級子公司的財務管理，提高會計信息質量，及時、完整、真實、準確地反映集團公司的財務狀況和經營成果及其現金流量，為集團公司各項決策提供可靠的財務數據，根據國家頒布的《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》，并結合集團公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條 報送范圍：集團范圍內的全資及控股子公司第三條 報送時間（一）月度財務會計報告應當于月度終了后8天內（節(jié)假日順延，下同）上報；（二）季度財務會計報告應當于季度終了后10天內上報；（三）年度財務會計報告應當于年度終了后15天內上報。（四）年度審計報告應當于年度終了后2個月內上報。第四條 財務會計報告的總體要求（一）企業(yè)應按照財務會計報告條例和會計制度的有關規(guī)定編報財務會計報告，及時報送集團公司。企業(yè)負責人對本企業(yè)財務會計報告的真實性、完整性負責；（二）企業(yè)應當在年度終了編報年度財務會計報告，在月份、季度終了編報財務會計報告；（三）投資有三級子公司的二級子公司，應編制合并報表和二級子公司的個別會計報表。（四）企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編報會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍；（五）會計報表附注和財務情況說明書應當按照財務會計報告條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需說明的事項做出真實、完整、清楚的說明；（六）年度財務會計報告的編制應在全面做好清查資產、核實債務和權益及正確結轉收益等年終會計決算基礎上，按照年報報表格式和編制說明等具體要求編報，要保證數據的真實、合法和完整。（七）中期會計報表的格式和內容應當與上年度一致，如若國家主管部門對當年度會計報表的格式和內容進行了修改，則中期會計報表應當按修改后的報表格式和內容編制，與此同時，上年度比較會計報表的格式和內容也應作相應調整。（八）中期會計報表附注和財務情況說明書相對于年度來說可適當簡化，但應遵循重要性原則，不得隱瞞重要事項。（九）月度財務會計報告以會計報表為主，但對于特殊或重大事項應予于披露或說明。第五條 財務會計報告的內容（一）月度財務會計報告包括：1. 資產負債表；2. 利潤表；3. 特殊或重要事項說明。（二）季度財務會計報告主要包括：1. 資產負債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現金流量表； 4. 會計報表附注；5. 財務情況說明書。（三）年度財務會計報告主要包括：1. 資產負債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現金流量表；4. 相關附表；5. 會計報表附注；6. 財務情況說明書。第六條 年度財務會計報告以集團公司當年布置的決算精神為準。第七條 企業(yè)在季度的中期財務會計報告中，還應當提供以下比較會計報表（一）本中期末的資產負債表和上年度末的資產負債表（二）本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表（上年度可比期間的利潤表包括上年度可比中期的利潤表和上年度年初至可比中期末的利潤表）〈格式見表一〉（三）年初至本中期末的現金流量表和上年度年初至可比中期末的現金流量表〈格式見表二〉。第八條 報送中期會計報表附注的要求和內容（一）編制中期會計報表附注的基本要求1. 應當提供比上年度財務報告更新的信息；2. 應當遵循重要性原則；3. 應當以會計年度年初至本中期末為基礎；4. 應當披露對于本中期重要的交易或者事項。（二）中期會計報表附注至少應當包括的內容1. 中期會計報表所采用的會計政策與上年度會計報表相一致的說明。如果發(fā)生了會計政策的變更，應當說明會計政策變更的內容、理由及其影響數；如果會計政策變更的累計影響數不能合理確定，應當說明理由。2. 會計估計變更的內容、理由及其影響數；如果影響數不能確定，應當說明理由。3. 重大會計差錯的內容及其更正金額。4. 企業(yè)經營的季節(jié)性或者周期性特征。5. 關聯企業(yè)發(fā)生變化的情況，包括往來的科目和金額。關聯方之間發(fā)生交易的，應當披露關聯方關系的性質、交易的類型和交易要素。對于關聯交易，企業(yè)應當同時提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的數據，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年初至本中期末的比較數據。（格式見表三）6. 合并會計報表的合并范圍發(fā)生變化情況。7. 對性質特別或者金額異常的會計報表項目的說明。8. 會計報表重要項目的說明，包括應收賬款（格式見表四）、存貨（格式見表五）、投資（格式見表六）、固定資產（格式見表八）、無形資產（格式見表七）、遞延資產（格式見表九）9. 債務性證券和權益性證券的發(fā)行、回購和償還情況。10. 向企業(yè)所有者分配利潤的情況（包括已在中期內實施的利潤分配和已提出或者已批準但尚未實施的利潤分配情況），包括向所有者分配的利潤總額和每股股利。11. 業(yè)務分配和地區(qū)分部的分部收入與分部利潤（虧損）。12. 中期資產負債表日至中期財務報告批準日之間發(fā)生的非調整事項。13. 上年度資產負債表日以后所發(fā)生的或有負債和或有資產的變化情況。14. 企業(yè)結構變化的說明。15. 其他重大交易或者事項。第九條 報送中期財務狀況說明書至少要包括以下內容（一）合并編報范圍及原則（二）結合利潤表及利潤分配表情況，對本單位生產經營狀況、盈虧的原因進行分析說明；對中期已實施或擬實施的利潤分配情況進行說明。并比較上年同期和預算情況，對變化較大的項目進行說明分析。（三）結合資產負債表各項目，分析本單位資產狀況和資金變化情況，對變動較大的項目進行說明分析。（四）結合現金流量表，對本年度的現金流進行分析，重點說明分析對本單位現金流影響較大的項目。（五）主要財務指標完成情況（見表十）。（六）本年度不良資產及或有負債情況。（七）目前存在的困難及擬采取的應對措施。（八）其他需說明的事項。第十條 本規(guī)定解釋權歸集團公司財務部，自下發(fā)之日起實施。 表一：利潤及利潤分配表年 月（季）編制單位單位： 人民幣元項目行次本月（季）數本年累計數上年同期數一、主營業(yè)務收入…………（與財政部年報格式同）表二：現 金 流 量 表年 1 月（季）編制單位單位：人民幣元項目行次本年金額上年同期金額一、經營活動現金流量…………補充資料：…………（與財政部年報格式同）表三（1）：關聯方披露（一）年 月 日采購貨物單位： 元本年累計上年同期累計企業(yè)名稱與本企業(yè)關系金額占年度購貨百分比（%）金額占年度購貨百分比（%）表三（2）：關聯方披露（二）年 月 日銷售貨物單位： 元本年累計上年同期累計企業(yè)名稱與本企業(yè)關系金額占年度銷貨金額占年度銷貨百分比（%）百分比（%）201 / 201表三（3）：關聯方披露（三）年 月 日應收應付關聯公司款單位：元期末余額上年同期末余額項 目與本企業(yè)關系交易內容金 額占全部應收（付）金 額占全部應收（付）備注款項余額比重款項余額比重應收賬款：甲企業(yè)…應收票據：甲企業(yè)…其他應收款甲企業(yè)…應付賬款甲企業(yè)…應付票據甲企業(yè)…其他應付款甲企業(yè)…表四：應 收 賬 款 年 月 日單位：元賬齡期初金額期末金額金 額比例（%）壞賬準備金 額比例（%）壞賬準備一年以內12年23年3年以上合 計表五：存 貨 年 月 日單位： 元項目期初余額期末余額超過三年的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物……合計表六：長 期 股 權 投 資年 月 日單位：元被投資單位名稱占被投資單位投資收益投資賬面價值股權的比例核算方法應收收實收收未收收益及原因益金額益金額未收收益金額未收收益原因表七：無 形 資 產年 月 日單位： 元種 類實際成本期初余額本年增加本年轉出本年攤銷期末余額備 注表八：固 定 資 產年 月 日項目年初余額本年增加本年減少年末余額一、固定資產原價其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具二、累計折舊其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具三、固定資產凈值合計 其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具表九：遞延資產（長期待攤費用）年 月 日種 類期初余額本年增加本年攤銷期末余額備 注